國(guó)家稅收作業(yè)1答案-在線瀏覽
2024-08-08 00:07本頁(yè)面
【正文】 產(chǎn)品均已驗(yàn)收入庫(kù)；（2）清理出一批霉?fàn)€變質(zhì)的雜糧，經(jīng)核實(shí)該批雜糧不含稅的購(gòu)進(jìn)價(jià)款為6萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣；（3）外購(gòu)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬(wàn)元，本月份將該批鋼材移送本廠糧食倉(cāng)庫(kù)的在建工程；（4）本月銷售大米、面粉取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，為其他單位加工糧食取得不含稅加工費(fèi)收入4萬(wàn)元。 答：進(jìn)項(xiàng)稅額=（14+1）x13%+%= 銷項(xiàng)稅額=20x13%+4x17%= 應(yīng)納稅額== 本月不納稅，（價(jià)稅合計(jì)）；（5）本期發(fā)生的允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40708元，期初未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)額為10072元。 答：銷項(xiàng)稅額=[（2688）x2000+160006000+（1+17%）]x17%=90780元 進(jìn)項(xiàng)稅額=40708+10072=50780元 應(yīng)納稅額=9078050780=40000元2002年3月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）內(nèi)銷沙發(fā)取得不含稅收入27萬(wàn)元，外銷沙發(fā)的離岸價(jià)格為41萬(wàn)元美元（當(dāng)期人民幣匯牌價(jià)為1：）（2）按受加工，；（3）本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的專用發(fā)票上注明的稅款為82萬(wàn)元，貨已到并驗(yàn)收入庫(kù)。 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）向小規(guī)模納稅人銷售汽車輪胎，； （2）向農(nóng)用拉機(jī)廠銷售拖拉機(jī)專用輪胎，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為32。 計(jì)算輪胎廠本月份應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。，取得零售價(jià)款7200元，銷售外購(gòu)瓶裝啤酒得取得零售價(jià)款5200元，計(jì)算啤屋8月份應(yīng)納消費(fèi)稅。5元；（3）向某大學(xué)出售達(dá)到國(guó)家規(guī)定低污染排放值的小轎車3輛。 答：小轎車應(yīng)納消費(fèi)=450x8%+（1+17%）x8%x（130%）= 小客車應(yīng)納消費(fèi)=%= 該廠10月份應(yīng)納的消費(fèi)=+= 甲類卷煙消費(fèi)稅稅率45%。 答：甲類卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅=500x150+6250000x45%=2887500元 丙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)=280x150+2800000x30%=882000元 A廠代扣代繳的消費(fèi)稅=（304000+81000）/（130%）x30%=165000元 煙廠準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)=165000元 煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅=（2887500+882000）165000=3604500元 A廠加工費(fèi)應(yīng)納增值稅=81000x17%=13770元 答：組成計(jì)稅價(jià)格=（1+40%）/（130%）=332萬(wàn)元 應(yīng)納增值稅=332x17%= 應(yīng)納消費(fèi)稅=332x30%=《國(guó)家稅收》作業(yè)2答案一、名詞解釋 營(yíng)業(yè)稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)收額征收的一種稅。 兼營(yíng)行為：納稅人在經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又兼營(yíng)增值稅征收范圍的項(xiàng)目。反傾銷關(guān)稅：為了對(duì)付和抵制進(jìn)行傾銷的外國(guó)貨物進(jìn)口而征收的一種附加稅。 船舶噸稅：海關(guān)對(duì)面進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種城市維護(hù)建設(shè)稅：是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅稅額的一定例征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受國(guó)家律保護(hù)的憑證征收的一種稅。二、填空題：關(guān)稅按貨物的不同流向分類可分為（進(jìn)口稅）（出口稅）關(guān)稅按征稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同可分為（復(fù)合）（選擇）（滑動(dòng)）關(guān)稅。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。 答：建筑企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（1500500300）x3%=21萬(wàn)元 安裝公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=500x3%=15萬(wàn)元 裝飾公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=300x3%=9萬(wàn)元 安裝公司和裝飾公司的營(yíng)業(yè)稅由總承包人代扣代繳 計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅。此時(shí)設(shè)備的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格已達(dá)550萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅生產(chǎn)率為6%。 答：應(yīng)納納進(jìn)口關(guān)稅=60x6%=該設(shè)備的到岸價(jià)為800萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為20%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年。 答：應(yīng)補(bǔ)納稅款=800x（134/（5x12））x20%=假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。 答：（1）關(guān)稅完稅價(jià)格=1882+6020+30+48=2000萬(wàn)元 應(yīng)納關(guān)稅稅額=2000x20%=400萬(wàn)元 （2）消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（2000+400）/（110%）= 應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅稅額=2666。 某市區(qū)一生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生海關(guān)代征的進(jìn)口機(jī)器設(shè)備增值稅20萬(wàn)元，出口貨物退增值稅50萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物取得172萬(wàn)元零售收入。 答：應(yīng)納增值稅稅額=172/（1+17%）x17%= 應(yīng)納城建稅稅額=%= 應(yīng)納教育費(fèi)附加=%=計(jì)算該企業(yè)2001年應(yīng)納印花稅稅額。 某個(gè)體運(yùn)輸戶擁有運(yùn)輸專用拖拉機(jī)兩臺(tái)，所掛拖拉機(jī)凈噸位分別為2噸和1。6噸。計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅額。契稅：以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象的，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。土地增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用楷、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。耕地占用稅：是國(guó)家對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的耕地面積和規(guī)定的稅額一次性征收的一種稅。8應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)年得稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目金額后的余額。關(guān)聯(lián)企業(yè)：是指直接或間接被同一利益集團(tuán)所擁有或控制的有關(guān)企業(yè)。計(jì)算該企業(yè)2001年年度應(yīng)納房產(chǎn)稅多少？ 答：租金
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