【正文】 任審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)前通知被審計(jì)單位通知被審計(jì)單位及個(gè)人被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等審計(jì)部實(shí)施離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》，對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)； 被審計(jì)單位、個(gè)人意見(jiàn)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，三日內(nèi)并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；對(duì)《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十日內(nèi)，向集團(tuán)法人或總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)上一級(jí)審計(jì)部門人員復(fù)審或駁回申訴希波員工辭職表待離任審計(jì)事畢繼續(xù)辦理此項(xiàng)及后續(xù)工作，相關(guān)部門確認(rèn)意見(jiàn)注：集團(tuán)關(guān)于審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定要點(diǎn)：（員工手冊(cè)已摘錄）A、員工辭職或離職時(shí)，必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字，否則視為承認(rèn)在職期間造成的經(jīng)濟(jì)損失和其他問(wèn)題。B、各部門、分公司員工工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門通報(bào)，以便對(duì)辭職或離職人員進(jìn)行審計(jì)和相關(guān)款項(xiàng)結(jié)算。C、未進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)沒(méi)有結(jié)束，不得辭職或擅自離職，否則視為認(rèn)同審計(jì)結(jié)果，并承擔(dān)所有責(zé)任。第二章 希波集團(tuán)企業(yè)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度第一節(jié) 總 則第一條 為保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值、明確廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定此制度。第二條 凡實(shí)行獨(dú)立核算的具有法人地位的希波集團(tuán)子公司及希波集團(tuán)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱希波集團(tuán)內(nèi)企業(yè)）廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任，依照本條例規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。若人力資源部門認(rèn)為有必要審計(jì)的管理人員離任如：非獨(dú)立核算的營(yíng)銷公司總經(jīng)理或銷售承包人等離任，可參照本條例規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。 第三條 本條例所稱廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任，是指廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）因辭職（辭聘、解聘等）、內(nèi)部調(diào)動(dòng)（免職、撤職、調(diào)離）等原因不再擔(dān)任本職務(wù)。 第四條 希波集團(tuán)內(nèi)第二條所列企業(yè)廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任一般必須實(shí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱離任審計(jì)）。 離任人的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或人力資源部一般應(yīng)在離任者離任前1個(gè)月（至少15天）前通知企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)。廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）因辭職、辭聘等原因離任本公司的，必須先審計(jì)后離任；仍在公司工作但內(nèi)部離任的，可以先離任后審計(jì)，但審計(jì)必須在其離任后近期月份內(nèi)開始。 離任審計(jì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)章程以及依法訂立的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同、協(xié)議等進(jìn)行。 第五條 集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部是希波集團(tuán)內(nèi)企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)的主管部門，對(duì)離任審計(jì)工作實(shí)行統(tǒng)一管理、監(jiān)督，集團(tuán)企業(yè)審計(jì)部直接接受集團(tuán)董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)。第二節(jié) 審計(jì)組織和審計(jì)人員及權(quán)限 第六條 離任審計(jì)可由下列審計(jì)組織實(shí)施： （一）審計(jì)部；（二）審計(jì)部聯(lián)合希波集團(tuán)其他企業(yè)管理部門；（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）。（三）依法成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)）。 第七條 審計(jì)組織實(shí)施離任審計(jì)時(shí)有下列權(quán)限： （一）檢查離任者所在單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與離任審計(jì)有關(guān)的資料和資產(chǎn)； （二）就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。 第八條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的離任審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。 第九條 審計(jì)組織和審計(jì)人員辦理離任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。第十條 審計(jì)人員依法實(shí)施離任審計(jì)，受法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第三節(jié) 審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序第十一條 希波集團(tuán)內(nèi)企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)內(nèi)容： （一）企業(yè)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的情況； （二）企業(yè)資產(chǎn)的保值增值情況； （三）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況； （四）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況； （五）有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的重大決策情況； （六）企業(yè)收益分配情況； （七）需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。 審計(jì)組織在審計(jì)工作中，為了查明有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)追溯到離任廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期以前的年度。第十二條 企業(yè)廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任，由人力資源部通知企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計(jì)的通知的3日內(nèi)組成審計(jì)組；委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施離任審計(jì)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂委托協(xié)議書。第十四條 人力資源部或?qū)徲?jì)組織在實(shí)施離任審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)向離任者所在單位送達(dá)審計(jì)通知書或委托協(xié)議書副本。審計(jì)通知書、委托協(xié)議書應(yīng)當(dāng)載明離任審計(jì)的內(nèi)容、范圍、對(duì)離任者所在單位的要求及審計(jì)部門等內(nèi)容。第十五條 離任者所在單位或離任者認(rèn)為審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避。 審計(jì)人員認(rèn)為自已與離任者所在單位或離任者有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。 審計(jì)人員是否回避由審計(jì)組織決定。