【正文】 ＝300l7%＝5l（萬元）　　（2）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅＝[290＋247。（1＋l7%）]30%－9080%＝（萬元）4. 〔答案〕（1）根據(jù)規(guī)定酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）收取的包裝物押金一律并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。（1+17％）〕20%＋302000 =＋30000=（元）（2）分發(fā)葡萄酒應(yīng)納消費(fèi)稅葡萄酒的組成計(jì)稅價(jià)格=〔40000（1＋5%）〕247。（130%）30%=32143借：待口稅金 32143 貸：銀行存款 32143委托加工的煙絲入庫時：借：庫存商品 75000 貸：委托加工物資 75000第五章 關(guān)稅一、單項(xiàng)選擇題：B B B C D C D 二、多項(xiàng)選擇題：ABC AC ABCD BCD CD ABCD ACD CD三、判斷題： √ √ 7. 8. √四、計(jì)算題【答案】（1）應(yīng)繳納的關(guān)稅 關(guān)稅完稅價(jià)格=90006050+180+90=9160（萬元）關(guān)稅=916010%=916（萬元） （2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅滯納金 滯納金=916‰（2015）=（萬元） （3）組成計(jì)稅價(jià)格=（9160+916）/（15%）=（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=5%=（萬元） 應(yīng)納增值稅=17%=（萬元） 【答案】(1)進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=（120+10+2+18）40%＝15040%=60（萬元）進(jìn)口散裝化妝口消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=（150+60）247。代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=2 0005%=100（元）福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=2 0005%=100（元）照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅=18 0005%=900（元）國外咨詢收入30 000元不征營業(yè)稅。3. 【答案】（1）該商品從事增值稅應(yīng)稅貨物銷售的同時兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，由于其分別核算貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額，所以，應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。（2）該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額＝397800/(1+17%)17％－6000017％＝47600（元）（3）應(yīng)納營業(yè)稅＝（120005％）＋（870003％）＝3210（元）4. 【答案】（1）貸款利息應(yīng)交營業(yè)稅=（600+8）5%=（萬元）（2）金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)稅=145%=（萬元）（3）金融商品轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅=（860－800）5%=3（萬元）（4）營業(yè)稅=5000%247。1225%=2（萬元）五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】收入現(xiàn)實(shí)時：借：銀行存款 1650000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1400000 應(yīng)付賬款 100000 其他業(yè)務(wù)收入 150000公司應(yīng)交營業(yè)稅時：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 48000其他業(yè)務(wù)支出 4500 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 52500代扣營業(yè)稅時：借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 3000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 3000將款項(xiàng)劃給工程隊(duì)：借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 97000 貸：銀行存款 970002. 【答案】借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 260700貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 2607003．【答案】收到預(yù)收款時：借：銀行存款 12000000 貸：預(yù)收賬款 12000000按預(yù)售款上交營業(yè)稅時：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 600000 貸：銀行存款 600000交付商品房，其銷售實(shí)現(xiàn)時：借：應(yīng)收賬款 20000000 貸：經(jīng)營收入 20000000計(jì)提應(yīng)交營業(yè)稅：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1000000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 1000000結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)收賬款及清繳尚欠營業(yè)稅：借：預(yù)收賬款 12000000 銀行存款 8000000 貸：應(yīng)收賬款 20000000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 400000 貸：銀行存款 4000004．【答案】月末，收到委托貸款利息借：銀行存款 36000 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付委托貸款利息 36000代扣營業(yè)稅：借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付委托貸款利息 2160 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 2160付款給A企業(yè)，上交營業(yè)稅：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 2160應(yīng)付賬款——應(yīng)付委托貸款利息 33840 貸：銀行存款 360005．【答案】門票收入營業(yè)稅額=60003%=180（元） 歌舞廳收入營業(yè)稅額=1000013%=1300（元）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1480 貸: 應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 1480【答案】借：銀行存款 2000000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 100000 貸：無形資產(chǎn) 1600000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 100000 營業(yè)外收入 400000【答案】取得第一筆租金：借：銀行存款 60000 貸：其他業(yè)務(wù)收入——經(jīng)營租賃收入 20000 其他應(yīng)收款 40000計(jì)提當(dāng)月營業(yè)稅：借：其他業(yè)務(wù)支出——經(jīng)營租賃支出 1000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 10008．【答案】借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1238569 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 1238569【答案】①銷售倉庫，結(jié)轉(zhuǎn)凈值和已提折舊借：固定資產(chǎn)清理 1600000 累計(jì)折舊 400000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 ②收到銷售收入 借：銀行存款 1800000 貸：固定資產(chǎn)清理 1800000 ③發(fā)生的固定資產(chǎn)清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 30000 貸：銀行存款 30000 ④按銷售額計(jì)提營業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 90000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 90000 ⑤結(jié)轉(zhuǎn)銷售不動產(chǎn)的凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 80000 貸：營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益 80000 ⑥次月初繳納營業(yè)稅時 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 90000 貸：銀行存款 90000 第七章 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加一、單項(xiàng)選擇題：1．D 2．C 3．B 4．B 5. A 6. D 二、多項(xiàng)選擇題：1．BCD 2．ACD 3．ACD 4. ABC 5. AD 三、判斷題：1．√ 2． 3 4． 5. 四、計(jì)算題【答案】 ⑴關(guān)稅完稅價(jià)格＝220+4+20+11＝255（萬元） 關(guān)稅＝25520％＝51（萬元） 組成計(jì)稅價(jià)格＝（255+51）247。（1+17％）] 247。（1+17％）+247。（1+17％）+247。（1+17％） 17％＝（萬元） ⑸準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅總和＝+87％+（7013％+107％）（130％）+34（15 ％）+20（15％）7％＝++++＝（萬元） （6）該公司國內(nèi)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅＝＝ （萬元）（7）該公司當(dāng)月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加＝（+）（7％+3％）＝（萬元）五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=（550+800+50）7%=98（萬元）應(yīng)交教育費(fèi)附加=（550+800+50）3%=42（萬元）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 140 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 98 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 42借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 98 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 42 貸：銀行存款 1402．【答案】（1）應(yīng)繳納的城建稅＝（1700+3000）7%=329（元）（2）應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝（1700+3000）3%=141（元）（3）會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 47 00 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 329 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 1413．【答案】城建稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)交城建稅稅額=（540000+270000+90000）7% =63000（元） 應(yīng)交城建稅滯納金=900007%‰15 =（元）會計(jì)分錄如下：① 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 63000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 63000② 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 第八章 資源稅一、單項(xiàng)選擇題：1．B 2．D 3．A 4．C 二、多項(xiàng)選擇題：1．AC 2．BC 3．BCD 4．CD 5．ACD 三、判斷題： 1．√ 2． 3．√ 4．√ 5． 6．四、計(jì)算題1.【答案】　應(yīng)納稅額=300 0008＋80 00012 = 3 360 000（元）【答案】應(yīng)納稅額=（100 000＋10 000＋20 0