國(guó)際稅收復(fù)習(xí)思考題-資料下載頁(yè)
2025-08-05 04:23本頁(yè)面
【正文】 、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供。【網(wǎng)絡(luò)】調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法有哪些?你認(rèn)為應(yīng)該堅(jiān)持什么原則調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)?調(diào)整轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法：主要有可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法和其他合理方法。堅(jiān)持原則：總利潤(rùn)原則和正常交易定價(jià)原則 什么是預(yù)約定價(jià)??預(yù)約定價(jià)：指有關(guān)各方事先就跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法等達(dá)成協(xié)議，分成單邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議和雙邊或多邊預(yù)約定價(jià)協(xié)議。政府為什么關(guān)注資本弱化? 濫用稅收協(xié)定指的是什么??指非締約國(guó)雙方的居民利用其他兩個(gè)國(guó)家簽定的稅收協(xié)定獲取其本不應(yīng)該得到的稅收利益。受控外國(guó)企業(yè)管理的內(nèi)容是什么? 和離岸投資資金管理有什么區(qū)別? 稅收協(xié)定 國(guó)家之間為什么要簽訂稅收協(xié)定??1）消除雙重征稅2）防止偷漏稅3）避免稅收歧視4）稅收情報(bào)交換5）建立爭(zhēng)端解決機(jī)制稅收協(xié)定的主要包括哪些內(nèi)容??1）國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍（包括人、稅種、空間和時(shí)間范圍）2）對(duì)于有關(guān)概念的定義（包括居民、常設(shè)機(jī)構(gòu)等）3）對(duì)于沖突的規(guī)范（對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、勞務(wù)和財(cái)產(chǎn)所得征稅權(quán)，沖突時(shí)的解決辦法）4）消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法5）一些特別的規(guī)定（如稅收無(wú)差別待遇、相互協(xié)商程序和情報(bào)交換等）UN和OECD范本的內(nèi)容有什么不同?(舉例加以說(shuō)明) 總的區(qū)別：OECD維護(hù)居民國(guó)征稅權(quán)，UN維護(hù)來(lái)源國(guó)征稅權(quán)。1） PE上：OECD規(guī)定建筑工地、工程、安裝、裝配項(xiàng)目構(gòu)成PE的時(shí)間為12個(gè)月，而UN規(guī)定為6個(gè)月，且擴(kuò)大到有關(guān)的監(jiān)督管理活動(dòng)，即OECD傾向于把PE范圍劃窄。2） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的確定上：OECD堅(jiān)持利潤(rùn)歸屬原則，而UN在利潤(rùn)歸屬原則外，還附帶引力原則，即使不通過(guò)PE，但是從事與PE相同或類似活動(dòng)取得的利潤(rùn)也要?dú)w入。3） 財(cái)產(chǎn)收益：OECD對(duì)轉(zhuǎn)讓公司中不動(dòng)產(chǎn)股份和公司股本股票取得收益不做規(guī)定，而UN規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)所在國(guó)和股份公司所在國(guó)也有征稅權(quán)。4） 對(duì)船運(yùn)河空運(yùn)收入的征稅問(wèn)題。5） 對(duì)股息征稅問(wèn)題。6） 對(duì)利息征稅問(wèn)題。7） 特許權(quán)使用費(fèi)：OECD居民國(guó)獨(dú)占征稅權(quán)，UN稅收分享原則。8） 勞務(wù)所得征稅9） 退休金 10）稅收情報(bào)交換：UN比OECD多互相，防止國(guó)際偷漏稅 反避稅:新進(jìn)展 營(yíng)銷型無(wú)形資產(chǎn)與成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)的含義是什么? ?你認(rèn)為應(yīng)該如何理解“Profits should be taxed in the jurisdiction where ?economic activities occur and value is created.”? ?
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