國家稅收答案(原)-副本-wenkub
2023-07-09 16:33:51 本頁面
【正文】 酒，按糧食白酒稅率征稅。80000＝ 3840000247。（1+17%）17%－（204+17）+（5017%－）=（萬元）4．【答案】銷售額＝120000247。四、計算題1．【答案】進(jìn)項稅額 = 85+307% = （萬元）銷售額 = 800 + 50800247。1000 = 840（萬元）應(yīng)納增值稅 = 840 17% — = （萬元）應(yīng)納消費(fèi)稅 = 840 30% = 252 （萬元）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅 =（+252） 5% = （萬元）應(yīng)納教育費(fèi)附加 = （+252） 3% = （萬元）2．【答案】（1）應(yīng)繳關(guān)稅稅額＝（180＋10＋8＋2）20%＝40（萬元）（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅額＝(200＋40)247。（l＋3％）＝（元）應(yīng)納稅額＝ 3％＝（元）5．【答案】（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝100（17%－13%）＝4（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200（17%－13%）－4＝4（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝10017%－（34－4）－6＝－19（萬元）（4）免抵退稅額抵減額＝100l3%＝13（萬元）（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝20013%－13＝13（萬元）（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝13（萬元）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝13－13＝0（萬元）結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額＝19－13＝6（萬元）6．【答案】應(yīng)退增值稅稅額=5000 000 13%=650000(元) 轉(zhuǎn)出增值稅額=850000－65000=200000（元）應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=5000 000 30%=1500 000（元）第四章 消費(fèi)稅一、單項選擇題：1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 9. B 1A 1B二、多項選擇題：1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 1CD 1BD 1ACD三、判斷題：1．√ 2． 3． 4．√ 5．√ 6. 7. √ 8. √ 9. √ 10. √ 80000＝48（元） 每條價格小于50元，所以適用36%的稅率。從量計征的消費(fèi)稅=12000=1000(元)=(萬元)從計價征消費(fèi)稅=20%=(萬元)（2）銷售白酒:從量計征消費(fèi)稅=42000＝4000(元)＝(萬元)從計價征消費(fèi)稅=[20+247。(120%)20%=8250(元)=(萬元)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅＝++++++++＝(萬元)3. 【答案】(1）進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計稅價格＝（150＋15040%）247。銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=〔304000＋（1000＋1000）247。培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=（20 000+4 000）3%=720（元）應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅額=32 0003%=960（元）2．【答案】(1)經(jīng)營客房取得房費(fèi)收入應(yīng)納營業(yè)稅＝360005％＝1800(元) (2)經(jīng)營餐廳取得收入應(yīng)納營業(yè)稅＝458005％＝2290(元)(3)出租會議室取得租金收入應(yīng)納營業(yè)稅＝68005％＝340(元)(4)經(jīng)營保齡球館和歌舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅＝152005％+24900
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