【正文】 讓財務(wù)部所有員工集中在一起,由財務(wù)部主任向大家通報一下公司最近的情況,讓大家對公司的發(fā)展始終做到心中有數(shù),另一方面正好可以讓所有財務(wù)人員聚在一起,讓大家相互認(rèn)識、相互了解、拉近距離、增進(jìn)友誼,這樣也可以加強所有財務(wù)人員對財務(wù)部的歸宿感。 對大公司來說,內(nèi)部審計的工作非常重要,它可以防止子公司有營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,另一方面也可以發(fā)現(xiàn)子公司經(jīng)營過程中存在的問題,幫他們提出改進(jìn)建議,讓他們改善經(jīng)營質(zhì)量。財務(wù)委派制是從第一道環(huán)節(jié)對子公司的經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督,但由于財務(wù)人員和經(jīng)營人員長期在一起辦公,為了避免人事關(guān)系過于緊張,很多事情也未必能做到完全客觀公正。根據(jù)目前公司審計部的實際情況,最迫切而且最為重要的事情就是先加強審計隊伍的建設(shè)。目前審計部就兩個人,其中主任是原來擔(dān)任過財務(wù)部主任的,具有財務(wù)背景知識,而副主任則純粹是掛個名而已,此人無任何財務(wù)背景知識,之前所學(xué)的是法律專業(yè),目前主要是幫資產(chǎn)清理辦公室處理一些法律方面的事務(wù),這樣也就是說真正審計部成員才一個人,這么多的子公司,靠一個人是無論如何都不可能發(fā)揮好內(nèi)審職能的。好在公司新任總經(jīng)理也認(rèn)識到了內(nèi)部審計的重要性,在2008年2月份的干部會議上任命了公司原總會計師出任審計總監(jiān)一職,并將原財務(wù)部的一名員工也調(diào)到審計部工作,另外公司打算從外部再招聘兩三名具有內(nèi)審經(jīng)驗的員工。最近公司正在重新調(diào)整審計部的辦公室,為將來有更多的員工進(jìn)入審計部工作做好準(zhǔn)備。這一事情得到總經(jīng)理重視了,事情就會順利落實。再來看新出任的審計總監(jiān)人選,公司特地安排原總會計師出任這一職務(wù),一方面,總會計師對公司下屬各子公司的情況都比較了解,開展工作起來有方向性,有側(cè)重點。另一方面,總會計師在子公司總經(jīng)理心目中的威望比較高,讓其出任審計總監(jiān)一職,在開展工作時受的阻力會小很多。總之,這一問題隨著領(lǐng)導(dǎo)的重視將會很快得到解決。 雖然自2010年開始,湖北美爾雅股份有限公司逐漸走上了一條穩(wěn)步向好的發(fā)展道路,但由于公司在2011年前后的三四年時間里經(jīng)營陷入了嚴(yán)重的困境,歷史包袱比較重,很多不良資產(chǎn)到目前還沒完全消化掉,所以公司一定要加大直接融資的比重,否則只靠銀行貸款經(jīng)營下去的話,公司很難有一個跨越式的發(fā)展。公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直處于一個較高水平,很多貸款都是通過公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行抵押取得,但到目前為止,公司可以抵押的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)基本上都己抵押出去,還有很多貸款是通過擔(dān)保取得,這些擔(dān)保都是由FW上市公司和對方提供擔(dān)保的公司進(jìn)行相互擔(dān)保的,這一金額也己達(dá)到2億元左右,所以公司在目前貸款規(guī)模的基礎(chǔ)上想進(jìn)一步取得新貸款已變得比較困難,所以公司必須要重視直接融資這一方式。這些年隨著國家對證券市場監(jiān)管力度的不斷加大,國內(nèi)證券市場發(fā)展也越來越完善,通過證券市場進(jìn)行配股、增發(fā)等融資的難度也在不斷加大,但不管怎樣,公司趁著這幾年經(jīng)營業(yè)績逐步向好的機會,也要償試通過資本市場進(jìn)行融資。目前公司這方面的人才也比較緊缺,公司的證券事務(wù)部只是從事一些和外界聯(lián)絡(luò)的事務(wù)性工作,早期熟悉證券市場運作的人才由于公司前些年經(jīng)營業(yè)績的滑波都己離開了公司,所以公司當(dāng)務(wù)之急是要招聘一兩位熟悉證券市場運作的人才,利用公司經(jīng)營業(yè)績逐步走好以及這兩年證券市場興旺的機會,從證券市場上融得一部分資金,以使公司發(fā)展得更好更快。 湖北美爾雅股份有限公司下屬的房地產(chǎn)經(jīng)營有限公司之前的土地都是通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓獲得的,應(yīng)該說土地的價格非常低廉,這幾年來由于土地價格的優(yōu)勢,每年公司獲得了很高的利潤回報,但是隨著這一塊土地開發(fā)的全部完成,公司將沒有新的土地可供房產(chǎn)開發(fā),所以獲取新的土地對公司來說是一件迫在眉睫的事情。隨著前些年房地產(chǎn)市場的大發(fā)展,政府為了規(guī)避土地轉(zhuǎn)讓過程中出現(xiàn)的舞弊行為,絕大部分的商業(yè)用地都采取了公開拍賣的方式轉(zhuǎn)讓,這樣對政府來說實現(xiàn)了土地收益的最大化,而對房地產(chǎn)企業(yè)來說則是大大增加了土地成本。