【正文】 用稅 14000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅 14000 貸：銀行存款 14000第十章 房產(chǎn)稅一、單項(xiàng)選擇題 2. A 5. C 二、多項(xiàng)選擇題 .三、判斷題 1. 2. 3. 4. √ 5. √ 6. 四、計(jì)算題1.［答案］（1）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5012%=6（萬(wàn)元）（2）新車(chē)間應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300（130%）%247。123=（萬(wàn)元）（3）投資房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=3012%247。127+100（130%）%247。125=（萬(wàn)元）注意：投資房產(chǎn)部分只需要交7個(gè)月的房產(chǎn)稅，另外5個(gè)月按原值繳納。（4）老車(chē)間改造應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300（130%）%247。126+（300+120）（130%）%247。126=+=（萬(wàn)元）注意：改造后的原值發(fā)生變化，因此要分段計(jì)算房產(chǎn)稅。（5）其余應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（3000500）（130%）%=21（萬(wàn)元）正在為基建工地使用的臨時(shí)房免征房產(chǎn)稅；根據(jù)2006年的新規(guī)定，單獨(dú)記賬的中央空調(diào)也要繳納房產(chǎn)稅；連續(xù)停用6個(gè)月以上的房產(chǎn)，在房屋大修期間的免房產(chǎn)稅。（6）本年共繳納房產(chǎn)稅=6++++21=（萬(wàn)元）2．【答案】（1）按房產(chǎn)余值計(jì)算全年應(yīng)納稅額＝4000（120%）%200（120%）%1/2+500（120%）%4/12＝（萬(wàn)元） （2）按租金收入計(jì)算全年應(yīng)納稅額＝612%＝（萬(wàn)元） （3）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額＝＋＝（萬(wàn)元）五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】年應(yīng)納稅額=（3000+20）（120%）%+12012%=（萬(wàn)元）季應(yīng)納稅額=247。4=（萬(wàn)元）每季預(yù)繳稅金時(shí)：借：管理費(fèi)用 108480 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 108480每季交納稅金時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 108480 貸：銀行存款 1084802．【答案】營(yíng)業(yè)用房全年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200（130%）%=（萬(wàn)元）出租房屋全年應(yīng)納房產(chǎn)稅=10012%=12（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)分錄如下（單位：萬(wàn)元）：① 計(jì)算出營(yíng)業(yè)用房應(yīng)納房產(chǎn)稅時(shí) 借：管理費(fèi)用 100800 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 100800 ② 計(jì)算出出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅時(shí) 借：其他業(yè)務(wù)支出 120000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅 120000第十一章 車(chē)船稅一、 單項(xiàng)選擇題 6. A 7. B 二、 多項(xiàng)選擇題 三、 判斷題 1. √ 2. 3. √ 4. 5. √ 四、計(jì)算題1．【答案】（1）車(chē)輛應(yīng)納稅額＝5055+5055＋2002＝2900（元）（2）船舶應(yīng)納稅額＝450010＋410005＋420003+5100002＝164000（元）2．【答案】（1）全年應(yīng)納車(chē)船稅=（305）4040+20180=43600（元）（2）每季度繳納車(chē)船稅=43600 247。 4 = 10900（元）五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】年應(yīng)納稅額=2400+12060=8000（元）及應(yīng)繳稅額=8000247。 4=2000（元）每季計(jì)算應(yīng)繳稅金時(shí)：借：管理費(fèi)用 2000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交車(chē)船稅 2000每季繳納稅金時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交車(chē)船稅 2000 貸：銀行存款 20002．【答案】應(yīng)納稅額＝（205）3040+10180＝19800(元)計(jì)算應(yīng)繳車(chē)船稅時(shí)借：管理費(fèi)用 19800 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交車(chē)船稅 19800實(shí)際上繳車(chē)船稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交車(chē)船稅 19800 貸：銀行存款 19800第十二章 印花稅一、 單項(xiàng)選擇題 二、 多項(xiàng)選擇題 三、 判斷題 1. 2. 3. 4. √ 5. √ 6. √ 7. 8. √ 9. 四、計(jì)算題1. 【答案】（1）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額＝35＝15（元）（2）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)納稅額＝1000000‰＝500（元）（3）企業(yè)訂立產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)納稅額＝2000000‰＝600（元）（4）企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額＝4000000‰＝200（元）（5）企業(yè)記載資金的賬應(yīng)納稅額＝8000000‰＝4000（元）（6）企業(yè)其他營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)納稅額＝105＝50（元）（7）2005年企業(yè)應(yīng)納印花稅稅額＝15＋500＋600＋200＋4000＋50＝5365（元）2.【答案】(1) 加工承攬合同應(yīng)納印花稅=（150000+200000）‰=75(元) (2) 運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=200001‰=20(元) (3) 技術(shù)合同應(yīng)納印花稅,先按5元計(jì)稅(4) 租賃合同應(yīng)納印花稅=200001‰=20(元) 五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】交納印花稅稅額=500000‰=150（元）借：管理費(fèi)用 150 貸：銀行存款 1502．