【導(dǎo)讀】為規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑，特制定本制度。頒發(fā)的從20xx年1月1日開始執(zhí)行的新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)帳為每月25日，年度會(huì)計(jì)期間為1月1日至12月31日。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。設(shè)備，單位價(jià)值在20xx元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，大修理停用的設(shè)備、融資租入和經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。

　　

【正文】 面嚴(yán)格把關(guān)： （一）業(yè)務(wù) 憑 證 的審核： 財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無(wú)誤后再審查業(yè)務(wù)憑證 有無(wú)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、 業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無(wú)誤則上機(jī)制單依此手工編制記帳憑證。 （二）手工記帳憑證的審核： 制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入?；巳藛T必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無(wú)誤再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。 （三）機(jī)制憑證的復(fù)核 數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù) 后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工 憑證 的一致性和復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后簽字。 （四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等）確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。 《會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度》 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本規(guī)定： （一）單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或認(rèn)可。 （二）報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真 實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。 （三）單位的會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤（硬盤和軟盤）上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì) 憑證、 會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。 存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。 由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的 頁(yè)面上繁體字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。 磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總 帳 數(shù)據(jù)（包括年度和月度匯總數(shù)據(jù)）必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。 （四）必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過(guò)對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來(lái)實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的， 總帳 每 周 備份不得少于一次 ，庫(kù)房帳套******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 28 頁(yè)總 32 頁(yè) 數(shù)據(jù)每天下班前完成備份的工作 。不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使 用備份 磁 盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 備份數(shù)據(jù)每月制作成光盤儲(chǔ)存。 （五）必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全，潔凈，防熱，防潮，防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便知心亂放和外借。 （六）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬 盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過(guò)備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除（三個(gè)存放地點(diǎn)分別為機(jī)房、檔案室、財(cái)務(wù)室）。 （七）磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。 《計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度》 《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定（試行）》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、 時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下結(jié)段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下： 一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。 二、操作過(guò)程中沒有問(wèn)題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問(wèn)題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。 三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。 四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對(duì)于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還 須另行填寫故障報(bào)告單。 五、操作記錄每月裝訂成冊(cè)，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。 六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，發(fā)生總是不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)所 有 操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。 《會(huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》 隨著我公司會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程的不斷加快，電算化的應(yīng)用在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理方面無(wú)論在范圍上還是在層次上都有很大的發(fā)展，為了使我公司會(huì)計(jì)電算化工作沿著健康嚴(yán)謹(jǐn)?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項(xiàng)工 作的合法性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性、安全性，特制如下會(huì)計(jì)電算化崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。 一、會(huì)計(jì)電算化管理崗位： ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 29 頁(yè)總 32 頁(yè) 根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點(diǎn)及上級(jí)對(duì)會(huì)計(jì)電算化管理崗位設(shè)置的要求，為了穩(wěn)妥地進(jìn)行以計(jì)算機(jī)替代手工帳的過(guò)渡，在 財(cái)務(wù)經(jīng)理 領(lǐng)導(dǎo)下，本著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化為財(cái)務(wù)管理，核算服務(wù)的原則，以計(jì)算機(jī)替代手工帳后本公司設(shè)置如下管理崗位 （待定） ： 崗位：會(huì)計(jì)主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計(jì)算機(jī)操作、傳票復(fù)核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來(lái)帳管理崗 、專用基金管理、銷售管理。 