這樣房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行土地投標(biāo)前就要經(jīng)過慎重考慮,分析地塊的各方面利弊、自己公司的開發(fā)規(guī)劃以及愿意承受的最高出價等等,這樣能獲取一塊合適自己公司的土地往往需要很長一段時間,所以公司要盡早規(guī)劃,及時采取相應(yīng)策略來增加公司的土地儲備,以使公司的房產(chǎn)產(chǎn)業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。 問題改進(jìn)意見針對上述問題，現(xiàn)提出以下幾點改進(jìn)意見： 加強財務(wù)人員的獨立性無論在審計理論或在審計實務(wù)中，獨立性都是一個十分重要的概念。它被看做是注冊會計師的生命，是注冊會計師所出具的鑒證報告被認(rèn)可的最基本保證。 獨立：執(zhí)行公共業(yè)務(wù)的會員應(yīng)當(dāng)遵守理事會所認(rèn)可的團體發(fā)布的準(zhǔn)則要求，在提供專業(yè)服務(wù)時保持獨立 。 對于上市公司，其規(guī)模較大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，組織結(jié)構(gòu)比較規(guī)范，社會影響力巨大。所以中國證券監(jiān)督委員會規(guī)定只有一些符合條件的會計師事務(wù)所才有資格給上市公司出具審計報告。應(yīng)該說，給上市公司出具審計報告工作量大，收入高，但同時風(fēng)險也是巨大的。我國目前的上市公司大多數(shù)是國有股獨大，大股東能夠控制股東會，又以股東的身份進(jìn)入董事會參與經(jīng)營管理，造成了經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的不分。上市公司審計報告的使用者是很廣泛的，有投資者、國家有關(guān)部門以及廣大的潛在投資者等。在這些使用者中，中小股民無疑是弱勢群體，他們掌握的信息非常有限，經(jīng)過會計師事務(wù)所審計的會計報表是他們?yōu)閿?shù)不多的了解上市公司信息的載體。但很少有人依靠注冊會計師的審計報告炒股票，說明注冊會計師還沒有完全取得社會的信任。 筆者認(rèn)為要想充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的職能作用就必須找準(zhǔn)內(nèi)部審計的定位,突出服務(wù)職能,為企業(yè)加強管理服務(wù),為企業(yè)提高經(jīng)濟效益服務(wù),為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),內(nèi)部審計只有定位于企業(yè),服務(wù)于企業(yè),寓服務(wù)于監(jiān)督、評價和控制三大職能之中,才能充分發(fā)揮其職能作用。要點是審計和評價企業(yè)謀劃的效果性,根本目的是為了改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益。，全面深化管理見成效 完竣生產(chǎn)成本管理方式，深化對生產(chǎn)因素的優(yōu)化治理檢查。定時跟蹤搜檢水、電、汽等成本要素管理和運作，努力降低各項生產(chǎn)成本。優(yōu)化出產(chǎn)輔助崗?fù)ず吐殕T，下降生產(chǎn)成本。 鞏固建設(shè)品格取勝概念，增強產(chǎn)物質(zhì)量管理，完竣并嚴(yán)格落實質(zhì)量管理囚系建立軌制，尋求產(chǎn)品精雕細(xì)琢。2014 年各服裝類子公司悉數(shù),經(jīng)歷 ISO9001 質(zhì)量體制認(rèn)證考核，質(zhì)量管理體系也得到了華夏質(zhì)量認(rèn)證要旨的認(rèn)同。深切細(xì)化抓產(chǎn)品質(zhì)量，出力提高質(zhì)量管理體系羈系實效，肅穆實行班檢、線檢和制品歸納查抄，削減了返修率，抬高成品率，保證了產(chǎn)品質(zhì)量，下降了產(chǎn)品成本。 磁湖山莊在逆境中調(diào)解謀劃思緒，開闊客戶資本 .2014 年，受國度戰(zhàn)略調(diào)控感化，公司磁湖山莊旅店的餐飲、客房和會議歡迎等交易市場需求下滑，行業(yè)跌入谷底。 萬元，較舊年同比22%。但在新的困難與挑戰(zhàn)下，磁湖山莊仍然積極調(diào)整經(jīng)營思路，加大營銷力度，科學(xué)轉(zhuǎn)型，調(diào)整政務(wù)接待向商務(wù)接待轉(zhuǎn)移，將消費群體鎖定在商務(wù)團隊及商務(wù)散客上，并另辟蹊徑出力于新客戶的建設(shè)和增添了。在繁雜嚴(yán)肅的謀劃情況中，鞏固經(jīng)營穩(wěn)定。 拓展盈利模式 期貨公司致力戰(zhàn)勝注冊資本不高，盈利模式單調(diào)等實際困難。盤繞內(nèi)部管理、墟市結(jié)構(gòu)、大客戶體制完竣、專業(yè)實力晉升、品牌增添了、IT 建立、人才培養(yǎng)等方面積極開展事情贏得了較好成效。增強原有市場，強勢構(gòu)造上海市場，建立金融機構(gòu)、金融投資部等直屬部分，做強發(fā)達(dá)地區(qū)市場，晉升品牌知名度。 公司將繼續(xù)的強化“美爾雅”品牌的焦點競爭力，不斷提升品牌的影響力，,積極地適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，持續(xù)推動品牌發(fā)展戰(zhàn)略，努力提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升結(jié)尾銷售網(wǎng)點盈余本領(lǐng)，深化產(chǎn)物建設(shè)，積極地拓展品牌營銷渠道，把轉(zhuǎn)方法調(diào)構(gòu)造放到更加重要職位，努力實現(xiàn)效果最大化。