國家稅收模擬試卷-資料下載頁
2025-03-25 12:33本頁面
【正文】 】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 【 】包裝物應(yīng)作價隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，有另收押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計征消費(fèi)稅。 【 】納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)優(yōu)于抵押權(quán)執(zhí)行。 【 】對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。 【 】得分評卷人四、計算題（本大題共2題，第1題12分，第2題18分，共30分） 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。（2） 將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。（3） 單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。（4） 改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。（5） 當(dāng)月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。（6） 當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元。 其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%.要求:(1) 計算當(dāng)月銷項稅額。(5分)(2) 計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額。(5分)(3) 計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額.(2分)２、某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元（含廣告費(fèi)100萬元），管理費(fèi)用500萬元（含招待費(fèi)20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準(zhǔn)備2萬元）投資收益25萬元（含國債利息6萬元、從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤34萬元、權(quán)益法計算投資某公司損失15萬元），系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。其他資料補(bǔ)充：（１）當(dāng)年9月1日起租用辦公室，支付２年房租36萬元；（２）企業(yè)已預(yù)繳稅款190萬元。要求：（１） 計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用。 (3分)（２） 計算該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費(fèi)用。 (3分)（３） 計算該企業(yè)計入計稅所得的投資收益。 (3分)（４） 計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 (3分)（５） 計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅稅額。 (3分)（６） 計算該企業(yè)2008年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。 (3分)9 /
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1