二、崗位職責(zé)： （一） 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)行決策，保證會(huì)計(jì)電算化工作的健康發(fā)展。 （二）會(huì)計(jì)主管：制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，為 財(cái)務(wù)經(jīng)理 提供重大硬件、軟件使 用、 應(yīng)用項(xiàng)目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)合理的設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員工作情況。嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任制對(duì)各崗位人員經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任的約束條款。 （三）會(huì)計(jì)電算化管理崗： １ . 參與制訂本 公司 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃及電算化管理制度。 ２ . 執(zhí)行對(duì)操作人員的管理和計(jì)算機(jī)檔案管理職責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行日常維護(hù)運(yùn)行。保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)。 ３ . 報(bào)告計(jì)算機(jī)故障并采取相應(yīng)的處理措施，遇重大的系統(tǒng)運(yùn)行故障必須根據(jù)故障的發(fā)生，自理情況填寫報(bào)告單并及時(shí)報(bào)予電算化主管。 ４ . 正確分配系統(tǒng)操作人員的使用權(quán)限，參與軟件開發(fā)的管理。 ５ . 保證各種電算化管理規(guī)定的正確實(shí)施。 （四）崗位主管： １ . 電算化、成本、計(jì)劃崗位主管： ＊協(xié)助會(huì)計(jì)主管制訂電算化發(fā)展規(guī)劃及總會(huì)計(jì)師提供重大硬件。軟件使用及應(yīng)用項(xiàng) 目的決策依據(jù)，負(fù)責(zé)軟件開發(fā)的管理。 ＊協(xié)調(diào)系統(tǒng)管理與會(huì)計(jì)管理崗位工作，保證計(jì)算機(jī)輔助財(cái)務(wù)管理工作的正常過(guò)渡及協(xié)調(diào)發(fā)展，保證各級(jí)電算化管理制度的正確執(zhí)行。 ＊本公司成本管理及財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定、預(yù)測(cè)。 ＊組織各崗位對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的分析。 ＊為會(huì)計(jì)主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。 ２ . 資金、專用基金崗位主管： ＊負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金出納崗、銷售崗、往來(lái)崗、專用基金崗的日常管理。 ＊上繳利潤(rùn)、稅金、留利及貨款的管理。 ＊流動(dòng)資金的日常核算管理。 ＊配合電算化主管使本主管崗位的電算化應(yīng)用不斷完善。 ＊為會(huì)計(jì)主管提供崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核依據(jù)。 （五）系統(tǒng)操作崗位： １ . 執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。 ２ . 及時(shí)準(zhǔn)確地輸入及生成各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表。 ３ . 通過(guò)系統(tǒng)管理員及時(shí)準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)提供所需的查詢數(shù)據(jù)。 ４ . 系統(tǒng)管理員給本崗位設(shè)置的口令不得告知其他任何人。 ５ . 正確執(zhí)行電算化管理規(guī)定中有關(guān)操作、使用、備份等條款。 （六） 軟件開發(fā)崗： ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 30 頁(yè)總 32 頁(yè) １ . 執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。 ２ . 末經(jīng)電算化主管、系統(tǒng)管理員核準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目不得上機(jī)。 ３ . 開發(fā)的軟件應(yīng)充分利用本公司已經(jīng)應(yīng)用信息系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)的功能并應(yīng)易接受、掌握。 （七）檔案管理崗： １ . 執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。 ２ . 對(duì)存儲(chǔ)在磁盤（含硬盤及軟盤）上的會(huì)計(jì)文件、憑證、帳、報(bào)表等 要及時(shí)備份。備份軟盤 、光盤 要編號(hào)及加蓋印章歸檔，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算結(jié)果的歷年資料要備份三份，分別存放在不同地點(diǎn)。 ３ . 對(duì)購(gòu)置或自行開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件的軟件文本要人作為會(huì)計(jì)檔案永久妥善保存，并負(fù)責(zé)督促計(jì)算機(jī)憑證、帳簿、報(bào)表的裝訂歸檔。 ４ . 對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不允許任何人進(jìn)行非會(huì)計(jì)系統(tǒng)許可的任何操作。 ５ . 注意保管查看計(jì)算機(jī)操作記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告并負(fù)責(zé)操作記錄的整理裝訂，歸檔。 （八）稽核崗： １ . 審核原始憑證的合法性及是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 ２ . 審核憑證制作底稿是否規(guī)范，運(yùn)用會(huì)計(jì)科目是否合理，借貸是否平衡。 ３ . 發(fā)現(xiàn)不合理的原始憑證及傳票制作底稿，及時(shí)退回業(yè)務(wù)發(fā)生崗位進(jìn)行合格性處理。 ４ . 簽于業(yè)務(wù)處理時(shí)間問(wèn)題至少一周內(nèi)對(duì)所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。 ５ . 稽核后的憑證要加蓋崗位人名的印章，并對(duì)所有因人為因素造成又無(wú)及時(shí)稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質(zhì)量問(wèn)題負(fù)責(zé)。 （九）復(fù)核崗： １ . 保證計(jì)算機(jī)記帳前憑證制作質(zhì)量起到把關(guān)的作用 . ２ . 復(fù)核計(jì)算機(jī)憑證與作主制作底稿的一致性，配合稽核人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)原始憑證，憑證底稿的質(zhì)量問(wèn)題。 ３ . 按日整理當(dāng) 日所有原始憑證、憑證底稿及計(jì)算機(jī)憑證，完整的交付裝訂人員進(jìn)行裝訂。 ４ . 按日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后屬于操作問(wèn)題通知操作人員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)問(wèn)題通知系統(tǒng)管理進(jìn)行處理。 ５ . 負(fù)責(zé)審核計(jì)算機(jī)操作人員的操作結(jié)果并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，復(fù)核后的憑證要加蓋崗位人員印章。 （十）其他業(yè)務(wù)崗位： １ . 其他業(yè)務(wù)崗位按原經(jīng)濟(jì)現(xiàn)任制規(guī)定內(nèi)容開展工作，發(fā)生問(wèn)題按原條款處理。 ２ . 其他業(yè)務(wù)崗位要全力配合電算化工作，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各崗位指定的有關(guān)電算化管理方面的要求。 ３ . 末經(jīng)系統(tǒng)管理人員允許，不得私自上機(jī)操作。 ４ . 現(xiàn)金及銀行出納崗協(xié)助檔案管理員暫時(shí)負(fù)責(zé)每日憑證的裝訂工作并負(fù)責(zé)憑證封面要求內(nèi)容的填寫。 ５ . 各崗位要及時(shí)發(fā)現(xiàn)本崗位不適于計(jì)算機(jī)管理方面的問(wèn)題，并努力提出有利于會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的建議。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 31 頁(yè)總 32 頁(yè) 三、關(guān)于各崗位工作的獎(jiǎng)懲規(guī)定： 各崗位的職責(zé)條款與當(dāng)期的獎(jiǎng)金掛鉤，實(shí)行百分制考核，每崗位的五條職責(zé)共一百分（每條款二十分），如果崗位人員有違反本崗位職責(zé)的問(wèn)題，經(jīng)會(huì)計(jì)主管、崗位主管、系統(tǒng)管理員認(rèn)定，按職責(zé)的內(nèi)容扣除相應(yīng)的分?jǐn)?shù)。計(jì)獎(jiǎng)實(shí)行活分活 值考核 （暫擬） 。 計(jì)算公式： 獎(jiǎng) 金 分 值＝部門獎(jiǎng)金總額／各崗位得分總和 崗位人員得獎(jiǎng)?lì)~＝各崗位實(shí)得分?jǐn)?shù) 獎(jiǎng)金分值 財(cái)務(wù)部 20xx 年 4 月 13 日