【正文】 入股 C 抵償債務 D 職 工福利 、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其（ ）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。 ，符合營業(yè)稅有關規(guī)定的有（ ）。 A 個人獨資企業(yè) B 合伙企業(yè) C 私營企業(yè) D 國營企業(yè) （ ）。 A 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得； B 從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得； C 從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得； D 符合條件的技術轉讓所得； （ ）標準區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。 征稅范圍只限于 ( )資源。 A． 1． 2％ B． 10％ C． 17％ D． 12％ （ ）。 ，稅務機關可以采取 “ 核定征收 ” 方式征稅的有（ ）。 口環(huán)節(jié) （ ）。 融保險業(yè) （ ）。 確定 向賣方實付或應付的價格 境外的傭金 （ ）。 國庫券 利息 三、判斷題 。 ( ) 。 （ ） ，應當征收增值稅，實物交割環(huán)節(jié)納稅。 （ ） 、委托加工收回的和進口的應稅消費品發(fā)放給本企業(yè)職工，均應視同銷售征收消費稅和增值稅。 （ ） 5 年 (含 5 年 )的住房對外銷售的，一律免征營業(yè)稅。 （ ） 5?以內可以據(jù)實扣除。（ ） ，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。（ ） 、但在華居住滿 5 年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內居住滿 1 年的，應當就其來源于 境內、境外的所得申報納稅；凡在境內居住不滿 1 年的，則僅就該年內來源于境內的所得申報納稅。房主第一個月支付給張某 15000 元，第二個月支付 20200 元。（ ） ，取得一次性補償收入 3 萬元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為 萬元，王某應對該補償收入超過 萬元的部分繳納個人所得稅。 （ ） 18. 在中華人民共和國境內，船舶（以下簡稱車船）的所有人或者使用人為車船稅的納稅人。（ ） 20.《 征管法》只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理 。 （ ） ，指不含增值稅和消費 稅的價格。 （ ） ，對代購方收取的手續(xù)費征收營業(yè)稅。 （ ） ，所以對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。（ ） ，既可以按房產(chǎn)租金收入也可以按房產(chǎn)余值作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。 （ ） ，如果偶然收入超過 4000 元，可以以扣除收入的 20%的所得計算個 人所得稅。（共 11 題） 。 7. 契稅的征稅對象包括 哪些？ ？ 。 。 （共 20 題） 2020 年 9 月發(fā)生以下業(yè)務。當月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品 500 件，生產(chǎn)成本 每件 2020 元，全部發(fā)放職工福利和贈送客戶使用。 2020 年 8 月經(jīng)營情況如下，試確定其允許抵扣的進項稅額。假設發(fā)票均申請抵扣 。在運輸途中因管理不善腐爛 1000 公斤。其余全 部加工成果醬 400 公斤（ 20公斤水果加工成 1 公斤果醬）。確定當月該廠允許抵扣的進項稅額。 ， 2020 年 5 月有關會計資料如下，請計算該企業(yè)當月應納增值稅： （ 1）采用交款提貨方式銷售貨物 200萬元，并開具增值稅專用發(fā)票； （ 2）以折扣方式銷售貨物銷售額為 120 萬元，另開具紅字專用發(fā)票折扣 20萬元； （ 3）當月采購取得的稅控專用發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，貨款已付，但當月沒有認證； （ 4）當月企業(yè)為 裝修多功能廳購進一批裝飾材料，取得的專用發(fā)票上注明價款 20萬元，增值稅款為 ，支付該項采購運輸費 ； （ 5）從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品棉花，作為本企業(yè)的原料，支付價款 11 萬元、運輸費 1 萬元 (有發(fā)票且當月認證 )； （ 6）從國外購進一臺機器，價款為 5 萬美元，海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅7 萬元，已取得海關的完稅憑證。當月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶，取得含稅銷售收入 1250 萬元和 250 萬元。 要求：分別計算百貨商店和個體零售戶當月要繳納的增值稅。 2020 年 1 月 “ 主營業(yè)務收入 ” 賬戶反映銷售糧食白酒 60 000 斤，取得不含銷售額 105 000元；銷售啤酒 150噸，每噸不含稅售價 2900 元。計算該酒廠本月應納消費 稅稅額。煙絲的成本利潤率為 5%。 2020 年 1 月 1 日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務，當年收入情況如下： （ 1）門票收入 220萬元，歌舞廳收入 400萬元，游戲廳收入 100 萬元； （ 2）派出 5 名員工赴國外提供中醫(yī) 按摩服務取得收入 70萬元； （ 3）經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務取得手續(xù)費 10萬元 ； （ 4）非獨立核算的小賣部銷售收入 60萬元（分別核算了收入； （ 5）餐飲收入 600 萬元（其中包括銷售自制的 180 噸啤酒所取得的收入）； （注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地省政府規(guī)定，娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為 20%，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為 5%，啤酒的消費稅為 250元 /噸） 要求：按下列順序回答問題： （ 1）計算娛樂公司當年應繳納的營業(yè)稅； （ 2）計算娛樂公司當年應繳納的消費稅 。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值 4000 萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的工程勞務費；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值 2200 萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費。 