【正文】 計(jì)獎(jiǎng)實(shí)行活分活 值考核 （暫擬） 。 ３ . 末經(jīng)系統(tǒng)管理人員允許，不得私自上機(jī)操作。 ４ . 按日進(jìn)行每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題后屬于操作問題通知操作人員進(jìn)行處理，屬于系統(tǒng)維護(hù)問題通知系統(tǒng)管理進(jìn)行處理。 ４ . 簽于業(yè)務(wù)處理時(shí)間問題至少一周內(nèi)對所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。 ５ . 注意保管查看計(jì)算機(jī)操作記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告并負(fù)責(zé)操作記錄的整理裝訂，歸檔。 ２ . 對存儲(chǔ)在磁盤（含硬盤及軟盤）上的會(huì)計(jì)文件、憑證、帳、報(bào)表等 要及時(shí)備份。 （六） 軟件開發(fā)崗： ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 30 頁總 32 頁 １ . 執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。 ２ . 及時(shí)準(zhǔn)確地輸入及生成各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表。 ＊流動(dòng)資金的日常核算管理。 ＊組織各崗位對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確及時(shí)的分析。 （四）崗位主管： １ . 電算化、成本、計(jì)劃崗位主管： ＊協(xié)助會(huì)計(jì)主管制訂電算化發(fā)展規(guī)劃及總會(huì)計(jì)師提供重大硬件。保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)。 （二）會(huì)計(jì)主管：制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，為 財(cái)務(wù)經(jīng)理 提供重大硬件、軟件使 用、 應(yīng)用項(xiàng)目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)合理的設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員工作情況。 六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，發(fā)生總是不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請所 有 操作及維護(hù)人員遵照執(zhí)行。 二、操作過程中沒有問題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。 （七）磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。 （五）必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份是通過對硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的， 總帳 每 周 備份不得少于一次 ，庫房帳套******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 28 頁總 32 頁 數(shù)據(jù)每天下班前完成備份的工作 。 存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。 （四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等）確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。 （二）手工記帳憑證的審核： 制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 27 頁總 32 頁 （六）出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。其他人員一律不允許上機(jī)。 （三）系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。報(bào)表格式必須符合上級主要部門和財(cái)政主管部門要求。 （名單： ） （四）數(shù)據(jù)管理人員 : 負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)擴(kuò)資料的安全保密工作。 （名單： ） （二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。 （七）必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會(huì)計(jì)帳簿 打印間隔時(shí)間不得超過一個(gè)月，平時(shí)可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。 （五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證，收入或付出款項(xiàng)，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。 （三）任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機(jī)上填制的記帳憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。 申報(bào)之前必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)的納稅資料交由稅務(wù)會(huì)計(jì)向稅務(wù)局申報(bào)。 一、 納稅申報(bào)流程： 稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿填寫納稅申報(bào)表。 經(jīng)財(cái)務(wù)核定的處理意見報(bào)董事長審批。 二、 程序描述： 各部門或單位出現(xiàn)公司資產(chǎn)被盜竊、毀損、自然老化、壞賬損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫資產(chǎn)報(bào)損申請單【資產(chǎn)報(bào)損申請單】，詳細(xì)填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責(zé)任人或責(zé)任單位、已索賠金額、應(yīng)催收金額、需 填報(bào)損金額、處置建議等內(nèi)容。 固定資產(chǎn)報(bào)銷程序按費(fèi)用報(bào)銷程序執(zhí)行，但必須將已由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的【 固定資產(chǎn)配置單 】 附在發(fā)票之 后?？尚泻?，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金平衡。 二、 流程： 需配置固定資產(chǎn)的部門或單位根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際需要，提出配置申請（從技術(shù)及經(jīng)濟(jì)上論證配置的必要性），并填寫固定資產(chǎn)配置單。 十、 責(zé)任界定： 資產(chǎn)實(shí)物管理部門未盡管理之職 ，發(fā)生資產(chǎn)丟失或損壞，由公司綜合管理部門或技術(shù)部門界定管理責(zé)任。 盤點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤存制，每半年盤點(diǎn)一次，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果按相應(yīng)的資產(chǎn)管理程序進(jìn)行調(diào)賬。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 20 頁總 32 頁 調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過程） 修理： （ 1） 部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出資產(chǎn)修理申請表，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】，交由部門負(fù)責(zé)人審簽； （ 2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門（根據(jù)資金計(jì)劃）進(jìn)行審核； （ 3） 部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn) ； （ 4） 將修理的資產(chǎn)報(bào)公司資產(chǎn)管理部門備案并進(jìn)行修理。 