【正文】 ５ . 各崗位要及時發(fā)現(xiàn)本崗位不適于計算機管理方面的問題，并努力提出有利于會計電算化發(fā)展的建議。 （九）復核崗： １ . 保證計算機記帳前憑證制作質(zhì)量起到把關(guān)的作用 . ２ . 復核計算機憑證與作主制作底稿的一致性，配合稽核人員及時發(fā)現(xiàn)原始憑證，憑證底稿的質(zhì)量問題。 ３ . 對購置或自行開發(fā)的會計軟件的軟件文本要人作為會計檔案永久妥善保存，并負責督促計算機憑證、帳簿、報表的裝訂歸檔。 ４ . 系統(tǒng)管理員給本崗位設置的口令不得告知其他任何人。 ２ . 資金、專用基金崗位主管： ＊負責銀行、現(xiàn)金出納崗、銷售崗、往來崗、專用基金崗的日常管理。 ４ . 正確分配系統(tǒng)操作人員的使用權(quán)限，參與軟件開發(fā)的管理。 一、會計電算化管理崗位： ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 29 頁總 32 頁 根據(jù)本企業(yè)的管理核算特點及上級對會計電算化管理崗位設置的要求，為了穩(wěn)妥地進行以計算機替代手工帳的過渡，在 財務經(jīng)理 領(lǐng)導下，本著財務會計崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會計電算化為財務管理，核算服務的原則，以計算機替代手工帳后本公司設置如下管理崗位 （待定） ： 崗位：會計主管、崗位主管、系統(tǒng)管理、稽核、底稿制作、計算機操作、傳票復核、軟件開發(fā)、出納、內(nèi)勤、成本管理、內(nèi)部銀行管理、往來帳管理崗 、專用基金管理、銷售管理。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務，了解故障發(fā)生的原因、地點、 時間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下結(jié)段合理調(diào)整機時分配的依據(jù)，嚴格財務微機管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下： 一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。 （二）報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真 實，計算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴密，有所屬單位的應將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總，并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出，書面報表必須由分管帳務的領(lǐng)導，會計主管和制表人簽名蓋章。 三、會計憑證的審核與管理： 會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。 （名單： ） 二、操作使用人員的操作權(quán)限 ： （一） 系統(tǒng)管理員必須根據(jù)財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算 方式。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 26 頁總 32 頁 一、操作使用人員 : 操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人。 稅務會計將已交稅款的憑證記賬。 三、 注意事項 所有資產(chǎn)報損屬公司的一項損失，均須由董事長核準。 固定資產(chǎn)改良工程流程由分管副總審簽后，直接交由綜合管理部門或技術(shù)部門進行審核，以后程序與新購固定資產(chǎn)流程相同。 綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)固定資產(chǎn)的 部門 ）或技術(shù)部（負責生產(chǎn)技術(shù)固定資產(chǎn)的 部門 ）審核是否為更新配置： A、 若是，則要審核原固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是否齊備，若不齊備則退回； B、 若不是更新配置，則由綜合管理或技術(shù)部 協(xié)調(diào)，是否可從其他部門或單位調(diào)配，若可調(diào)配，則不予配置。 資產(chǎn)報損未經(jīng)相應領(lǐng)導核準之前，財務部門應先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目掛賬，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準后，再進“營業(yè)外支出”。 七、 低值易耗品的過程管理： 購買： （ 1） 需用部門或單位根據(jù)資金計劃和實際需要，填寫【請購單】，并交由部門或單位負責人核準； （ 2） 資產(chǎn)實物管理部門審核【請購單】（一式三聯(lián)）； （ 3） 實物管理部門采購人員至少聯(lián)系三家以上的供應商進行選擇（同一物品經(jīng)常采購部分可指定供貨商）； （ 4） 實物管理部門會同財務部門確定供應商； （ 5） 采購人員按指定的供應商進行采購； （ 6） 實物管理 人員將采購的低值易耗品入庫，并登記備查清單和領(lǐng)用部門或人員； （ 7） 財務部門按低值易耗品的核準【請購單】、【入庫單】、【領(lǐng)用單】和發(fā)票入賬。 具體地講，各部門負責人為本單位或本部門的資產(chǎn)管理負責人；每位員工對自己使用的資產(chǎn)負責；各部門公用資產(chǎn)的責任人為單位或部門負責人。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上的、并且使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。 各部門將申請報財務部審核。若發(fā)現(xiàn)空頭支票，出納立即向會計、財務 總監(jiān) 、銷售部負責人及業(yè)務員反映情況。 業(yè)務人員應依照與客戶約定之交易條件收回賬款，并依照公司之繳款規(guī)定，繳交賬款。 八、保證庫房安全，按照國家規(guī)定的要求配好消防設施，學好消防技術(shù)。 3．產(chǎn)成品的入庫需要質(zhì)檢部門的合格證書，根據(jù)實際入庫的合格品量開據(jù)產(chǎn)成品入庫單，并交生產(chǎn)部門簽字。 五、 如物資已到發(fā)票未到的，同樣通知庫管和質(zhì)檢人員根據(jù)實際到貨數(shù)驗收，持庫管開具的入庫單到財務部門辦理物資暫估入賬的手續(xù)，待發(fā)票回來后核銷沖賬。 三、 注意事項 銷售業(yè)務原則上不進行現(xiàn)金交易，嚴禁銷售人員向客戶收取任何現(xiàn)金，特殊情況須由總經(jīng)理許可。 