國(guó)家稅收作業(yè)1答案-資料下載頁(yè)
2025-06-28 00:07本頁(yè)面
【正文】 ，補(bǔ)虧后盈利為24萬(wàn)元 （2）1991999為免稅年底，2000、2002002為減半征收企業(yè)所得稅，2000年虧損，用2001年、2002年的盈利順序彌補(bǔ)，2002年補(bǔ)虧后應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元 （3）分回稅后利潤(rùn)還原為稅前所得額=30/（120%）= 扣除限額=（70+）x33%x（（70+））= 在境外已納稅額== （4）匯總納稅額=70x15%x50%+%=某酒店為外高投資企業(yè)，中外雙方投資比例為6：4，適用30%的企業(yè)所得稅率和3%的地方所得稅務(wù)局率。本年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為420萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）全年的營(yíng)業(yè)收入1560萬(wàn)元； （2）；為雇員在境外上保險(xiǎn)支出10萬(wàn)元； （3）在營(yíng)業(yè)外支出中列支的稅收滯納金及罰款8萬(wàn)元； （4）外國(guó)投資者將分得的稅后利潤(rùn)中的50%用于投資擴(kuò)建一個(gè)產(chǎn)品出口企業(yè)。 試計(jì)算該酒店本年應(yīng)納所得稅及再投資應(yīng)退稅額。（不考慮再投資限額） 答：（1）允許列支的交際應(yīng)酬費(fèi)=500x1%+（1560500）%= 超標(biāo)列支額==5萬(wàn)元 （2）為雇員在境外支付的保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元不得在稅前扣除 （3）稅收滯納金及罰款8萬(wàn)元不得在稅前扣除 （4）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=420+5+10+8=443萬(wàn)元 （5）應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅=443x（30%+3%）= （6）外國(guó)投資者分得的稅后利潤(rùn)=（）x40%= 再投資額=%= （7）再投資退稅額=（133%）x30%x100%=我國(guó)公民李某每月工資2800元。10月份被往國(guó)個(gè)從事一項(xiàng)技術(shù)工作，對(duì)方國(guó)家支付李某勞務(wù)費(fèi)5000美元，李某繳納了40美元的個(gè)人所得稅（人民幣外匯牌價(jià)為1：8。3），同時(shí)又在國(guó)內(nèi)又領(lǐng)取了本月工資。20開后回國(guó)。12月份又在本單位領(lǐng)取了全年獎(jiǎng)金5000元。根據(jù)以上資料計(jì)算李某全年繳納的個(gè)人所得稅。 答：（1）全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=（（2800800）x10%25）x12=2100元 （2）境外所得按我國(guó)稅法計(jì)算應(yīng)納所得稅額=（120%）x30%2000=7960元 應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅==7628元 （3）年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=5000x15%125=625元 （4）李某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=2100+7628+625=10353元2002年某演員王某應(yīng)邀參加一場(chǎng)演出，出場(chǎng)費(fèi)40000元，王某用其中的20000元通過(guò)宋慶齡基金會(huì)捐助給了少年宮。王某編著的一藝作品被電視臺(tái)改編成電視劇，電視臺(tái)支付給王某3200元。王某將位于市區(qū)的閑置房屋租給他人居住，每月租金2000元，按規(guī)定繳納了相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅、費(fèi)等。本月王某又從銀行取得一年期存款利息890元。根據(jù)以上資料計(jì)算王某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 答：（1）捐助少年宮的20000元可全額扣除： 出場(chǎng)費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=（40000x（120%）20000）x20%=2400元 （2）電視臺(tái)應(yīng)支付的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（3200800）x20%=480元 （3）出租房屋的租金收入應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（20002000x3%2000x3%（7%+3%）2000x4%800）10%= （4）利息應(yīng)納個(gè)人所得稅=890x20%=178元 （5）王某本月應(yīng)納個(gè)人所得稅=2400+480++178=某私人獨(dú)資企業(yè)，2002年賬簿憑證記載資料如下：（1）全年收入總額140000元，顧本支出55000元（不含雇員工資）。（2）雇有6名員工，每人每月平均工資600元。（3）管理費(fèi)用中列支了業(yè)主工資為每月1800元、招待費(fèi)1000元、工商局罰款500元。（4）企來(lái)?yè)碛幸惠v小汽車既為企業(yè)使用，又為業(yè)主接送小孩上學(xué)、假日出游等費(fèi)用，本耗用汽油支出、業(yè)主家庭生活用水與企業(yè)用水支出共95000元，已在費(fèi)用中列支。（5）年未企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映為經(jīng)營(yíng)虧損100000元。另個(gè)業(yè)主本年又從另一單位取得投資收益20000元。 已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月660元、工資薪金扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元。 請(qǐng)計(jì)算業(yè)主本年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 答：（1）業(yè)主工資應(yīng)調(diào)增所得=1800x12=21600元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除數(shù)=%=700元 超標(biāo)列支部分應(yīng)增所得=1000700=300元 （2）家庭與企業(yè)共用汽油、水電、費(fèi)用分不清的，不允許在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得=95000元 （3）調(diào)整所得=21600+300+500+95000100000=17400元 （4）經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（17400800x12）x10%250=530元 （5）業(yè)主分回的投資所得作為股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000x20%=4000元A國(guó)一工程師2002年5月被派往我國(guó)一機(jī)構(gòu)工作。合同規(guī)定任職時(shí)間一年，5月光日入境。任職期間中方支付的月工資為53200元人民幣，A國(guó)派出單位支付其月工資折合人民幣30000元。按規(guī)定，5月份中個(gè)雙方均支付了全月工資。該工程師在A國(guó)存款取得的利息2500美元。7月份一篇論文在A國(guó)刊物上發(fā)表又取得稿費(fèi)3200美元。本年該工程師在我國(guó)工作8個(gè)月。請(qǐng)計(jì)算該工程師2002年在我國(guó)工作期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 答：（1）來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=（（53200+300004000）x35%6375）x8=21345x8=170760元 （2）A國(guó)工程師的國(guó)外收入不向我國(guó)政府納稅。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來(lái)越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來(lái)越難。能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無(wú)能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。拼一個(gè)春夏秋冬！贏一個(gè)無(wú)悔人生！早安！—————獻(xiàn)給所有努力的人.學(xué)習(xí)參考
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