2020 年 3 月取得全部收入 500 萬元，其中國內客貨運輸收入為 283萬元；北京至柏林貨運收入為 100萬元，在 境外轉運，支付境外運輸企業(yè) 50萬元；在境外接受從柏林至北京的運單，取得客運收入 40萬元；銷售貨物 20萬元，并運送該批貨物以取得運輸收入 1 萬元；派遣公司卡車司機 5 名赴斯里蘭卡，為該國政府提供為期半年的運輸服務，取得收入 6 萬元；附設非獨立核算的搬家公司的搬家業(yè)務收入為 50萬元。 ： （ 1）某旅行社 2020 年 9 月份組織團體旅游， 收取旅游費共計 300000 元，其中組團境內旅游收入 140000 元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計 60000 元；組團境外旅游收入 160000 元，付給境外接團企業(yè)費用 100000元，請計算該旅行社本月應納營業(yè)稅額。 （ 3） 某運輸公司 2020 年 9 月份發(fā)生下列業(yè)務：①取得客運收入 199800 元，替保險公司代收保險費 200元， 付給境外運輸企業(yè)運費 150000 元； ②取得貨運收入 300000 元，其中支付給其他聯(lián)運單位運費 100000 元 ； ③銷售貨物并負責運輸取得收入 160000 元。 2020 年度全年取得收入 1000 萬元，其中包括國庫券到期取得的利息收入 50萬元；銷售成本 400 萬元，按規(guī)定列支的費用 300 萬元，繳納的營業(yè)稅及其城市建設維護稅和教育費附加為 萬元；上年度尚有未彌補的虧損 50萬元。 2020 年度全年的收入總額為 2020 萬元（其中銷售收入 1800萬元），銷售成本 1000 萬元，營業(yè)稅金及附加 50萬元，費用 500 萬元。請計算甲企業(yè)全年應納企業(yè)所得稅數(shù)額。 要求： 分步驟計算公民王某的個人所得稅。 （ 2）利用休假時間為國內某單位進行工程設計取得收人 60000 元，領取收入通過民政局捐贈 20200元給當?shù)馗＠骸? （ 4）出版中篇小說一部，取得稿酬 80000 元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬 20200元和報社稿酬 3800元。 （ 1）對不同的使用者轉讓同一項特許權 3 次，分別取得特許權使用費所得 3000 元、 8000 元和 40000 元； （ 2）在某雜志上連載其小說作品 4 次，每次取得稿費所得 1500元、 1400 元、 900 元、 700 元；連載結束后獨立出版獲得稿費所得 30000元；小說出版后因暢銷再版，獲得再版稿費所得 20200 元；后因脫銷添加印數(shù)，獲得追加稿費所得 10000 元； （ 3）受聘講授一門課程 16 次，每周 1 次，每次講課費 300 元。 2020 年 8 月份因進口半成品繳納增值 稅 120 萬元，銷售繳納增值稅 280萬元，本月又出租門面房收到租金 40萬元，該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加為多少？ 19. 某企業(yè)從日本進口一批電子零件，申報成交價格為 550 萬元，而海關協(xié)定價格為 700萬元。已知電子零件的進口關稅稅率為 10%。 2020 年發(fā)生以下業(yè)務： （ 1）建造一幢普通標準住宅出售，取得銷售收入 800萬元，并按稅法規(guī)定繳納了有關稅費。 要求： 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的土地增值稅。 （ 30題） ，采取的是（ C ）原則。 A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志。 C、納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人 D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品 ( C )。 A 國內消費稅 B 國內增值稅 C 房產(chǎn)稅 D 土地增值稅 為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是（ A ） 。 A 合同約定的收款日期 B 收到第一筆貨款的當天 C 收到全部貨款的當天 D 發(fā)出商品的當天 （ C ）。 A 自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)幼兒園 B 自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目 C 委托加工的貨物發(fā)給職工個人 D 購進的貨物用于免稅項目 。 A 糧食 B 天然氣 C 農(nóng)藥 D 服裝 ，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是 ( C )。 A 銷售方向購買方收取的銷項稅額 B 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 C 同時符合承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方和納稅人將該項發(fā)票轉交給購貨方兩個條件的代墊運費 D 銷售方向購買方收取的違約金 值稅一般納稅人總分支機構不在同一個市 ,總機構已申請辦理了一般納稅人認定手續(xù) ,其分支機構稅務處理正確的是（ D ）。門市部將其零售，取得含稅銷售額 萬元。 A B 6 萬 C D ，下面各種說法不正確的是（ D ）。（ 1 噸＝ 1388 升汽油 ,消費稅 元 /升 ） 稅為 60078元 元 25580元 27760元 ，購入原價 100 萬元，購入時發(fā)行費用和稅金 1 萬元，售出債券價格 105 萬元，賣出過程中發(fā)生費用和稅金 2 萬元，則該金融機構此項業(yè)務營業(yè)稅為（ D ）。 （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ 1＋成本利潤率） 247。 （ 1＋營業(yè)稅稅率） （ D ）。 ，收取固定費用 （ D ）。 A．稿酬所得 B．勞務報酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得 （ A ）。 、保險費 、保險費 （ A ）。 稅務機關認定 28. 下列房產(chǎn)稅的納稅人是（ D ）。 萬元以上 5 萬元以下罰款 萬元以上 6 萬元以下罰款 萬元以上 8 萬元以下罰款 萬元以上 10萬元以下罰款 30. 《征管法》屬于 ( A )。 32．由海關專門負責征收的稅種是（ B ）。 2020 年 1 月 1 日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為應（ C）。該項業(yè)務的銷項稅金計算公式為（ A ）。（ 1+17%） 17% 100 17% C.（ 1500120） 100247。 600 元 150 元 000 元 300元 37．應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ A ）。 得額時允許扣除的項目是（ A ）。 100 件，