【正文】 第一篇：財(cái)政稅收法復(fù)習(xí)題財(cái)政稅收法復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題《預(yù)算法》的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行（）預(yù)算。，明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（C）。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)民法通則》C.《中華人民共和國(guó)憲法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（D）。，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用（）。（）。（）。（）個(gè)自然日內(nèi)，持中獎(jiǎng)彩票到指定的地點(diǎn)兌獎(jiǎng)。 《預(yù)算法》的規(guī)定。（） ，可隨意改變，至12月31日止《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的機(jī)構(gòu)是（）。（）?！恫势狈ā返囊?guī)定，負(fù)責(zé)全國(guó)的彩票監(jiān)督管理工作的是（）。12.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由（）制定的。（）。，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A．供電局銷(xiāo)售電力產(chǎn)品 B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋 C．房屋中介公司提供中介服務(wù) D．飯店提供餐飲服務(wù)，應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A．黃河牌卡車(chē) B．銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē) C．啤酒屋銷(xiāo)售的自制扎啤 D．土雜商店出售的煙火鞭炮“轉(zhuǎn)型”指的是（）。 ，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。 （）。 （）。 ，免繳個(gè)人所得稅的是（）。 （）。，適用單一定額稅率的有（）。（）的稅制結(jié)構(gòu)。，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。 ，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。 ，下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。 （）。（） ，表述正確的是（）。 二、多項(xiàng)選擇題（）。（）。、彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)及彩票代銷(xiāo)者禁止下列（）行為。，張貼警示標(biāo)語(yǔ) （）。，目前使用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。 ，屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人是（）。 ，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿１年的個(gè)人 ，而且在境內(nèi)居住超過(guò)６個(gè)月不滿１年的個(gè)人，正確的有()。A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律E.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。 ，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。，應(yīng)當(dāng)作為政府采購(gòu)主要方式的有（）。 （）。（）。（）。（）。 （）。 、紅利等權(quán)益性投資收益 ，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。 ，適用5％－35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。 、承租經(jīng)營(yíng)所得 ，它的特征主要表現(xiàn)在（）。，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。 ， ，我國(guó)稅收可以分為（）。，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。 （）。 三、名詞解釋、以增進(jìn)全民福利和社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)、調(diào)整財(cái)政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。——辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫(kù)款支撥的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。分為中央國(guó)庫(kù)和地方國(guó)庫(kù)。，為實(shí)現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務(wù)的行為。，主要基于向社會(huì)公眾提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)等合憲目的，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力依法取得的一切收入，為滿足公共欲望和實(shí)現(xiàn)其職能，按照債的一般原則，通過(guò)向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。是國(guó)家非強(qiáng)制地取得財(cái)政收入的一種手段，流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。一般納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，除低稅率適用范圍和銷(xiāo)售個(gè)別舊貨適用低稅率外，一律為17%。(13%)、零稅率部出口貨物 四、簡(jiǎn)答題？ ？？ ？ 。？ ？ ？ ？ ？（為增值稅一般納稅義務(wù)人）生產(chǎn)甲乙兩種啤酒銷(xiāo)售，甲啤酒每噸不含增值稅價(jià)格2800元，乙啤酒每噸不含增值稅價(jià)格2600元，兩種啤酒均另收取包裝物押金300元/噸。當(dāng)月銷(xiāo)售甲啤酒200噸，乙啤酒300噸，應(yīng)交納多少消費(fèi)稅？ ,每條12包，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條70元,則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額是多少？元，化纖產(chǎn)品銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利計(jì)40萬(wàn)元。同期從農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品棉花50萬(wàn)元，其中10萬(wàn)元用于非增值稅產(chǎn)品，從化工廠購(gòu)入化纖原材料100萬(wàn)元，購(gòu)入化纖發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，外購(gòu)機(jī)器設(shè)備80萬(wàn)元。計(jì)算該紡織企業(yè)應(yīng)納增值稅。，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。計(jì)算馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅。、場(chǎng)所，但在2008年度從中國(guó)境內(nèi)取得了下列所得：股息20萬(wàn)元、利息30萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元，同時(shí)，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓了其在中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入為100萬(wàn)元，該財(cái)產(chǎn)的凈值為80萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在2008年度來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是多少？，發(fā)放人民幣貸款收取利息160萬(wàn)元，從境外貸入美圓貸款支付利息折合人民幣100萬(wàn)元，發(fā)放美圓貸款收到利息折合人民幣120萬(wàn)元，則該銀行應(yīng)納多少營(yíng)業(yè)稅？五、論述題2008年以來(lái)的金融危機(jī)使金融市場(chǎng)引發(fā)各種財(cái)產(chǎn)、收入損失，并直接影響到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，造成外貿(mào)出口萎縮，企業(yè)破產(chǎn)，失業(yè)率增長(zhǎng)，員工減薪，農(nóng)民工返鄉(xiāng)和大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)困難等問(wèn)題，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了很大影響。為了應(yīng)對(duì)這場(chǎng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，我國(guó)采取了支持資本市場(chǎng)發(fā)展，擴(kuò)大內(nèi)需等一系列舉措。結(jié)合所學(xué)的知識(shí)，就在金融危機(jī)中發(fā)揮財(cái)政稅收的宏觀調(diào)控作用談?wù)勀愕目捶?。第二篇：?cái)政稅收法自學(xué)財(cái)政稅收法自學(xué)考試輔導(dǎo)資料 ，是指財(cái)政法中體現(xiàn)法的根本精神、對(duì)財(cái)政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范； ，它對(duì)財(cái)政立法反正來(lái)又具財(cái)政法的基本原則一旦被法律有法律約束力；，只能在基財(cái)政機(jī)關(guān)在解釋法律時(shí)不得違本原則的范圍內(nèi)進(jìn)行；1994年稅法改革的（1）流轉(zhuǎn)稅法的改革。流轉(zhuǎn)稅改革的主要目標(biāo)是按照公平、中性、透明、普遍的原則，形成有利于資源優(yōu)化配置的稅收機(jī)制，貫徹公平稅負(fù)、鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)、促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化合作化的精神，使總的稅收負(fù)擔(dān)基本維持原有水平。改革后的流轉(zhuǎn)稅由增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅組成，統(tǒng)一適用于內(nèi)資、涉外企業(yè)、取消對(duì)外商投資的企業(yè)和外國(guó)企業(yè)征收的工商統(tǒng)一稅。對(duì)商品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口普遍征收增值稅，并選擇部分消費(fèi)品交叉征收消費(fèi)稅，對(duì)不實(shí)行增值稅的勞務(wù)交易和低三產(chǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。（2）所得稅法的改革。企業(yè)所得稅改革的目標(biāo)是調(diào)整、規(guī)范國(guó)家與企業(yè)的分配關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)。合并了原國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅、私營(yíng)企業(yè)所得稅，取消國(guó)營(yíng)企業(yè)調(diào)節(jié)稅，統(tǒng)一為內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率。合并個(gè)人所得稅、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅，建立統(tǒng)一的個(gè)人所得稅法。（3）其他稅種法的改革。包括強(qiáng)化資源稅，開(kāi)征土地增值稅；擬開(kāi)征證券交易稅、遺產(chǎn)稅，將城市維護(hù)建設(shè)稅改成城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜交易稅、特別消費(fèi)稅、燒油特殊稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，擬取消對(duì)外商投資企業(yè)和外籍人員征收的城市房產(chǎn)稅和車(chē)船使用牌照稅，統(tǒng)一開(kāi)征房地產(chǎn)稅和車(chē)船稅，以及下放屠宰稅、筵席稅。財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、農(nóng)牧業(yè)稅為流轉(zhuǎn)稅及所得稅的必要輔助稅種。（4）稅收征管制度的改革。改革的目標(biāo)是建立一個(gè)以稅收征管法為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)現(xiàn)代化手段為依托，征收、管理、檢查相互制約，申報(bào)、服務(wù)、稽核相互配合，科學(xué)、嚴(yán)密、實(shí)效的稅收征管模式。