【導(dǎo)讀】重慶宏博置業(yè)（集團(tuán)）有限公司。費(fèi)用報(bào)銷及資金支付管理制度

　　

【正文】 其它費(fèi)用和超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算費(fèi)用，須在費(fèi)用報(bào)銷單上注明原因和超標(biāo)準(zhǔn)金額，經(jīng) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。 七、 其他費(fèi)用的管理 （一） 其他 費(fèi)用的內(nèi)容及定義 其他費(fèi)用是指除上述第六條所包含的費(fèi)用 以外 外的其他費(fèi)用，包括：保險(xiǎn)費(fèi)、職工薪酬及福利費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、規(guī)費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、低耗品、 廣宣以及運(yùn)輸費(fèi)等公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的 費(fèi)用。 （二） 其他費(fèi)用管理的相關(guān)規(guī)定 其他費(fèi)用和上述第六條所列費(fèi)用一樣，需要公司采用各種有效的手段進(jìn)行控制，挖掘利潤(rùn)空間。所不同的是， 第六條 各項(xiàng)費(fèi)用都有 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可參照 ，其他費(fèi)用 只能通過(guò)完善審批等方式進(jìn)行控制 。 保險(xiǎn)費(fèi)： 集團(tuán) 公司 目前保險(xiǎn)費(fèi)的范疇只包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的參保 必須按照公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的參保范圍進(jìn)行參保，同時(shí)對(duì) 房屋、機(jī)器設(shè)備中的大額參保還必須采用招標(biāo)的方式進(jìn)行，確保費(fèi)用的有效控制。 職工薪酬及福利費(fèi)：嚴(yán)格按照 集團(tuán)人力資源部制定的《薪酬管理制度 》進(jìn)行管理。 會(huì)議費(fèi)：分為內(nèi)部會(huì)議和外部會(huì)議，內(nèi)部會(huì)議是指公司召開(kāi)的經(jīng)銷商會(huì)議、配套會(huì)議等所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、餐飲、住宿、娛樂(lè)等費(fèi)用，該部分費(fèi)用應(yīng)該取得合法的發(fā)票納入會(huì)議費(fèi)科目進(jìn)行核算。外部會(huì)議是指公司員工外出到外地參加商會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)、政府、其他組織等召開(kāi)的會(huì)議所發(fā)生的會(huì)務(wù)費(fèi)用，取得合法的會(huì)務(wù)發(fā)票在本科目中核算，會(huì)務(wù)費(fèi)以外的其他自理的住宿、餐飲、交通等費(fèi)用按照《差旅費(fèi)管 理規(guī)定》的要求進(jìn)行報(bào)銷。 公司內(nèi)部會(huì)議作為專項(xiàng)預(yù)算工作進(jìn)行單獨(dú)開(kāi)展，公司外部會(huì)議必須經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后才能參加。 規(guī)費(fèi)：規(guī)費(fèi)包括 社會(huì)保障基金、專利費(fèi)、產(chǎn)品認(rèn)證費(fèi)用、商標(biāo)費(fèi)、印花稅、品牌使用費(fèi)、產(chǎn)品公告費(fèi)、訴訟法務(wù)費(fèi)、利息支出、金融手續(xù)費(fèi)、匯兌損益、票據(jù)貼現(xiàn)利息、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅 等。規(guī)費(fèi)屬于不可控固定費(fèi)用，一般情況下根據(jù)實(shí)際發(fā)生直接報(bào)銷。 修理費(fèi)用：修理費(fèi)用分為機(jī)器設(shè)備的修理、辦公用品及房屋的修理、 IT設(shè)備的修理等 。修理部門必須就待修理設(shè)備或用品進(jìn)行評(píng)估，做出內(nèi)修、外修或者是報(bào)廢建議，經(jīng)過(guò) 分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行（報(bào)廢需經(jīng) 董事長(zhǎng) 同意）。 以實(shí)現(xiàn)設(shè)備和用品達(dá)到最大的利用效率。 水電費(fèi)： 各部門應(yīng)該按照行政 部擬定的相關(guān)規(guī)定節(jié)約使用水、電、氣。同時(shí)，生產(chǎn)部門應(yīng)該合理組織生產(chǎn)，保證能源的最好利用。