【答案】（1）證照應(yīng)繳納的印花稅=45=20元轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)繳納的印花稅=100萬(wàn)元=300元購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅=500萬(wàn)元=1500元資金賬簿應(yīng)繳納的印花稅=600萬(wàn)元=3000元其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅=155=75元本月共計(jì)繳納印花稅=20+300+1500+3000+75=4895元（2）會(huì)計(jì)處理 借：管理費(fèi)用 4895 貸：銀行存款 48953．【答案】購(gòu)入印花稅票時(shí)：借：待攤費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 3 000簽訂合同時(shí)：借：管理費(fèi)用 2 500 貸：待攤費(fèi)用 2 500第十三章 契稅一、單項(xiàng)選擇題 6. B 7. C 二、多項(xiàng)選擇題 5. ABC 三、判斷題 2. 3. 4. 5. √ 6. √ 7. √ 8. 四、計(jì)算題1．【答案】該企業(yè)應(yīng)納契稅稅額＝60004%＝240（萬(wàn)元）2．【答案】買(mǎi)房屋應(yīng)繳納的契稅=6004%=24萬(wàn)元五、業(yè)務(wù)核算題1. 【答案】繳納契稅=4903%=（萬(wàn)元）借：無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán) 貸：銀行存款 2. 【答案】應(yīng)繳契稅=2304%= 借：固定資產(chǎn)房屋 貸：銀行存款 3. 【答案】應(yīng)交契稅=（25001800）5%=35（萬(wàn)元）借：固定資產(chǎn)房屋 350000 貸：銀行存款 350000第十四章 土地增值稅一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 三、判斷題 1. 2. 3. 4. √ 5. 6. 四、計(jì)算題 1. 【答案】 扣除項(xiàng)目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬(wàn)元）土地增值額＝18000－11540＝6460（萬(wàn)元）土地增值額/扣除項(xiàng)目金額＝6460/11540＝％應(yīng)納土地增值稅＝646040％115405％＝2007（萬(wàn)元）2. 【答案】扣除項(xiàng)目金額=50+200+(200+50)10%+60+(50+200)20%=385(萬(wàn)元)增值額=1000385=615(萬(wàn)元)增值率=615247。385=% 應(yīng)納稅額=61550%38515%=(萬(wàn)元)五、業(yè)務(wù)核算題 【答案】收到預(yù)收款時(shí)：借：銀行存款 2000000 貸：預(yù)收賬款 2000000按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例預(yù)提應(yīng)交增值稅時(shí)：借：遞延稅款——土地增值稅 200000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 200000預(yù)交土地增值稅：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 200000 貸：銀行存款 200000實(shí)現(xiàn)收入、辦理結(jié)算時(shí)：借：預(yù)收賬款 2000000銀行存款 3000000 貸：銀行存款 5000000計(jì)算整個(gè)工程項(xiàng)目收入應(yīng)交增值稅時(shí)：借：經(jīng)營(yíng)稅金及附加 800000 貸：遞延稅款——土地增值稅 200000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 600000繳清應(yīng)繳土地增值稅：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 600000 貸：銀行存款 6000002．【答案】扣除項(xiàng)目金額=18000000+170000+900000+2000000+140000+60000+1800000020%=24870000（元）增值額=4000000024870000=15130000（元）增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例=（15130000247。24870000）100%=61%土地增值稅俄=1513000040%248700005%=4808500（元）借：經(jīng)營(yíng)稅金及附加 4808500 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 4808500借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 4808500 貸：銀行存款 48085003．【答案】扣除項(xiàng)目金額=10000000+1000000010%+990000=11990000（元）增值額=1800000011990000=6010000（元）增值稅占扣除項(xiàng)目金額的比例=（6010000247。11990000）100%土地增值稅額=601000040%119900005%=1804500（元）借：其他業(yè)務(wù)支出 1804500 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 1804500借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 1804500 貸：銀行存款 1804500 第十五章 車(chē)輛購(gòu)置稅一、單項(xiàng)選擇：A D C B 5. C 6. A 二、多項(xiàng)選擇：ACD ABC ABC 4. ABD 5. BD 三、判斷： √ √ 四、計(jì)算題[答案]車(chē)輛購(gòu)置稅=93600247。﹙1＋17%﹚10% =8000（元）[答案]車(chē)輛購(gòu)置稅=5000010%2 =10000（元）[答案]車(chē)輛購(gòu)置稅=8000070%10% =5600（元）五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】應(yīng)繳車(chē)輛購(gòu)置稅=44000010%=44000（元）借：固定資產(chǎn) 44000 貸：銀行存款 440002．【答案】關(guān)稅=7500030%=185625元消費(fèi)稅=[（75000+185625）247。﹙18%]] 8%=計(jì)稅價(jià)格=75000+185625+=應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅=10%=借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 3．【答案】計(jì)稅價(jià)格＝117000247。(1＋1