【正文】 （2）委托A廠加工煙絲，本月完工提貨； （3）用委托加工收回的全部煙絲為原料生產(chǎn)的丙類(lèi)煙，本月銷(xiāo)售280標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入280萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售委托加工收回?zé)熃z。 小轎車(chē)稅率為8%，小客車(chē)稅率為5%，請(qǐng)計(jì)算該廠10月份應(yīng)納消費(fèi)稅。 1小汽車(chē)制造廠10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售B1型小轎車(chē)30輛，取得不含稅收入450萬(wàn)元；（2）用本廠生產(chǎn)的兩輛小客車(chē)換取輪胎廠的汽車(chē)輪胎，兩輛小客車(chē)的不含稅價(jià)分別為12。 答：應(yīng)納消費(fèi)稅==112。 答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[（1+17%）++（1+17%）]x17%= 應(yīng)納增值稅== 汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅=[（1+17%）+（1+17%）]x10%= 生產(chǎn)拖拉機(jī)不征消費(fèi)稅5萬(wàn)元； （3）向設(shè)在本地區(qū)實(shí)行統(tǒng)一核算的本廠門(mén)市部調(diào)撥一汽輪胎，調(diào)撥的價(jià)格為46萬(wàn)元，； （4），貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。 計(jì)算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅（退稅率為15% ） 答：不得免征和抵扣的稅額=（17%15%）= 應(yīng)納增值稅=27x17%+（1+17%）x17%（）= 出口貨物免、抵、通退稅額=%= 當(dāng)期應(yīng)退稅額=， 結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額==某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，該企業(yè)生產(chǎn)的沙發(fā)出兼內(nèi)銷(xiāo)并實(shí)統(tǒng)一核算。 計(jì)算該化工廠4月份應(yīng)納的增值稅。某化工廠為增值稅一般納稅人，4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向一般納稅人銷(xiāo)售溶劑油2000桶，每桶不含稅收268元（其中包裝物價(jià)款8元尚未逾期），該企業(yè)包裝物不隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售，而要采取收取押金的方式；（2）；（3）發(fā)生銷(xiāo)貨退回（銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理），收回的購(gòu)貨方退還的增值稅專(zhuān)用票上注明的銷(xiāo)售金額6000元，稅額1020元；（4）向小規(guī)模納稅銷(xiāo)售涂料100公斤。 請(qǐng)計(jì)算該加工廠10份應(yīng)納增值稅。 答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[（1+17%）x700+（1+17%）x200]x17%=74460元 進(jìn)項(xiàng)稅額=64600元 應(yīng)納稅額=7446064600=9860元某商廈為一般納稅人，月初羊絨衫廠購(gòu)進(jìn)1000件羊絨衫，貨款已付，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為64600元，當(dāng)月批發(fā)給個(gè)體商店羊絨衫700件，商廈當(dāng)月零售200件。4萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，支付價(jià)款5萬(wàn)元；（3）用自產(chǎn)的元器件組成10臺(tái)音響用于本企業(yè)集體福利，該批元器件成本為1萬(wàn)元，國(guó)家規(guī)定的成本利潤(rùn)率為5%；（4），（不含稅）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納的增值稅。答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=270x17%+12x17%=進(jìn)項(xiàng)稅額=+%=30萬(wàn)元應(yīng)納稅額==某通訊設(shè)備廠為增值稅一般納稅人，2月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批原材料，已驗(yàn)收入庫(kù)，；（2），并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票；（3）本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入270萬(wàn)元，將100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)職工，同類(lèi)產(chǎn)品的出廠價(jià)格為每個(gè)1200元。答：該項(xiàng)規(guī)定屬于免征額，每個(gè)納稅人都可按規(guī)定扣除1000的費(fèi)用，只就超過(guò)部分征稅。某稅種采取15%的比例稅率并規(guī)定以納稅人的收入額減除1000元費(fèi)用后的余額作為計(jì)稅收額，某納稅人4月份取得收5000元。答：該項(xiàng)規(guī)定是屬于起征點(diǎn)，過(guò)到起征點(diǎn)的按收入全額征稅。三、計(jì)算題：某種稅規(guī)定，月?tīng)I(yíng)業(yè)收入額在5000元以上的（含5000元）的按10%的稅率征稅，5000元以下的不征稅，某納稅人2月份取得營(yíng)業(yè)收入8000元。以開(kāi)征目的為分類(lèi)標(biāo)志有（限制型）（奢侈品型）（替代型）（特定調(diào)節(jié)型）消費(fèi)稅。稅收的原則主要有（公平）、（效率）、（穩(wěn)定）。二、填空題稅收三性是指(無(wú)償性)、(強(qiáng)制性)、（固定性）。1增值額：是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即貨物或勞務(wù)價(jià)值中V+M部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈產(chǎn)值或是國(guó)民收入部分。 稅制結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成稅制的各種稅種在社會(huì)再生產(chǎn)中的分布狀況及相互之間的比重關(guān)系。 課稅對(duì)象：稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。 納稅人：稅制中規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 實(shí)際稅負(fù)：指考慮各種因素后納稅人的最終稅收負(fù)擔(dān)。. . . .《國(guó)家稅收》作業(yè)1答案一、名詞解釋 稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。 稅收負(fù)擔(dān)：納稅人因國(guó)家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的損失。 稅收制度：是國(guó)家為取得財(cái)政收入而制定的調(diào)整國(guó)家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。 代扣代繳義務(wù)人：指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。 稅率：對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。1消費(fèi)稅：在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，以其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量為課稅對(duì)象征收的一種稅。稅收的職能主要有（組織收入）、（收入分配）和（資源配置）、（宏觀調(diào)控）。增值稅的類(lèi)型有：（生產(chǎn)型）、（收入型）、（消費(fèi)型）。消費(fèi)稅只在（生產(chǎn)）環(huán)節(jié)和（進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收。請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額，并指出該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn)還是免征額。應(yīng)納稅額=8000x10%=800元請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納稅額，并指出該項(xiàng)規(guī)定屬于起征點(diǎn)還是免征額。 應(yīng)納稅額=（50001000）x15%=600元計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)各種原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)0。答：進(jìn)項(xiàng)稅額=+%= 視同銷(xiāo)售的元器件組成計(jì)稅價(jià)格=1x（1+5%）= 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（+）x17%= 應(yīng)納稅額== 計(jì)算該商廈當(dāng)月銷(xiāo)售羊絨衫應(yīng)納的增值稅。 某糧油加工廠為一般納稅人，2002年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)玉米，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為14萬(wàn)元并按規(guī)定繳納了該環(huán)節(jié)的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅1萬(wàn)元；從糧食收購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)小麥，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)