【正文】 屬于國際運輸服務(wù)。1當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（ ）。[題號：Qhx008769]A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝0正確答案：AB題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額1當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，下列公式正確的是（ ）。[題號：Qhx008770] A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝0正確答案：CD題目解析：當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；當(dāng)期免抵稅額＝01營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料（ ）。[題號：Qhx008771] A、銀行開戶許可證B、從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》C、從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”E、從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》正確答案：ABCDE題目解析：辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》；3）從事航空國際運輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，且其經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”；4）從事陸路國際運輸?shù)膽?yīng)提供《道路運輸經(jīng)營許可證》和《國際汽車運輸行車許可證》，且《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍應(yīng)包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發(fā)設(shè)計服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》。1提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。[題號：Qhx008772] A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)正確答案：ABCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運輸）免抵退稅申報明細(xì)表》；當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)1提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。[題號：Qhx008773] A、銀行開戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證正確答案：BCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單 （或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（3）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證；1對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料（ ）。[題號：Qhx008774] A、《免抵退稅申報匯總表》及其附表B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報表》D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)正確答案：ABCD題目解析：對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：1.《免抵退稅申報匯總表》及其附表；2.《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計服務(wù)）免抵退稅申報明細(xì)表》；《增值稅納稅申報表》；1對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證（ ）。[題號：Qhx008775] A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位取得收入的收款憑證正確答案：ABCDE題目解析：對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應(yīng)提供下列原始憑證：（1）與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件；（2）與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計合同；（3）提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票；（4）《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)收訖營業(yè)款明細(xì)清單》；（5）從與簽訂研發(fā)、設(shè)計合同的境外單位取得收入的收款憑證；（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他憑證。1總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（ ）組成。[題號：Qhx008776] A、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額B、總機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額C、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額D、試點地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額正確答案：BD題目解析：總機構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額?？倷C構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額包括（ ）。[題號：Qhx008777] A、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。D、總機構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額。正確答案：ABC題目解析：總機構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，是指總機構(gòu)及其分支機構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。2交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置的兩個二級科目為（ ）。[題號：Qhx008778] A、未交增值稅B、減免稅款C、應(yīng)交增值稅D、轉(zhuǎn)出多交增值稅正確答案：AC題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置兩個二級科目進(jìn)行核算：“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”、“應(yīng)交稅費 —應(yīng)交增值稅”.2在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（ ）。[題號：Qhx008779]A、未交增值稅B、進(jìn)項稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅正確答案：BC題目解析：在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”借方明細(xì)科目下設(shè)置：“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項稅額”。2在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（ ）。[題號：Qhx008780] A、銷項稅額B、減免稅款C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅正確答案：AD題目解析：在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置：“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”。2關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。[題號：Qhx008781] A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅C、借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅D、貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅正確答案：AD題目解析：“未交增值稅”科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅；“未交增值稅”科目的貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅；2關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（ ）。[題號：Qhx008782] A、借方反映未交的增值稅B、貸方反映多交的增值稅C、借方反映多交的增值稅D、貸方反映未交的增值稅正確答案：CD題目解析：“未交增值稅”科目的期末余額，借方反映多交的增值稅，貸方反映未交的增值稅。2關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（ ）。[題號：Qhx008783] A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額B、反映實際已交納的增值稅C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額正確答案：ABC題目解析：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額、實際已交納的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅。2關(guān)于“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。[題號：Qhx008784] A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅正確答案：ABCD題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅。34 / 34