最新國(guó)家稅收試題之二附答案-資料下載頁(yè)
2025-06-28 04:24本頁(yè)面
【正文】 7=（萬(wàn)元）（2）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=234247。（1+17%）17%=34（萬(wàn)元） 購(gòu)買職工福利產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣（3）應(yīng)納增值稅額==（萬(wàn)元）答：。：（1）免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括：檢舉揭發(fā)違法犯罪行為獲得政府部門(mén)的獎(jiǎng)勵(lì)2000元、省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)5000元、因購(gòu)房領(lǐng)取原提存的住房公積金金30000元、國(guó)庫(kù)券利息3000元、向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)10000元在當(dāng)次獲得的收入20000元的應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分免稅。其余的項(xiàng)目應(yīng)納稅。（2）工資收入一月的應(yīng)納稅所得額=5000—1600=3400（元）全年工資的應(yīng)納稅額=(340015%125) 12=4620(元)由發(fā)工資的單位扣繳。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)所得應(yīng)遵循特許權(quán)使用費(fèi)所得這個(gè)稅目納稅。應(yīng)納稅額=12000（120%）20%=1920（元）由張先生繳納。為B公司設(shè)計(jì)軟件獲得的收入應(yīng)按照勞務(wù)所得稅目計(jì)稅。應(yīng)納稅所得額=160000（120%）=128000（元）應(yīng)納稅額=2000020%+（5000020000）30%+（12800050000）40%=4000+9000+31200=44200（元）由張先生繳納。參加電視臺(tái)的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獲得獎(jiǎng)品價(jià)值600元的應(yīng)納稅額=60020%=120（元）由電視臺(tái)扣繳。捐贈(zèng)扣除限額=20000（120%）30%=4800稿酬的應(yīng)納稅額=[20000（120%）4800] 20%(130%) =1568（元）由出版社扣繳。張先生全年的應(yīng)納稅額=4620+1920+44200+120+1568=52428（元）答：張先生全年的應(yīng)納稅額為52428元。3. 解: (1)應(yīng)納稅所得額=90004500800700+5030+1009020+100+20+10=3140（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納稅額=314025%=785（萬(wàn)元）（3）應(yīng)清繳的企業(yè)所得稅=785600=185（萬(wàn)元）答：該企業(yè)應(yīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅額為185萬(wàn)元。
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