【正文】 只能乘三等艙，如超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，則對(duì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷(xiāo)（十）特殊情況下需乘座飛機(jī)的，應(yīng)征得總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意批準(zhǔn)后方可乘坐，但只能購(gòu)買(mǎi)普通艙機(jī)票。（十一）業(yè)務(wù)人員出差到周?chē)锌h的，當(dāng)天往返的，給予出差補(bǔ)助20元。（十二）連夜乘車(chē)，無(wú)住宿發(fā)生的，按包干費(fèi)用的50%補(bǔ)助。（十三）司機(jī)開(kāi)車(chē)到外縣等地出差，差旅費(fèi)補(bǔ)助同上。第二十二條 招待費(fèi)管理（一）各公司接待客戶(hù)，如能在食堂就餐的，應(yīng)盡量安排在食堂就餐。需在外面就餐的，應(yīng)事先填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”經(jīng)各公司經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)借款，在規(guī)定的限額內(nèi)支付招待費(fèi)，超支不補(bǔ)。（二）招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)有正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)手人、主管經(jīng)理、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字后到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)核賬。（三）接待客戶(hù)按每人標(biāo)準(zhǔn)35元以?xún)?nèi)支付，客人的接待標(biāo)準(zhǔn)中含酒水、煙的費(fèi)用，午餐接待客戶(hù)原則上不準(zhǔn)喝酒。接待客戶(hù)時(shí)，主客比例不得超過(guò)1：2。（四）各公司不準(zhǔn)在飯店或酒店以記賬形式支付招待費(fèi)，否則費(fèi)用一律由個(gè)人承擔(dān)。（五）出差期間臨時(shí)需要請(qǐng)客戶(hù)的，經(jīng)請(qǐng)示總經(jīng)理后，在公司規(guī)定的招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)方可墊款支付。由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、公司經(jīng)理在正式發(fā)票上簽字后到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。但售后服務(wù)人員、維修和一般工作人員不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。（六）招待費(fèi)用采用按預(yù)算的非固定項(xiàng)目管理，即各公司根據(jù)其業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，估算其標(biāo)準(zhǔn)或由集團(tuán)統(tǒng)一核定標(biāo)準(zhǔn)，在預(yù)算中給予列支。如出現(xiàn)結(jié)余轉(zhuǎn)為下個(gè)月的非固定費(fèi)用。如超支則在充分說(shuō)明理由的情況下，由集團(tuán)給予增補(bǔ)（七）招待費(fèi)用審批權(quán)限：各公司發(fā)生的日常招待費(fèi)用在年度及月份費(fèi)用計(jì)劃中應(yīng)充分考慮，報(bào)出費(fèi)用計(jì)劃。費(fèi)用計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)辦公會(huì)議通過(guò)，總裁批準(zhǔn)后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部按月?lián)芸?，各公司按月在?jì)劃內(nèi)執(zhí)行。超計(jì)劃發(fā)生的臨時(shí)性招待費(fèi)用，要報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷(xiāo)。大額招待費(fèi)用采取審批制，即： 招待費(fèi)用在1000元以?xún)?nèi)的各分公司經(jīng)理審批。 招待費(fèi)用在1000元—2000元以?xún)?nèi)的集團(tuán)主管副總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。招待費(fèi)用在2000元以上的由集團(tuán)總裁審批。非招待費(fèi)的臨時(shí)急用款審批的標(biāo)準(zhǔn)，單筆費(fèi)用不超過(guò)壹萬(wàn)元，由主管副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，壹萬(wàn)元以上的由總裁審批。每月末，各公司財(cái)務(wù)人員，要將本公司當(dāng)月費(fèi)用發(fā)生情況通過(guò)報(bào)表報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)部。集團(tuán)將派人員定期或不定期檢查各公司的費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況。費(fèi)用管理權(quán)限的下放，充分體現(xiàn)了集團(tuán)人性化管理的宗旨，給管理者以充分的信任。但各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在掌握和使用時(shí)，要本著勤儉節(jié)約、量入為出、事實(shí)求是的原則，客觀(guān)、科學(xué)、真實(shí)地運(yùn)用好管理權(quán)限。同時(shí)要對(duì)單筆費(fèi)用超出審批權(quán)限的要予以充分的說(shuō)明，但原則上不能突破費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。第二十三條 移動(dòng)通訊電話(huà)費(fèi)管理（一）移動(dòng)通訊電話(huà)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍，按集團(tuán)批準(zhǔn)的范圍報(bào)銷(xiāo)。（二）每月電話(huà)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)： 人民幣：元職 務(wù) 范 圍標(biāo) 準(zhǔn)集團(tuán)副總以上；分公司總經(jīng)理200500集團(tuán)部門(mén)正職；分公司副總、總助 50200集團(tuán)部門(mén)副職50出納人員50司機(jī)人員100不超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的按確定的職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（不含預(yù)交部分）。第二十四條 工資管理（一）職工工資按人事部規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)及病傷、事假以及其他工資的計(jì)算方法執(zhí)行。（二）每月根據(jù)人事部提供的考勤，由人事部門(mén)制表，經(jīng)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)發(fā)放工資。