國(guó)家稅收復(fù)習(xí)題-全部-資料下載頁(yè)
2025-01-09 16:19本頁(yè)面
【正文】 取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為 萬(wàn)元； （ 2） 向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi) 萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票； （ 3） 本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得的不含稅 收入 270 萬(wàn)元，將 100 個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè) 先進(jìn)職工，同類(lèi)產(chǎn)品的出廠(chǎng)價(jià)格為每個(gè) 1200元；計(jì)算該企業(yè) 2 月份應(yīng)繳納的增值稅。 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =270*17%+12*17%= 萬(wàn)元 進(jìn)項(xiàng)稅額 =+*7%=30 萬(wàn)元 應(yīng)納稅額 == 萬(wàn)元 4 某建材商店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)建筑裝修材料的銷(xiāo)售，同時(shí)兼營(yíng)裝修業(yè)務(wù)和租賃業(yè)務(wù)，該商店對(duì)貨物銷(xiāo)售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額分別進(jìn)行核算。 2022 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （ 1） 從某工廠(chǎng)購(gòu)進(jìn)涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額是 60000 元（不含增值稅） （ 2） 銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售額共計(jì) 397800 元（含增值稅），其中包括本月購(gòu)進(jìn)涂料 全部對(duì)外銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額 105300 元； （ 3） 出租裝修工具收入 12022 元； （ 4） 承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入 87000 元； 已知：適用的增值稅稅率為 17%，服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 3%，要求： （ 1） 指出該商店 4 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅； （ 2） 計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額 （ 3） 計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額 = 397800（ 1+17%） *17%60000*17%=47600 元 出租裝修工具應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 =12022*5%=600 元 承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納對(duì)的營(yíng)業(yè)稅額 =87000*3%=2610 元 當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 =600+2610=3210 元 2022 年 2 月，東陽(yáng)國(guó)際旅行社組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)，甲團(tuán)是由 36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)，旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣 4500元，旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣 1600 元，住宿費(fèi)人民幣400 元，餐費(fèi)人民幣 300 元，公園門(mén)票等費(fèi)用 600 元。 乙團(tuán)是由 30 人組成的境外旅行團(tuán)，旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800 元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)?WT 旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游，旅行 社按協(xié)議支付給境外 WT 旅游公司旅游費(fèi)用折合人民幣144000 元 已知：營(yíng)業(yè)稅稅率 5% 要求：（ 1）計(jì)算旅行社 2 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程 （ 2）計(jì)算旅行社 2 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程 （ 1）旅行社 2 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額 =（ 45001600400600） *36=57600+（ 6800*30） 144000=60000 57600+60000=117600 元 （ 2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 =117600*5%=5880 元 6 假定某企業(yè)為居民企業(yè)， 2022 年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （ 1） 取得銷(xiāo)售收入 2500 萬(wàn)元 （ 2） 銷(xiāo)售成本 1100 萬(wàn)元 （ 3） 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 670 萬(wàn)元（其中廣告費(fèi) 450 萬(wàn)元）；管理費(fèi)用 480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15 萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 萬(wàn)元 （ 4） 銷(xiāo)售稅金 160 萬(wàn)元（含增值稅 120 萬(wàn)元） （ 5） 營(yíng)業(yè)外收入 70 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 50 萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 30 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 6 萬(wàn)元） （ 6） 計(jì)入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 150 萬(wàn)元， 撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 3 萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)和職工教育費(fèi) 29 萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2022 年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅 （ 1） 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 =2500+701100670480604050=170 （ 2） 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額 =4502500*15%=75 （ 3） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額 =1515*60%=6 萬(wàn)元 2500*5‰= 萬(wàn)元， 15*60%=9 萬(wàn)元 （ 4） 捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額 =30170*12%= 萬(wàn)元 （ 5） “三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增所得額 =3+29150*%= 萬(wàn)元 （ 6） 應(yīng)納稅所得額 =170+75+6++6+= 萬(wàn)元 （ 7） 2022 年應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =*25%= 萬(wàn)元
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