另外，能源管理部門應(yīng)該不定時(shí)的和電力公司、自來(lái)水公司等進(jìn)行溝通，獲取電力波峰波谷使用時(shí)間等，從而調(diào)整我公司生產(chǎn)組織，保證最大限度的節(jié)約。 八 、 資金支付 的管理 資金支付項(xiàng)目包括：分包費(fèi)用支付、工程借款、建安工程款支付、土地征用及拆遷費(fèi)支付、前期工程費(fèi)支付、公共配套設(shè)施費(fèi)支付、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用支付、材料款支付、設(shè)計(jì)費(fèi) 支付等； 所有的工程款（包括材料款）項(xiàng)目必須實(shí)現(xiàn)擬定合同，合同中除了對(duì)合同期限，進(jìn)度要求以及質(zhì)量驗(yàn)收等條款外，還必須擬定款項(xiàng)的支付進(jìn)度、發(fā)票的收取等情況，一邊支付時(shí)參照?qǐng)?zhí)行； 所有的工程款支付必須要個(gè)參照合同進(jìn)行（合同付款期和合同支付比例） ，并按合同要求獲取相應(yīng)發(fā)票； 所有的工程款項(xiàng)都必須預(yù)留保證金，保證金額度需要按照合同總額的大小和合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)留，由工程部門提出建議，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。合同期限不得低于 年； 對(duì)于某工程項(xiàng)目的結(jié)算，必須待工程單位、材料供應(yīng)商將所有的發(fā)票資料備齊后才 可支付最后一筆款項(xiàng)； 支付給政府部門的公共設(shè)施費(fèi)用，按照政府相關(guān)規(guī)定支付。 Ⅳ .費(fèi)用報(bào)銷 /資金支付 控制工具 及相關(guān)管理要求 （一） 費(fèi)用報(bào)銷控制工具 暫時(shí)用手工報(bào)銷的方式進(jìn)行，待條件成熟的情況下可考慮信息化報(bào)銷 。 （ 二 ）費(fèi)用報(bào)銷 /資金支付 單據(jù)類別及格式 借 支單： 用于公司員工的工程借款或者預(yù)付外單位 /建筑公司的工程款； 借款審批單： 用于公司員工的費(fèi)用性質(zhì)的借款； 費(fèi)用報(bào)銷單 ：用于公司員工對(duì)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、通訊費(fèi)等）的報(bào)銷 /沖賬； 支付憑證： 對(duì)工程單位的工程款項(xiàng)或材 料款項(xiàng)的支付（有發(fā)票進(jìn)行結(jié)算的時(shí)候使用）； 收款憑證： 出納收取款項(xiàng)時(shí)使用； 單據(jù)格式見(jiàn)附件！ （三）對(duì)原始票據(jù)的要求 所有票據(jù)必須是合法的 票據(jù)（如發(fā)票、行政事業(yè)性收據(jù)等） ， 一般 收據(jù)及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因 造成的 違章罰款 、滯納金等走書(shū)面報(bào)批流程，單獨(dú)報(bào)銷。 從外 部 單位取得的原始 票據(jù) ，必須蓋有 出票 單位的 有效印鑒 ；從個(gè)人取得的原始 票據(jù) ，必須有 出票 人的簽名或 蓋 章。自制 的 原始 票據(jù) 必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或 蓋單 。 凡填有大 、 小寫(xiě)金額的原始 票據(jù) ， 其 大寫(xiě)與小寫(xiě)的金額必須相符。 發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由 出票 單位重開(kāi)或者更正 ；大、小寫(xiě)金額錯(cuò)誤的不允許更正，只能重開(kāi) 。 更正錯(cuò)誤的應(yīng)在 更正處加蓋 出票 單位的 有效印鑒。 購(gòu)買實(shí)物的原始 票據(jù) ，必須有驗(yàn)收證明。實(shí)物購(gòu)入后， 應(yīng) 按規(guī)定辦理驗(yàn)收 手續(xù) ，先 由經(jīng)辦人員在原始 票據(jù) 上簽名或蓋章后，交由實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并由實(shí)物保管人員或使用人員在 票據(jù) 上簽名或蓋章。 取得 一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明 取得 聯(lián) 次 的用途 。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的 費(fèi)用事項(xiàng) ，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在 單據(jù) 上注明批準(zhǔn) 機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 （四）原始票據(jù)的粘貼方法 各類報(bào)銷的票、證、單據(jù)等，均應(yīng)分類、有層次的粘貼在 報(bào)銷 單上，且不超出 報(bào)銷 單所指定的粘貼區(qū)域。