某地產(chǎn)開發(fā)集團內(nèi)部審計管理流程-資料下載頁
2025-05-29 20:10本頁面
【導(dǎo)讀】為充分完善集團內(nèi)部審計工作，確保審計人員能夠順利完成內(nèi)部審計任務(wù)，審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即審計對象。審計對象包括集團下。屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施。經(jīng)理/主管副總經(jīng)理審核、批準與授權(quán)。的成員有效地履行他們的職責。體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。及相關(guān)責任人資料等。計發(fā)現(xiàn)及審計對象對審計建議的態(tài)度。在審計工作實際進行中根據(jù)需要進行修改和調(diào)整。在經(jīng)授權(quán)實施突擊審計的情況下，審計部門可不預(yù)先通知被審計單位。員召開審計座談會。位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。
【正文】 益造成嚴重損害的問題。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。審計人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實質(zhì)及影響，確定溝通的對象，并報集團 總經(jīng)理 \分管副總經(jīng)理 批準。 召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。 外勤工作結(jié)束前，審計人員應(yīng)與被審計單位負責人及相關(guān)責任人召開退出會議，就意見交換稿上的相關(guān)問題聽取被審計單位的解釋與意見，并詳細記錄。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認。對在有關(guān)問題上的不同意見，可由被審計單位進行書面陳述并交與審計人員與審計人員的審計發(fā)現(xiàn)與建議一齊歸檔，以便查閱、分析。 （ 四 ） 編制正式審計報告 外勤工作結(jié)束后，審計項目負責人應(yīng)及時編制正式的審計報告。正式的審計報告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計單位溝通的結(jié)果 ，正式編制完成。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。被審計單位對審計結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計報告中。 （ 五 ） 審核并報送審計報告 審計部門負責人應(yīng)對審計報告及相關(guān)的審計資料進行詳細審核，確認后正式報送給集團總 經(jīng)理 \分管副總經(jīng)理 ，并對審計結(jié)果進行簡要的口頭匯報。 法審部也應(yīng)將經(jīng)批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。 八 、 后續(xù)審計 在出具了正式的審計報告后，審計部門應(yīng)關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團總 經(jīng)理 \分管副總 經(jīng)理 對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當?shù)慕鉀Q。對于暫時無法解決的問題是否告知并得到了集團總 經(jīng)理 \分管副總經(jīng)理的批準。審計人員應(yīng)對相關(guān)的風險進行評價，并將后續(xù)審計的結(jié)果及相關(guān)的風險評價報告集團總 經(jīng)理 \分管副總經(jīng)理 。 九 、 審計評價 審計評價是指 法 審部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結(jié)、評價。 審計評價由審計人員的自我評價、審計項目負責人的項目評價及 法 審部負責人的總結(jié)評價三個層 次構(gòu)成。每一個審計項目完成之后， 法 審部負責人都應(yīng)督促審計人員、審計項目負責人及時做出書面總結(jié)、評價， 法 審部負責人也應(yīng)根據(jù)實際情況簽署相關(guān)的意見和建議。 十 、 審計檔案 完成以上九個步驟后，審計人員應(yīng)對審計資料進行整理、裝訂、編號，形成內(nèi)部審計檔案，并由 法 審部負責保管。 20xx年元月 1 日
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