改革的具體內(nèi)容有：普遍建立納稅申報(bào)制度；積極推行稅務(wù)代理制度；加速推進(jìn)稅收征管計(jì)算機(jī)化的進(jìn)程；建立嚴(yán)格的稅務(wù)稽核制度；適應(yīng)分稅制的需要，組織中央稅收和地方稅收兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)；較為明確地劃分各級(jí)政權(quán)機(jī)關(guān)的稅收立法權(quán)和管理權(quán)。，每臺(tái)含稅價(jià)3600元，另將20元）贈(zèng)送給關(guān)系單位。本月購(gòu)進(jìn)臺(tái)彩電（每臺(tái)含稅價(jià)值3600物料共計(jì)支出60萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票注明稅額是8000元。計(jì)算改彩電廠5月份應(yīng)繳的增值稅。（1）本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（800+20）3600247。（1+17%）17%=（元）（2）本期進(jìn)項(xiàng)稅額=8000（元）（3）本期應(yīng)納稅額==（元），進(jìn)入壟斷資本主義階段以后，經(jīng)濟(jì)法的色彩逐漸加強(qiáng)；，有關(guān)財(cái)政職權(quán)的分行政法在財(cái)政法中發(fā)揮著基配、財(cái)政行為的作出、財(cái)政救濟(jì)的實(shí)施等，都必須遵守行政法的一般性規(guī)定； ，財(cái)政法既屬于經(jīng)濟(jì)法，有屬于行政法，是二者交叉綜合的產(chǎn)物。、歲用制度和管理制度；，基本上完成了從對(duì)人稅向?qū)ξ锒?、從?shí)物之征向貨幣之征的轉(zhuǎn)化； ：（1）出口貨物80噸，離岸價(jià)格為7000美元/噸（1美元=）；（2）購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，適用稅率為17%；（3）對(duì)內(nèi)銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元（不含稅）。（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為：20017%=34（萬(wàn)元）（2）當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：200017%=340（萬(wàn)元）（3）出口貨物稅額為：807000247。1000017%=（萬(wàn)元）（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額為：340+=（萬(wàn)元），中國(guó)在財(cái)政管理制度上改革過(guò)去的地方財(cái)政包干體制，對(duì)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。，專(zhuān)享稅為補(bǔ)充的分稅體制； ；《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)享有以下權(quán)利：（1）可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件；（2）可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）以及其他必要的協(xié)助；（3）可以對(duì)稅收政策存在的問(wèn)題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)和修改建議；（4）可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、法紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門(mén)反映。直接導(dǎo)致了當(dāng)年所得稅的存廢，并最終帶來(lái)了1913年的憲法修正案。：目前，（房產(chǎn)稅的稅收減免政策1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，其本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。經(jīng)費(fèi)來(lái)源自收自支的事業(yè)單位，從實(shí)行自收自支的起，免征房產(chǎn)稅3年。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（4）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（5）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。除上面提出的可以免納房產(chǎn)稅的情況以外，如納稅人確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅?！额A(yù)算法》規(guī)定，縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國(guó)庫(kù)；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國(guó)庫(kù)；，地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)依照中國(guó)中央國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理； 》要求，必須對(duì)財(cái)政國(guó)中國(guó)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革庫(kù)管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。；》是中國(guó)第一部規(guī)范政府采購(gòu)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購(gòu)條行為的地方性法規(guī)；、單位在國(guó)外舉債并承擔(dān)具有契約性償還義務(wù)的債務(wù)。發(fā)行國(guó)家外債應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要有國(guó)家主權(quán)原則、經(jīng)濟(jì)效益原則、量力而行原則。，中國(guó)第九屆全國(guó)人大常委會(huì)第28次會(huì)議審議通過(guò)《政府采購(gòu)法》，并正式頒布。，中國(guó)曾廣泛實(shí)行不同形式的財(cái)政承包制； 、財(cái)政平衡法、財(cái)政預(yù)算法、財(cái)政支出法、財(cái)政支出法、財(cái)政收入法和財(cái)政監(jiān)督法。，中國(guó)推行分稅制； ，按稅種劃分中央與地分稅制根據(jù)事權(quán)與