票據(jù)較多可使用粘貼單 ； 粘貼范圍以 報(bào)銷 單 或粘貼單 大小為界， 在 報(bào)銷單 /粘貼單的背面粘貼， 須緊靠粘貼單頂 上 界和 右邊 界 ， 從 右 往 左 橫向粘貼 且不能超出左邊界。 覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼 。票據(jù) 不得豎向粘貼 ； 原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼 ； 對(duì)報(bào)銷單中要求分明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行 報(bào)銷 的費(fèi)用，原始單據(jù)的粘貼必須按明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分類進(jìn)行。 如澎湖灣費(fèi)用、華盛春天費(fèi)用等。 （五）單據(jù)填寫(xiě)及費(fèi)用報(bào)銷方法 單據(jù)的 填寫(xiě) ： 各費(fèi)用報(bào)銷人員 嚴(yán)格按照“ 本制度 ”的要求 填寫(xiě) 報(bào)賬單，然后將 原始單據(jù)按照粘貼要求粘貼到原始單據(jù)后交部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性進(jìn)行初審 。 初審簽字后，將報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 單據(jù)的審核：財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理 拿到報(bào)賬單后應(yīng)該嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷對(duì)原始單據(jù)規(guī)范的要求、報(bào)銷對(duì)原始單據(jù)粘貼的要求、報(bào)銷單的 填寫(xiě) 要求以及報(bào)銷單摘要填寫(xiě)要求等對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，認(rèn)真判斷報(bào) 銷原始單據(jù)是否合法、真實(shí)、規(guī)范；判斷費(fèi)用報(bào)銷簽字手續(xù)是否完善；判斷報(bào)銷單據(jù)的粘貼是否規(guī)范；判斷報(bào)銷單的填寫(xiě)是否符合要求，摘要是否描述清楚，是否需要 補(bǔ)充 附件；判斷 費(fèi)用報(bào)銷所適合的標(biāo)準(zhǔn)以及是否超標(biāo)等進(jìn)行審核。 費(fèi)用復(fù)核： 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核后原始報(bào)銷單 傳遞到財(cái)務(wù)總監(jiān) 環(huán)節(jié)進(jìn)行費(fèi)用復(fù)核，對(duì)費(fèi)用的超標(biāo)報(bào)銷與否、資金足夠與否以及其他事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)審 ； 費(fèi)用的審批： 董事長(zhǎng) 或 審批流程規(guī)定的相關(guān)終審領(lǐng)導(dǎo) 審批后費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)完成，單據(jù)流至出納處。 費(fèi)用結(jié)算： 董事長(zhǎng) 或 相關(guān)終審領(lǐng)導(dǎo) 審批完成后， 報(bào)銷人 將 原始費(fèi)用報(bào)銷單傳出納 ， 出納 完 成相應(yīng)付款結(jié)算手續(xù)。對(duì)于無(wú)借款的費(fèi)用報(bào)銷單出納只需要 按單據(jù)金額結(jié)算即可 ；對(duì)于有借款的費(fèi)用報(bào)銷單，出納在審批時(shí) 除 要正確 報(bào)銷外，還需要對(duì)往來(lái)借款進(jìn)行核銷 ，確保 個(gè)人往來(lái)清晰 ； （六）費(fèi)用審批流程 ： 費(fèi)用報(bào)銷采用紙質(zhì)單據(jù)報(bào)銷的方式進(jìn)行， 總體 操作流程為：各部門業(yè)務(wù)人員填寫(xiě) 費(fèi)用報(bào)銷 單，粘貼整理附件→ 部門負(fù)責(zé)人初審 → 傳 財(cái)務(wù)經(jīng)理 進(jìn)行審核，保留原始單據(jù)→財(cái)務(wù) 總監(jiān)審批 → 董事長(zhǎng)或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) →出納報(bào)銷、報(bào)銷人在報(bào)銷單上簽字完成報(bào) 銷。 一定蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行轉(zhuǎn)訖”章。 費(fèi)用審批 具體 流程見(jiàn)附件 宏博 集團(tuán)費(fèi)用審批管理流程 。 Ⅴ .其他 （一） 本制度由 集團(tuán) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后開(kāi)始執(zhí)行。 （二） 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。