【正文】 。③稅率，是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例，是計算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。②征稅對象又稱征稅客體，是指對什么東西征稅，是征稅的標(biāo)的物，是一種稅區(qū)別于另一種的主要標(biāo)志。答案：①納稅義務(wù)人簡稱納稅人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。答案：錯誤。答案：錯誤、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。A、多層次性B、規(guī)范性C、技術(shù)性D、經(jīng)濟性答案：ABCD判斷題，其中包括向購貨方收取的增值稅稅款。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率答案：BC，最具影響力的稅收協(xié)定范本有（）。A、課稅對象從質(zhì)的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定B、計稅依據(jù)從質(zhì)的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定C、課稅對象是指征稅的標(biāo)的物，而計稅依據(jù)是對標(biāo)的物據(jù)以計算的標(biāo)準(zhǔn)D、在從量計稅中，課稅對象與計稅依據(jù)一般是不一致的答案：ACD（）。）（）。A、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)B、縫紉業(yè)務(wù)C、融資租賃業(yè)務(wù)D、貴金屬期貨業(yè)務(wù)答案：C多項選擇題（）。A、城市建設(shè)維護稅B、消費稅C、增值稅D、契稅答案：A（）。A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)無需辦理稅務(wù)登記B、事業(yè)單位無需辦理稅務(wù)登記C、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報制日期60日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行開具基本存款賬戶時必須出具稅務(wù)登記證件答案：D，下列不同行業(yè)中，適用3%的比例稅率計征營業(yè)稅的是（）。A、20%B、20%，并按應(yīng)納稅額減征30%C、15%D、30%，并按應(yīng)納稅額減征20%答案：B（）。A、公開招標(biāo)方式B、邀請招標(biāo)方式C、競爭性談判方式D、單一來源方式答案：B，零稅率適合于（）。A、產(chǎn)品銷售收入500萬元B、固定資產(chǎn)出租收入2萬元C、國債利息收入2萬元D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入80萬元答案：C《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得稅，適用的稅率是（）。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優(yōu)點。從發(fā)展趨勢看，我國個人所得稅法應(yīng)采取分類綜合所得稅制。但分類所得稅制亦有缺點，不僅存在所得來源日益復(fù)雜并因而會加大稅收成本的問題，而且存在著有時不符合量能課稅原則的問題，這些空缺需要綜合所得稅制來彌補。因此，分類所得稅制的優(yōu)點之一是它可以按不同性質(zhì)所得，分別采用不同的稅率，實行差別待遇。勤勞所得要付出辛勤勞動才能獲得，應(yīng)課以較輕的所得稅。（二）我對我國目前實行分類所得稅制看法如下：我國個人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個別所得稅制，是指把所得依其來源的不同分為若干類別，對不同類別的所得分別計稅的所得稅制度。偶然所得，是指個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目計稅。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞物報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承組租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。（4）上述個體工商戶和個人去的的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。（2）個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財政方面的自由裁量權(quán)。（4）制定財政監(jiān)督法，完善財政法律責(zé)任制度。（2）完善預(yù)算管理制度，增強預(yù)算透明度和約束力。理順各級政府間財政分配關(guān)系，健全公共財政體系，完善預(yù)算制度和稅收制度，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制。（5）公開立法過程。目前財稅立法中存在的問題：（1）效力層級缺陷；（2）立法結(jié)構(gòu)失衡；（3）規(guī)范內(nèi)容失當(dāng)；（4）立法技術(shù)失準(zhǔn)；針對以上問題，我國應(yīng)該加強財政立法，健全財稅法體系。財政責(zé)任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。財政責(zé)任是監(jiān)督財政主體合法履行財政權(quán)力，切實履行財政義務(wù)的外力保障機制。我國目前除了征收程序、財政處罰程序、財政預(yù)算程序由法律規(guī)定外，其余部位還沒有完全達(dá)到程序發(fā)達(dá)的要求。需要由法律直接規(guī)定的程序主要有財政立法程序、財政行政程序、行政監(jiān)督程序和財政司法救濟程序。法律所要規(guī)定的，除了財政義務(wù)種類之外，還應(yīng)該包括財政義務(wù)的構(gòu)成要件、具體內(nèi)容、衡量標(biāo)準(zhǔn)等要素。和財政權(quán)力（利）一樣，財政義務(wù)種類也是十分復(fù)雜的。它及包括政府作為整體對財政相對人所享有的命令權(quán)、禁止權(quán)，也包括財政相對人對政府依法享有的監(jiān)督權(quán)、請求權(quán)等。財政權(quán)所包含的內(nèi)容是十分寬廣的，它既包括立法機關(guān)的財政立法權(quán)，也包括政府及其所屬各部門就財政事項所享有的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財政方面的自由裁量權(quán)。十七、什么是財政法定原則？財政法定原則有哪些具體的內(nèi)容和表現(xiàn)？另外，請結(jié)合我國財政立法和實踐情況，簡要談?wù)勛约簩ω斦ǘㄔ瓌t的理解。（13）依法要求聽證的權(quán)利。（11）對未出示稅務(wù)檢查和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)。（9）委托稅務(wù)代理權(quán)。（7）申請退還多繳稅款權(quán)。（5）申請延期申報權(quán)。