【正文】 ，切實履行財政義務(wù)的外力保障機制。財政責(zé)任既可能因財政機關(guān)違反法定義務(wù)而引發(fā)，也可能因財政相對人違反法定義務(wù)而引發(fā)。財政責(zé)任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節(jié)嚴重的還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。根據(jù)我國財政立法和實踐情況，我對財政法定原則有以下理解： 我國財政立法，做到財政上有法可依，一定程度上推進了我國財政的法治建設(shè)，保證了我國財政的有序進行，但也存在一些問題，有很多方面還存在不合理情況，需要改進，也有不完善、不明確的地方需要增加立法的建設(shè)。目前財稅立法中存在的問題：（1）效力層級缺陷；（2）立法結(jié)構(gòu)失衡；（3）規(guī)范內(nèi)容失當(dāng)；（4）立法技術(shù)失準；針對以上問題，我國應(yīng)該加強財政立法，健全財稅法體系。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結(jié)構(gòu)；（3）增補規(guī)范內(nèi)容；（4）改進立法技術(shù)。（5）公開立法過程。當(dāng)前我國財政立法的主要任務(wù)是，深化財稅改革，推進財稅法制建設(shè)。理順各級政府間財政分配關(guān)系，健全公共財政體系，完善預(yù)算制度和稅收制度，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制。具體體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）深化財政體制改革，構(gòu)建公共財政的法律框架。（2）完善預(yù)算管理制度，增強預(yù)算透明度和約束力。（3）進行結(jié)構(gòu)性稅制改革，形成合理的稅收法律體系。（4）制定財政監(jiān)督法，完善財政法律責(zé)任制度。財政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機關(guān)所制定的法律；所謂財政“法定”，并不是說對一切財政行為都必須制定專門的法律，而只是說財政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機關(guān)的專門授權(quán)。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財政方面的自由裁量權(quán)。十八、根據(jù)我國現(xiàn)行《個人所得稅法》，有哪些類型的個人所得應(yīng)當(dāng)課征個人所得稅？并請簡要談?wù)剬ξ覈壳皩嵭蟹诸愃枚愔频目捶?？答：（一）我國現(xiàn)行《個人所得稅法》，有以下11種類型情況應(yīng)納稅個人所得稅：.工資、薪金所得。工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括四個方面：（1）經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。（2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。（3）其他個人從事個體工商也生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個人臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。（4）上述個體工商戶和個人去的的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承組租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。勞務(wù)報酬所得。勞物報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。稿酬所得。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。特許權(quán)使用費所得。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計稅。利息、股息、紅利所得。利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息、貨款利息和購買各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。財產(chǎn)租賃所得。財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價征卷、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。偶然所得。偶然所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得。，即除了上述所得以外的，由國務(wù)院財政部門決定的征稅的其他所得。（二）我對我國目前實行分類所得稅制看法如下：我國個人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個別所得稅制，是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對不同類別的所得分別計稅的所得稅制度。在充分借鑒國外成功立法的經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的實際情況，應(yīng)對個人所得稅法從以下幾個方面進行完善：（1）分類所得稅制的立法依據(jù)在于，對不同性質(zhì)的所得項目應(yīng)適用不同的稅率，分別承擔(dān)輕重不同的稅負。勤勞所得要付出辛勤勞動才能獲得，應(yīng)課以較輕的所得稅。投資所得是憑借其擁有的資財而獲得的，所含辛苦較少，應(yīng)課以較重的所得稅。因此，分類所得稅制的優(yōu)點之一是它可以按不同性質(zhì)所得，分別采用不同的稅率，實行差別待遇。同時，它還可以廣泛采用源泉課征法，從而即可以控制稅源，又可以減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省稅收成本。