資產(chǎn)清理： （ 1） 已核準(zhǔn)報(bào)損的資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)清理過程； （ 2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門與資產(chǎn)使用部門 選取買家（至少三家以上）； （ 3） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門會(huì)同價(jià)值管理部門確定買家并估算清理費(fèi)用，形成處置意見； （ 4） 將處置意見上報(bào)常務(wù)副總（未超過 5 萬元）或董事長批準(zhǔn)（超過 5萬元）； （ 5） 根據(jù)已核準(zhǔn)的處置意見，對資產(chǎn)進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行注銷或銷毀；資產(chǎn)實(shí)物管理部門注銷固定資產(chǎn)臺(tái)賬；資產(chǎn)價(jià)值管理部門將殘值收入和清理費(fèi)用入賬并注銷固定資產(chǎn)卡片。 自建： （ 1） 由技術(shù)部鑒定固定資產(chǎn)已達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)； （ 2） 工程部門將在建工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實(shí)物管理部門，由其建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬； （ 3） 資產(chǎn)價(jià)值管理部門根據(jù)技術(shù)部的報(bào)告將費(fèi)用停止資本化，并建立固定資產(chǎn)卡片。 四、 固定資產(chǎn)鑒定部門： 資產(chǎn)新購、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關(guān)部門審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)部進(jìn)行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進(jìn)行審核或鑒定。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均 一次性進(jìn)費(fèi)用。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 17 頁總 32 頁 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法 為做到賬、卡相符，賬、實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效率，確保公司資產(chǎn)安全、完整，特制定本辦法。 二、 備用金使用范圍： 零星采購、司機(jī)日常業(yè)務(wù)、總經(jīng) 理特批業(yè)務(wù)及總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)用款。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 16 頁總 32 頁 備用金管理制度 為規(guī)范備用金借款、還款、備用金使用范圍，特制定本制度。 二、 逾期未收款之跟催 會(huì)計(jì)人員每月根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】 編制之【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】交銷售部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)人員，由各業(yè)務(wù)人員針對******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 15 頁總 32 頁 逾期未收之賬款提出說明，并擬具處理對策。 （三）、貨款繳納 業(yè)務(wù)人員所收回貨款，不論現(xiàn)金或票據(jù)，出納都應(yīng)填寫 【繳款單】 或 【收款收據(jù)】 收款， 并由交款人在【繳款單】或【收款收據(jù)】上簽字。 會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)整理客戶對帳單，交業(yè)務(wù)員每月與客戶對賬，交易較頻繁或賬款不太清楚的客戶應(yīng)優(yōu)先重點(diǎn)核對，并取得客戶書面確認(rèn)。 （二）、應(yīng)收賬款控制 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月要根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】編制【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】呈報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人和 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 14 頁總 32 頁 應(yīng)收賬款管理辦法 為規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理辦法。 六、根據(jù)財(cái)務(wù)部門的要求，及時(shí)報(bào)送庫存商品的入庫 、出庫、庫存計(jì)劃等報(bào)表，為核算工作提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。 四、衛(wèi)生要求 庫房內(nèi)必須干凈、整潔，庫房無漏水的現(xiàn)象，無鼠跡等。 二、 物資 的入庫 ，核對數(shù)量、品種、規(guī)格，檢查一般性的破損殘缺。如一定要 現(xiàn)金采購物資的， 須經(jīng)董事長特批， 按“借款程序”先辦理借款手續(xù)掛經(jīng)辦人員個(gè)人往來帳，待物資和發(fā)票回來驗(yàn)收入庫后，匯同發(fā)票、入庫單一起到財(cái)務(wù)部門辦理核銷沖賬手續(xù)。 三、 出納根據(jù)董事長簽字后的資金申請表，填制付款單據(jù)。 客戶返利資金必須由公司與客戶直接采用銀行方式結(jié)算。 內(nèi)勤人員開立好發(fā)貨單或提貨單后，交 總經(jīng)理 簽字批準(zhǔn)。 短期出差指當(dāng)天往返者，除交通費(fèi)用外，可補(bǔ)助 10 元誤餐補(bǔ)助，其余補(bǔ)助或費(fèi)用不得再行報(bào)支。經(jīng)批準(zhǔn)的出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)算可單獨(dú)申請，經(jīng) 分管領(lǐng)導(dǎo) 審核后報(bào) 總經(jīng)理 特別核準(zhǔn)，并于其他出差單據(jù)一起交財(cái)務(wù)部。任何計(jì)劃外的出差計(jì)劃必須報(bào) 總經(jīng)理 親自核準(zhǔn)。 不論何種原因，嚴(yán)禁 任 何 人員從客戶處借款， 一 經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情節(jié)輕重，處以罰款、記大過、開除等，情節(jié)特別嚴(yán)重的，述諸法律解決。 三、注意事項(xiàng) 一般人員的借款 需要 部門負(fù)責(zé)人簽核；部門負(fù)責(zé)人的借款 需要 分管副總簽核；分管副總的借款 需要 總經(jīng)理或者董事長核準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部審核借款金額是否在該部門資金、費(fèi)用計(jì)劃范圍內(nèi)， 是否有借款未還，若有借款未還，則必須先還清原來欠款，否則不予辦理。 經(jīng)辦人填單 財(cái)務(wù)審單 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字 總 經(jīng) 理 簽字 會(huì)計(jì) 制憑證 出納付款 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 8 頁總 32 頁 日常借款程序 一、 目的： 為規(guī)范集團(tuán)公司日常借款程序，加強(qiáng)資金 控制金額及借款占用天數(shù)。 [特殊費(fèi)用指： A、 各種損失。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核與費(fèi)用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)是否相符、單據(jù)是否填列規(guī)范、票據(jù)是否有效， 否則退回。 會(huì)計(jì)根據(jù) 批準(zhǔn) 的請款單填制會(huì)計(jì)憑證，出納根據(jù)會(huì)計(jì)憑證付 款。 程序描述： 申請部門或單位根據(jù)資金需求計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)