有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)職能部門依法治稅行為，檢舉揭發(fā)貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（2）保密權(quán)。納稅人享有的權(quán)利主要包括以下幾項：（1）知情權(quán)。通過預(yù)算監(jiān)督和審計監(jiān)督，制止行政性收費資金使用中的種種違紀(jì)、違法行為。（5）建立有效的監(jiān)督制約機制。（3）設(shè)立行政性收費前的聽證程序。第三，受益者負(fù)擔(dān)原則。主要包括下列原則：第一，公開原則。亦即該法制定的目的，旨在規(guī)范、約束行政性收費行為，加強對行政性收費管理，維護公民、法人以及其他組織的合法權(quán)益。十五、相應(yīng)的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費法》。而行政性收費缺乏法律依據(jù)，多是所謂的“紅頭文件”的部門和地方規(guī)范性文件。答：行政性收費是指國家機關(guān)、司法機關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機構(gòu)，依據(jù)國家法律、法規(guī)和省以上財政部門的規(guī)定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費用。具體包括：（1）過度消費對人體健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境造成危害的消費品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費品；（4）不可再生和替代的消費品；（5）具有一定財政意義的消費品。十三、消費稅所選取征稅的消費產(chǎn)品有哪些類型？答：消費稅的征稅范圍是指消費稅法規(guī)定的征收消費稅的消費品及消費行為的種類。本法對此以及違法后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任作了相應(yīng)規(guī)定。誠實信用原則是發(fā)展市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，在市場經(jīng)濟發(fā)展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。這些規(guī)定都有利于實現(xiàn)公正原則。尤其是在評標(biāo)活動中，要嚴(yán)格按照統(tǒng)一的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評定中標(biāo)或成交供應(yīng)商，不得存在任何主觀傾向。公正原則是為采購人與供應(yīng)商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。本法有關(guān)這方面的規(guī)定將推進(jìn)我國政府采購市場向競爭更為充分、運行更為規(guī)范、交易更為公平的方向發(fā)展，不僅使采購人獲得價格低廉、質(zhì)量有保證的貨物、工程和服務(wù)，同時還有利于提高企業(yè)的競爭能力和自我發(fā)展能力。其次，競爭必須公平，不能設(shè)置妨礙充分競爭的不正當(dāng)條件。公平競爭要求在競爭的前提下公平地開展政府采購活動。（2）公平競爭原則。政府采購的實質(zhì)是社會的公共采購，是采購機關(guān)使用公共資金進(jìn)行采購，因此它必須對社會公眾負(fù)責(zé)，接受社會公眾的監(jiān)督。政府采購應(yīng)當(dāng)貫徹公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。(9)法律、法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他稅務(wù)具體行政行為。（7）稅務(wù)機關(guān)委托扣繳義務(wù)人所作出的代扣代收稅款行為。(5)稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施：一是書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)。(3)稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為：具體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得；扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳稅款或者騙取國家出口退稅的，沒收其違法所得。十一、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括有：（1）稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。在實踐中，具體采用的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、委托征收以及其他方式。采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。九、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在核定納稅人的應(yīng)納稅款額度時，有權(quán)采用哪些方式？答：現(xiàn)階段，我國負(fù)責(zé)稅款征收的主要是稅務(wù)機關(guān)。以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督包括：各級國家權(quán)力機關(guān)即各級人民代表大會及其常務(wù)委員會對預(yù)算、決算進(jìn)行的監(jiān)督，各級政府對下一級政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，以及各級政府審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況和決算實行的審計監(jiān)督。（3）幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實際情況在該幅度內(nèi)予以確定。比例稅率包括以下三種類型：（1）單一比例稅率，即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。（4）稅權(quán)分割法。（2）稅率分割法。由于各國政治經(jīng)濟體制的不同，在稅收立法權(quán)的分配問題上也有不同的制度。在我國，稅法的非正式淵源主要是指判例、習(xí)慣、稅收通告和一般法律原則或者法理。、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。這里指的法律是指狹義上的法律。憲法規(guī)定了國家的根本制度和根本任務(wù)，是國家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據(jù)。稅法有正式淵源和非正式淵源。是指由什么國家機關(guān)制定或認(rèn)可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。答：國債是國家公債的簡稱，是指中央政府基于履行公共職能等目的以自身信用為擔(dān)保而依法向社會公開發(fā)行的并按約定承擔(dān)還本付息責(zé)任的一種債。答：財政投資是指具有財政投資權(quán)的主體