國(guó)際稅收復(fù)習(xí)思考題(更新版)
【正文】 成PE的時(shí)間為12個(gè)月，而UN規(guī)定為6個(gè)月，且擴(kuò)大到有關(guān)的監(jiān)督管理活動(dòng)，即OECD傾向于把PE范圍劃窄。 發(fā)展中國(guó)家：有利于引進(jìn)國(guó)外投資技術(shù)以及管理經(jīng)驗(yàn)216。 公民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)重疊 地域稅收管轄權(quán)(Source jurisdiction)指一國(guó)有權(quán)對(duì)來(lái)源于本國(guó)境內(nèi)的一切所得征稅，而不論取得這筆所得的是本國(guó)人還是外國(guó)人。理論上，所得稅是對(duì)人稅，當(dāng)一國(guó)納稅人在境外取得所得時(shí)，這種所得也要被納入該國(guó)所得稅的征稅范圍，一國(guó)征稅權(quán)擴(kuò)大到境外，就很容易與他國(guó)的征稅權(quán)發(fā)生交叉重疊，從而導(dǎo)致國(guó)與國(guó)之間出現(xiàn)所得稅的重復(fù)征稅以及所得稅收入的國(guó)際分配問(wèn)題；現(xiàn)實(shí)中，跨國(guó)投資所帶來(lái)的所得國(guó)際化，尤其是跨國(guó)公司發(fā)展加劇所得國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題和國(guó)際避稅問(wèn)題。國(guó)際稅收復(fù)習(xí)思考題第一講 導(dǎo)論 國(guó)際稅收研究的對(duì)象和范圍是什么? 國(guó)際稅收，是指在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下因納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)擴(kuò)大到境外以及國(guó)與國(guó)之間稅收法規(guī)存在差異或相互沖突帶來(lái)的稅收問(wèn)題和現(xiàn)象。所得課稅：個(gè)人所得稅，公司所得稅，預(yù)提所得稅。居民稅收管轄權(quán)和來(lái)源地稅收管轄權(quán)有什么不同? 居民稅收管轄權(quán)(residence jurisdiction)指一國(guó)有權(quán)對(duì)來(lái)源于對(duì)本國(guó)居民或公民的一切所得征稅，而不論他們的所得來(lái)源于本國(guó)還是外國(guó)。 居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)重疊 216。受控外國(guó)企業(yè)管理的內(nèi)容是什么? 和離岸投資資金管理有什么區(qū)別? 稅收協(xié)定 國(guó)家之間為什么要簽訂稅收協(xié)定??1）消除雙重征稅2）防止偷漏稅3）避免稅收歧視4）稅收情報(bào)交換5）建立爭(zhēng)端解決機(jī)制稅收協(xié)定的主要包括哪些內(nèi)容??1）國(guó)際稅收協(xié)定適用范圍（包括人、稅種、空間和時(shí)間范圍）2）對(duì)于有關(guān)概念的定義（包括居民、常設(shè)機(jī)構(gòu)等）3）對(duì)于沖突的規(guī)范（對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、勞務(wù)和財(cái)產(chǎn)所得征稅權(quán)，沖突時(shí)的解決辦法）4）消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法5）一些特別的規(guī)定（如稅收無(wú)差別待遇、相互協(xié)商程序和情報(bào)交換等）UN和OECD范本的內(nèi)容有什么不同?(舉例加以說(shuō)明) 總的區(qū)別：OECD維護(hù)居民國(guó)征稅權(quán)，UN維護(hù)來(lái)源國(guó)征稅權(quán)。8） 勞務(wù)所得征稅9） 退休金 10）稅收情報(bào)交換：UN比OECD多互相，防止國(guó)際偷漏稅 反避稅:新進(jìn)展 營(yíng)銷(xiāo)型無(wú)形資產(chǎn)與成本節(jié)約、市場(chǎng)溢價(jià)的含義是什么? ?你認(rèn)為應(yīng)該如何理解“Profits should be taxed in the jurisdiction where ?economic activities occur and value is created.”? ?
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