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2024-08-04 16:33本頁面
【正文】 由于其分別核算貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額，所以，應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。（2）該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝397800/(1+17%)17％－6000017％＝47600（元）（3）應(yīng)納營業(yè)稅＝（120005％）＋（870003％）＝3210（元）4. 【答案】（1）貸款利息應(yīng)交營業(yè)稅=（600+8）5%=（萬元）（2）金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)營業(yè)稅=145%=（萬元）（3）金融商品轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅=（860－800）5%=3（萬元）（4）營業(yè)稅=5000%247。1225%=2（萬元）第十六章 企業(yè)所得稅一、單項選擇題B C B B D B A C B B1 C 1D 1C 1B 1A 1 C 二、多項選擇題AB AD ABC ACD AD ABCD AB ABCD ABCD AB 三、判斷題√ √ √ √ √ √ √ √ √ √1√ 1√ 1√ 1√四、計算題1．應(yīng)納企業(yè)所得稅＝［860－320－35＋2＋20－（85－80－3）－280－150］25%＝（萬元）2． 已納甲國所得稅＝20020%＝40（萬元）甲國的抵免限額=20025%＝50（萬元）乙國的抵免限額=﹙45＋15﹚25%=15（萬元）＝在乙國實際已納稅5萬元2008年應(yīng)納所得稅=80025％+200（25％－20%）+(45+15) （25％－25%）=210（萬元）3．應(yīng)納的企業(yè)所得稅為200（15%）20%=38（萬元）五、業(yè)務(wù)核算題1. 【答案】2008年：2008年期間應(yīng)交企業(yè)所得稅=160002008年期末，該企業(yè)的資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額為30000元，屬于當(dāng)年產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應(yīng)于當(dāng)年確認為遞延所得稅資產(chǎn)＝3000025%＝75002008年期間所得稅費用=160007500=8500借：所得稅費用 8500 遞延所得稅資產(chǎn) 7500 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 160002009年：2009年期間應(yīng)交企業(yè)所得稅=160002009年期末，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回=2000025%=50002009年期間所得稅費用=16000+5000=21000借：所得稅費用 21000 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5000 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 160002010年：2009年期間應(yīng)交企業(yè)所得稅=160002009年期末，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回=1000025%=25002009年期間所得稅費用=16000+2500=18500借：所得稅費用 18500 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2500 應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 160002. 【答案】（1）甲公司2008年應(yīng)交所得稅=（50020+10+60+5070+4060）25%=（萬元）（2）2008年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=（50+20+40）25%=（萬元）2008年末遞延所得稅負債余額=0（3）2008年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)==10（萬元） 2008的所得稅費用=127..5（10）= 借：所得稅費用 （萬元）
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