報銷標準： 級別 住宿費 餐 補 市內(nèi) 交通 交通費 招待費 出租車 北京、上海、廣 州、特區(qū)城市 省會 城市 二級 城市 二級 以下 總經(jīng)理 實報實銷 常務副總經(jīng)理 200 120 100 80 15 20 飛機 特別申請 副總經(jīng)理 180 100 80 60 15 20 飛機 特別申請 部門經(jīng)理或負責人 150 80 60 50 15 10 600km以內(nèi)硬臥 600km以上飛機 特別申請 部門主管 120 80 60 40 15 10 600km以內(nèi)硬座 600km以上硬臥 特別申請 業(yè)務 人員 100 80 50 40 15 10 硬座或汽車 600km以上硬臥 特別申請 其他人員 80 60 40 40 15 10 硬座或汽車 600km以上硬臥 特別申請 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 10 頁總 32 頁 （注：除交通費和招待費外，其余費用標準均以日為單位 ； 機票需購買最低折扣。 適用范圍： 公司所有員工 出差定義： 公司員工經(jīng)公司相應的審批手續(xù)，到達工作所在地辦公，而工作所在地必須距該員工日常工作辦公地（一般為公司所在地） 50 公里以上，這樣的行為稱為“出差”。 若在計劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批： 所有款項 由董事長一支筆審批。 C、 業(yè)務招待費由總經(jīng)理核準，說明接待原因，接待人數(shù)、本方作陪人數(shù)。 （固定資產(chǎn)配置 支付 款 詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序） ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 7 頁總 32 頁 日常費用報銷程序 一、 目的： 為規(guī)范集團總部的日常費用報銷程序，加強費用控管，特制定本程序。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 6 頁總 32 頁 資金支付程序 目的： 為規(guī)范公 司資金按計劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。 統(tǒng)一機構(gòu)： 公司所有分支財務機構(gòu)，由 董事長 提出意見， 財務部 實行統(tǒng)一設置管理。 十六、制造費用之分配方法： 按機器工時比例分配法。 固定資產(chǎn)預計殘值率： 0%。 七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設備應作為固定資產(chǎn)。 一、 會計制度： 公司執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會計制度》，參照執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的從 20xx年 1月 1日開始執(zhí)行的 新 《企業(yè)會計制度》。 五、 存貨核算方法： 發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進行核算；低值易耗品領(lǐng)用采用五五攤銷法。 不計提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機器設備、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 （所得稅前抵扣按10年平均攤銷） 租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷。針對我們公司的實際情況，建議財務管理體制設為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機構(gòu)和統(tǒng)一制度。 財務部根據(jù)年度經(jīng)營目標和各部門或單位下月的經(jīng)營任務，核定各部門或單位的資金、費用計劃。 若在計劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批： 所有款項由董事長一支筆審批。 （此處強調(diào) 據(jù) 憑證付款 是 為了現(xiàn)金日報統(tǒng)計之及時準確 ，若憑證填制后當天未能及時支付，則該張記賬憑證退回會計沖銷 ） 若是特殊費用，則由總經(jīng)理 直接 核準。 若相符，則由部門分管副總審核簽準；借款人將已簽準的請款單交財務部。 借款應于任務完成后一周內(nèi)沖銷；一周內(nèi)未予沖銷，且無相關(guān)領(lǐng)導核準不予沖銷的批示，則視為挪用公款，由人事部從工資內(nèi)扣除；若工資不足以沖抵借款的，則交公司 相關(guān)部門 處理。 以上各項 費用必須在出差計劃表中詳細列明。 二、 程序描述 銷售部門簽訂銷售合同后，請 客戶 將合同約定的貨款以銀行結(jié)算的方式匯入公司 帳戶。 二、 財務部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和資金計劃審核簽字后報 董事長審批。 任何物資都必須采用“先進后出”的 原則 ，所有物資在進公司前都必須先 辦理入庫手續(xù)之后才能使用。保管員根據(jù)出庫單，在保管帳上逐筆、逐項登記，并結(jié)算出各項商品的庫存數(shù)量、金額。 財務會計每月必須對【應收賬款明細賬】和銷售部門的【應收賬款備查賬】進行核對，對存在的差異要及時找到原因，列出未達賬目調(diào)節(jié)表。 對銀行承兌匯票要視同現(xiàn)金保管。 （ 2） 立即報告銷售負責人，知會會計人員及 庫管 員暫停出 貨。 若在使用過程中， 備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財務部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。 資產(chǎn)價值管理部門：財務部對公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)價值管理。 報損（廢） （ 1） 資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時，單位或部門應及時填寫【資產(chǎn)報損申請單】，詳細填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責任人或責任單位、已索賠金額、應催收金額、估計殘值收入、需報損金額、處置建議等內(nèi)容 ； （ 2） 根據(jù)報損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負責辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負責生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進行鑒定； （ 3） 經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報損，若屬非正常損失，則需明確責任人或責任單位，以及索賠金額或 催收金額，索賠不足部分或催收******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 19 頁總 32 頁 不成功部分報財務部門； （ 4） 經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報損申請單】及處理意見報財務部審核； （ 5） 財務部將核定的處理意見上報董事長審批； （ 6） 經(jīng)董事長核準的報廢資產(chǎn)，由財務部門組織進行帳務處理，并把處理意見及時反饋給相關(guān)部門執(zhí)行：需通過法律途徑解決的，交法紀部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無須以上處理，則由申請報損