第十六條 被審計(jì)單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：（一）企業(yè)章程、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合同或協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大決策的有關(guān)資料及任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料； （二）離任者對(duì)任期內(nèi)的工作的陳述報(bào)告或工作總結(jié)； （三）財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；（四）財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)盤存變動(dòng)及債權(quán)債務(wù)清理的有關(guān)資料；如：各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；（五）任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告、檢查報(bào)告；（六）有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的其他資料。第十七條 希波離任審計(jì)通知書樣本格式（見(jiàn)附）。第四節(jié) 審計(jì)報(bào)告第十八條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向主管領(lǐng)導(dǎo)副總會(huì)計(jì)師、人力資源部等報(bào)送離任審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組在報(bào)送審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求離任者所在單位和離任者的意見(jiàn)。離任者所在單位和離任者一般應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)，將其意見(jiàn)以書面形式或傳真送交審計(jì)組。第十九條 審計(jì)部負(fù)責(zé)審定審計(jì)組提出的審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和離任者作出評(píng)價(jià)，主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)出具審計(jì)意見(jiàn)書。 集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)提出處理意見(jiàn)，按審計(jì)管轄權(quán)限報(bào)請(qǐng)主管審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理部門作出審計(jì)決定。 第二十條 主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理部門出具的審計(jì)意見(jiàn)書、作出的審計(jì)決定或內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)自出具或作出之日起十五日內(nèi)送交離任者所在單位、離任者和有關(guān)部門。 第二十一條 對(duì)審計(jì)組織出具的審計(jì)意見(jiàn)書，離任者所在單位和離任者如有異議，可以在收到之日起十日內(nèi)向決定或批準(zhǔn)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任的部門或組織申訴。 第二十二條 審計(jì)組織在離任審計(jì)中，認(rèn)為廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)業(yè)績(jī)顯著的，除在審計(jì)意見(jiàn)書中作出評(píng)價(jià)外，可向有關(guān)組織或部門提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。 第二十三條 審計(jì)組織在離任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)向決定或批準(zhǔn)廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任的部門或組織報(bào)告，以便處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)?依法追究刑事責(zé)任。 審計(jì)組織在離任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）和其他人員有玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為，造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出究刑事責(zé)任。第二十四條 離任審計(jì)報(bào)告樣本關(guān)于對(duì)XXXXXX的離任審計(jì)報(bào)告XXXX根據(jù)審?fù)ㄗ諿XXXX]X號(hào)審計(jì)通知書,我們自XX年X月X日至X月X日對(duì)XXXXXX,進(jìn)行了就地審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下: 一、基本情況 二、經(jīng)營(yíng)成果 (一)資產(chǎn)負(fù)債損益情況 (二)任期考核指標(biāo)完成情況 (三)盈虧情況 賬面反映和審計(jì)核實(shí)的總盈虧情況、不良資產(chǎn)或潛虧總額。具體情況可在附件中反映。如虧損,要簡(jiǎn)要分析原因。 三、投資情況及效果如果投資效益不好,要簡(jiǎn)要分析原因,包括決策和管理的原因及責(zé)任。 四、財(cái)務(wù)收支問(wèn)題及處理意見(jiàn) 五、內(nèi)控制度問(wèn)題及處理意見(jiàn)重點(diǎn)是資金內(nèi)控制度(如不相容崗位和印鑒分離分管、外投外借外擔(dān)保審批等制度)，還包括如基本建設(shè)、物資采購(gòu)、經(jīng)濟(jì)合同、投資決策等內(nèi)控制度。此部分如有問(wèn)題則寫,如無(wú)問(wèn)題則只將審計(jì)過(guò)程在附件中表述。 六、評(píng)價(jià)概括歸納,分清直接責(zé)任和主管責(zé)任,盡量不要講溢美之詞以及超越經(jīng)濟(jì)責(zé)任的話。 七、審計(jì)建議重點(diǎn)講對(duì)本人不解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議（如由責(zé)任人追款），追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任或法律責(zé)任的建議。如無(wú)，取消這一部分。 注:以上僅是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。針對(duì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn),各單位要按照五部委關(guān)于印發(fā)《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則(修訂)》的通知(財(cái)統(tǒng)[2002]5號(hào))的有關(guān)要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,對(duì)凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本保值增值率、銷售(營(yíng)業(yè))增長(zhǎng)率、現(xiàn)金流動(dòng)比率等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 審計(jì)部門全稱 赴XXX審計(jì)組 組長(zhǎng):XXX XX年X月X日第五節(jié) 相關(guān)責(zé)任 第二十五條 決定或批準(zhǔn)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任的部門或組織應(yīng)按本制度第四條規(guī)定及時(shí)向?qū)徲?jì)組織提出離任審計(jì)要求。 第二十六條 離任者違反本條例規(guī)定，拒絕接受離任審計(jì)，或離任者所在單位違反本制度規(guī)定，拒絕或拖延提供會(huì)計(jì)憑計(jì)、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并對(duì)離任者、負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和有關(guān)人員給予通報(bào)批評(píng)或警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。 第二十七條 離任者所在單位違反《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，或轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或有關(guān)部門按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十二條、第四十三條的規(guī)定處理。 第二十八條 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證明人，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予相應(yīng)處罰。 第二十九條 當(dāng)事人對(duì)行政處罰決定不服的，可依法申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟。當(dāng)事人逾期不申請(qǐng)復(fù)議，也不提起訴訟，又不履行處罰決定的可強(qiáng)制執(zhí)行。第三十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員違反本制度第九條規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其糾正，并可予以通報(bào)批評(píng)、警告。 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。 審計(jì)機(jī)關(guān)和部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六節(jié) 附 則第三十一條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承辦廠長(zhǎng)（總經(jīng)理）離任審計(jì)的費(fèi)用問(wèn)題，由企業(yè)另行規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 本制度由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂及解釋。第三十三條 本制度自 2003年7月8日起施行。