但分類所得稅制亦有缺點，不僅存在所得來源日益復(fù)雜并因而會加大稅收成本的問題，而且存在著有時不符合量能課稅原則的問題，這些空缺需要綜合所得稅制來彌補。（2）從長遠的規(guī)范、科學(xué)采稅來看，改革個人所得稅的分類所得稅制度模式，實行向分類綜合所得稅制的轉(zhuǎn)化。從發(fā)展趨勢看，我國個人所得稅法應(yīng)采取分類綜合所得稅制。因為分類所得稅制雖然計征方便，但不能較好地體現(xiàn)稅收公平原則，不能有效消除納稅人負擔(dān)差異；綜合所得稅制雖然可以消除這一差異，但又對不同收入來源實施稅收歧視。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優(yōu)點。第四篇：財政稅收財政與稅收期末考試復(fù)習(xí)要點、分配依據(jù)、最終目的和分配客體、公共財政支出體系構(gòu)建的總體要求，公共財政資源配置職能實現(xiàn)機制和手段，收入分配職能的含義，財政支出的分類（講義第九頁）、財政支出效益評價方法，財政性投融資的特點（方式p18）（p20）12公法權(quán)強制性收入與司法權(quán)經(jīng)營收入、金融特征、中期國債、短期國債及不定期國債（36，38）（P42）（p553），價內(nèi)稅、價外稅、直接稅和間接稅，行為稅類包括具體稅種、一般特征（71），及課稅范圍第五篇：財政稅收法習(xí)題及參考答案2財政稅收法習(xí)題及參考答案2單項選擇題《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，甲公司的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A、產(chǎn)品銷售收入500萬元B、固定資產(chǎn)出租收入2萬元C、國債利息收入2萬元D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入80萬元答案：C《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得稅，適用的稅率是（）。A、12%B、15%C、18%D、20%答案：D《政府采購法》的規(guī)定，對于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的貨物，其適用的政府采購方式是（）。A、公開招標(biāo)方式B、邀請招標(biāo)方式C、競爭性談判方式D、單一來源方式答案：B，零稅率適合于（）。A、來料加工B、圖書C、出口貨物D、自來水答案：C，其繳納個人所得稅應(yīng)當(dāng)適用的稅率為（）。A、20%B、20%，并按應(yīng)納稅額減征30%C、15%D、30%，并按應(yīng)納稅額減征20%答案：B（）。A、實際發(fā)生的全部費用B、實際取得的營業(yè)額C、收取的運輸勞務(wù)費D、收取的各項費用答案：B，符合稅收法律規(guī)定的是（）。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)無需辦理稅務(wù)登記B、事業(yè)單位無需辦理稅務(wù)登記C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報制日期60日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行開具基本存款賬戶時必須出具稅務(wù)登記證件答案：D，下列不同行業(yè)中，適用3%的比例稅率計征營業(yè)稅的是（）。A、服務(wù)業(yè)B、金融保險業(yè)C、娛樂業(yè)D、建筑業(yè)答案：D，屬于地方稅務(wù)局負責(zé)征收和管理的稅種是（）。A、城市建設(shè)維護稅B、消費稅C、增值稅D、契稅答案：A（）。A、進貨額B、銷售額C、成本額D、利潤額答案：B，化妝品的消費稅率應(yīng)當(dāng)屬于（A、定額稅率B、比例稅率C、累進稅率D、差別稅率答案：B（）。A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B、縫紉業(yè)務(wù)C、融資租賃業(yè)務(wù)D、貴金屬期貨業(yè)務(wù)答案：C多項選擇題（）。A、黃酒B、白酒C、汽油D、柴油答案：ACD。）（）。A、關(guān)稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、增值稅答案：AD（）。A、課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定B、計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定C、課稅對象是指征稅的標(biāo)的物，而計稅依據(jù)是對標(biāo)的物據(jù)以計算的標(biāo)準D、在從量計稅中，課稅對象與計稅依據(jù)一般是不一致的答案：ACD（）。A、立法的事前解釋B、立法的事后解釋C、行政解釋D、司法解釋答案：ABD（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率答案：BC，最具影響力的稅收協(xié)定范本有（）。A、聯(lián)合國范本B、倫敦范本C、OECD范本D、中、美稅收協(xié)定范本答案：AC（）。A、多層次性B、規(guī)范性C、技術(shù)性D、經(jīng)濟性答案：ABCD判斷題，其中包括向購貨方收取的增值稅稅款。答案：錯誤。答案：錯誤、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。答案：正確，應(yīng)征消費稅的機動車售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。答案：錯誤。答案：正確簡答題簡述稅收三要素。答案：①納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。是稅法的基本要素，可分為法人和自然人。②征稅對象又稱征稅客體，是指對什么東西征稅，是征稅的標(biāo)的物，是一種稅區(qū)別于另一種的主要標(biāo)志。是稅制的基本要素。③稅率，是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。