國家稅收征收管理ppt課件-資料下載頁
2025-01-10 00:53本頁面
【正文】 （ 3）計算其他收入應(yīng)納營業(yè)稅； （ 4）計算銷售黃金收入應(yīng)納營業(yè)稅； （ 5）計算本季度應(yīng)納營業(yè)稅合計額。 ? 2. 【 正確答案 】 ：（ 1）向其他銀行取得銀行貸款利息收入，屬于金融機構(gòu)往來利息收入，不征收營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅＝（ 210－ 20） 5%＝（萬元） （ 2）金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，以股票的買出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，應(yīng)納營業(yè)稅＝（ 105－ 85） 5%＝ 1（萬元） （ 3）出納長款收入不征營業(yè)稅。其他收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（ 14＋ 3） 5%＝ （萬元） （ 4）金融機構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。 （ 5）第 3季度應(yīng)納營業(yè)稅＝ +1+=（萬元） ? 10月，青年國際旅行社（以下簡稱 旅行社 ）組織甲、乙兩個假日旅游團： （ 1）甲團是由 36人組成的境內(nèi)旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣 1600元，住宿費人民幣 400元，餐費人民幣 300元，景點門票等費用 600元。 （ 2）乙團是由 30人組成的境外旅游團。旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團改由當(dāng)?shù)?W旅游公司接團，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外 W旅游公司旅游費折合人民幣 144000元。 已知：營業(yè)稅稅率為 5%。 要求： （ 1）計算旅行社甲團應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程； （ 2）計算旅行社乙團應(yīng)納的營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程； （ 3）計算旅行社 10月份的應(yīng)納營業(yè)稅。 ? 3. 【 正確答案 】 ：（ 1）旅行社甲團應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額 =（ 45001600400300600） 36=57600（元） （ 2）旅行社乙團應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額 = 6800 30144000=60000（元） （ 2）旅行社 10月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額 =（ 57600+60000） 5%=5880（元）
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