最新國家稅收試題之二附答案-資料下載頁
2025-06-28 04:24本頁面
【正文】 7=（萬元）（2）當月進項稅額=234247。（1+17%）17%=34（萬元） 購買職工福利產(chǎn)品的進項稅不能抵扣（3）應(yīng)納增值稅額==（萬元）答：。：（1）免征個人所得稅的項目包括：檢舉揭發(fā)違法犯罪行為獲得政府部門的獎勵2000元、省政府頒發(fā)的科技獎5000元、因購房領(lǐng)取原提存的住房公積金金30000元、國庫券利息3000元、向某農(nóng)村小學捐贈10000元在當次獲得的收入20000元的應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分免稅。其余的項目應(yīng)納稅。（2）工資收入一月的應(yīng)納稅所得額=5000—1600=3400（元）全年工資的應(yīng)納稅額=(340015%125) 12=4620(元)由發(fā)工資的單位扣繳。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)所得應(yīng)遵循特許權(quán)使用費所得這個稅目納稅。應(yīng)納稅額=12000（120%）20%=1920（元）由張先生繳納。為B公司設(shè)計軟件獲得的收入應(yīng)按照勞務(wù)所得稅目計稅。應(yīng)納稅所得額=160000（120%）=128000（元）應(yīng)納稅額=2000020%+（5000020000）30%+（12800050000）40%=4000+9000+31200=44200（元）由張先生繳納。參加電視臺的有獎競猜獲得獎品價值600元的應(yīng)納稅額=60020%=120（元）由電視臺扣繳。捐贈扣除限額=20000（120%）30%=4800稿酬的應(yīng)納稅額=[20000（120%）4800] 20%(130%) =1568（元）由出版社扣繳。張先生全年的應(yīng)納稅額=4620+1920+44200+120+1568=52428（元）答：張先生全年的應(yīng)納稅額為52428元。3. 解: (1)應(yīng)納稅所得額=90004500800700+5030+1009020+100+20+10=3140（萬元）（2）應(yīng)納稅額=314025%=785（萬元）（3）應(yīng)清繳的企業(yè)所得稅=785600=185（萬元）答：該企業(yè)應(yīng)匯算清繳的企業(yè)所得稅額為185萬元。
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