（三）按月計(jì)提職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析第二十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告的組成（一）集團(tuán)及子公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（二）對(duì)外報(bào)表包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成；具體情況以財(cái)政稅收相關(guān)部門(mén)要求為準(zhǔn)。（三）對(duì)內(nèi)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注的主要內(nèi)容等，在《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的基礎(chǔ)上，月份再增加三份比較報(bào)表；年度決算根據(jù)公司發(fā)展情況，決算前統(tǒng)一規(guī)定具體辦法和報(bào)表內(nèi)容及格式。（四）對(duì)外對(duì)內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)。并由主管會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人員簽名并蓋章；如設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，還應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽名并蓋章。（五）公司對(duì)內(nèi)報(bào)表應(yīng)符合集團(tuán)管理的需要，上報(bào)要求真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，集團(tuán)審計(jì)人員定期對(duì)報(bào)表進(jìn)行審查。（六）集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)人員每月對(duì)公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等指標(biāo)進(jìn)行分析，并做出財(cái)務(wù)分析報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（七）公司總結(jié)、評(píng)價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。具體比率據(jù)實(shí)選用。（八）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況做出說(shuō)明：依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，通過(guò)與同期增減量，與預(yù)算比增減量的變化，對(duì)各報(bào)表進(jìn)行分析，找出確切形成原因，從經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、銷(xiāo)售量銷(xiāo)售價(jià)格及銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況、新產(chǎn)品新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況、經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難等多方面多角度分析其對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；如兩個(gè)期間或與預(yù)算比的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)10％（含10％）以上，應(yīng)明確說(shuō)明原因。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文公司月財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)前言部分 對(duì)本月經(jīng)營(yíng)情況及利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況的概述。第一部分 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比較表的分析，對(duì)第（3）、（6）項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益較年初增減變動(dòng)超過(guò)10%（含10%）的項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確說(shuō)明增減變化原因。是否存在不良資產(chǎn)，及存在原因。有無(wú)呆賬死賬。第二部分 對(duì)費(fèi)用支出明細(xì)表的分析，對(duì)第（4）項(xiàng)較預(yù)算增減變動(dòng)超過(guò)10%（含10%）的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確說(shuō)明增減變化原因。第三部分 對(duì)資本性支出明細(xì)表的分析，對(duì)第（10）、（11）項(xiàng)較預(yù)算數(shù)量及金額增減變動(dòng)差異超過(guò)10%（含10%）的項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確說(shuō)明增減變化原因。第四部分 對(duì)損益比較表的分析，對(duì)第（4）、（6）項(xiàng)較預(yù)算及上月增減變動(dòng)超過(guò)10%（含10%）的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)項(xiàng)目進(jìn)行分析，明確說(shuō)明增減變化原因。第五部分 對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量有重大影響的其它事項(xiàng)說(shuō)明。第六部分 對(duì)幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算分析，包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等五個(gè)比率。資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）100%流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款 平均應(yīng)收賬款=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額 / 成本費(fèi)用總額，其中：成本費(fèi)用總額為產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之合。 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均存貨平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2企業(yè)對(duì)內(nèi)報(bào)表附后第七章 附件第二十六條 本制度經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)行，解釋權(quán)在董事會(huì)。第二十七條 本制度于2005年4月1日正式實(shí)行，集團(tuán)此前的財(cái)務(wù)制度廢止。32 / 3