國家稅收復習題-全部-資料下載頁
2025-01-09 16:19本頁面
【正文】 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為 萬元； （ 2） 向運輸公司支付運費 萬元，并取得運輸公司開具的運輸發(fā)票； （ 3） 本月銷售產(chǎn)品取得的不含稅 收入 270 萬元，將 100 個自產(chǎn)的手機獎勵給本企業(yè) 先進職工，同類產(chǎn)品的出廠價格為每個 1200元；計算該企業(yè) 2 月份應繳納的增值稅。 銷項稅額 =270*17%+12*17%= 萬元 進項稅額 =+*7%=30 萬元 應納稅額 == 萬元 4 某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同時兼營裝修業(yè)務和租賃業(yè)務，該商店對貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額分別進行核算。 2022 年 4 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： （ 1） 從某工廠購進涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額是 60000 元（不含增值稅） （ 2） 銷售商品的銷售額共計 397800 元（含增值稅），其中包括本月購進涂料 全部對外銷售的銷售額 105300 元； （ 3） 出租裝修工具收入 12022 元； （ 4） 承攬裝修及地板安裝業(yè)務收入 87000 元； 已知：適用的增值稅稅率為 17%，服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 5%，建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為 3%，要求： （ 1） 指出該商店 4 月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務中哪些應當繳納的增值稅； （ 2） 計算該商店當月應納的增值稅額 （ 3） 計算該商店當月應繳納的營業(yè)稅額 當月應納增值稅額 = 397800（ 1+17%） *17%60000*17%=47600 元 出租裝修工具應納營業(yè)稅額 =12022*5%=600 元 承攬裝修及地板安裝業(yè)務應納對的營業(yè)稅額 =87000*3%=2610 元 當月應納營業(yè)稅額 =600+2610=3210 元 2022 年 2 月，東陽國際旅行社組織甲、乙兩個假日旅游團，甲團是由 36人組成的境內(nèi)旅游團，旅行社向每人收取費用人民幣 4500元，旅行期間，旅行社為每人支付交通費人民幣 1600 元，住宿費人民幣400 元，餐費人民幣 300 元，公園門票等費用 600 元。 乙團是由 30 人組成的境外旅行團，旅行社向每人收取費用人民幣6800 元，在境外該團改由當?shù)?WT 旅游公司接團，負責在境外安排旅游，旅行 社按協(xié)議支付給境外 WT 旅游公司旅游費用折合人民幣144000 元 已知：營業(yè)稅稅率 5% 要求：（ 1）計算旅行社 2 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額，并列出計算過程 （ 2）計算旅行社 2 月份應納營業(yè)稅稅額，并列出計算過程 （ 1）旅行社 2 月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額 =（ 45001600400600） *36=57600+（ 6800*30） 144000=60000 57600+60000=117600 元 （ 2）應納營業(yè)稅稅額 =117600*5%=5880 元 6 假定某企業(yè)為居民企業(yè)， 2022 年經(jīng)營業(yè)務如下： （ 1） 取得銷售收入 2500 萬元 （ 2） 銷售成本 1100 萬元 （ 3） 發(fā)生銷售費用 670 萬元（其中廣告費 450 萬元）；管理費用 480萬元（其中業(yè)務招待費 15 萬元）；財務費用 60 萬元 （ 4） 銷售稅金 160 萬元（含增值稅 120 萬元） （ 5） 營業(yè)外收入 70 萬元，營業(yè)外支出 50 萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元） （ 6） 計入成本，費用中的實發(fā)工資總額 150 萬元， 撥繳職工工會經(jīng)費 3 萬元，支出職工福利費和職工教育費 29 萬元。 要求：計算該企業(yè) 2022 年度實際應納的企業(yè)所得稅 （ 1） 會計利潤總額 =2500+701100670480604050=170 （ 2） 廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)增所得額 =4502500*15%=75 （ 3） 業(yè)務招待費調(diào)增所得額 =1515*60%=6 萬元 2500*5‰= 萬元， 15*60%=9 萬元 （ 4） 捐贈支出應調(diào)增所得額 =30170*12%= 萬元 （ 5） “三費”應調(diào)增所得額 =3+29150*%= 萬元 （ 6） 應納稅所得額 =170+75+6++6+= 萬元 （ 7） 2022 年應繳企業(yè)所得稅 =*25%= 萬元
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