【正文】 范圍內(nèi)， 是否有借款未還，若有借款未還，則必須先還清原來欠款，否則不予辦理。 [特殊費用指： A、 各種損失。 會計根據(jù) 批準 的請款單填制會計憑證，出納根據(jù)會計憑證付 款。 財務(wù)部核定的資金、費用計劃與各部門或單位提報的資金、費用計劃存在明顯差異的，由財務(wù) 部長 與該部門的分管副總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成功上報總經(jīng)理裁定，若裁定未通過則返回修正。 統(tǒng)一資金： 公司融資、對外投資、資金運用都應(yīng)由公司董事長直接進行一支筆管理，以利降低資金使用成本。 十二、會計估計之運用范圍： 采購物資已入庫或已投入使用，月末未收到發(fā)票的 壞賬準備的計提比例 固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率的確定 無形資產(chǎn)的受益期 存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時 投資價值的減損 遞延資產(chǎn)、待攤費用等的分攤期限 或有事項 收入確認中的估計 其他 十三、借款費用資本化條件 資產(chǎn)支出發(fā)生時； 借款費 用發(fā)生時； 為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或銷售狀態(tài)所必要的準備工作正在進行中。 當月增加的固定資產(chǎn)，當月不得提取折舊，從下月起計提：當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。 六、 長期投資： 控股性的長期投資采用權(quán)益法核算。*******有限公司 財務(wù)制度目錄 一、 公司重要會計政策規(guī)定 ……………………………………… .1 二、 財務(wù)管理體制 ………………………………………………… ...4 三、 資金、費用計劃審定程序 ………………………………… ..… .5 四、 資金支付程序 …………………………………………………… 6 五、 日常費用報銷程序 ……………………………………………… 7 六、 日常借款程序 …………………………………………………… 8 七、 出差費用管理程序 ……………………………………………… 9 八、 收款及發(fā)貨管理制度 ………………………………………… ...11 九、 生產(chǎn) 物資 采購流程 ………… …… ……………………………… 12 十、 物資進出庫管理制度 ………………………………………… ...13 十一、 應(yīng)收賬款管理辦 法 …………………………… ………… ...14 十二、 備用金管理制度 … ……………………………………… ...15 十三、 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法 … ………………… ...17 十四、 固定資產(chǎn)配置管理程序 ………………………………… ...21 十五、 資產(chǎn)報損程序 …………………………………………… ...22 十六、 納稅申報管理制度 ……………………………………… ...23 十七、 財務(wù)核算核心流程圖 …………………………………… ...24 十八、 電算化管理程序 ………………………………………… ...25 ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 1 頁總 32 頁 公司重要會計政策規(guī)定 為規(guī)范公司的會計核算制度，統(tǒng)一會計核算口徑，特制定本制度。 非控股的長期投資采用成本法核算。 固定資產(chǎn)的折舊方法： 雙倍余額 遞減 法 （又稱 加速折舊 法）。 十四、利潤分配 次序 及公益金提取比例 ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 3 頁總 32 頁 彌補以前年度虧損 提取法定公積金（ 10%） 提取法定公益金（ 10%） 提取任意公益金（由股東會決議） 向投資者分配利潤或股利 十五、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法： 按定額比例法進行分配。 統(tǒng)一人員： 財務(wù)人員的工作安排、招聘、解聘等由 由董事長或者其授權(quán)的相關(guān)人員實行統(tǒng)一配置。 據(jù)審定或裁定的資金 、費用計劃，財務(wù)部門進行綜合平衡后 報董事長核準 下達執(zhí)行。 所有款項支出 有效票據(jù) 未到之前均作借款入賬，由經(jīng)辦人負責(zé)核銷。 B、 中介機構(gòu)服務(wù)費、律師費、訴訟費、顧問費等特殊費用等。即必須堅持“前款不清，后款不借”的原則 (特殊緊急事項要未還再借的須經(jīng)過董事長 單獨 簽準 )。 ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 9 頁總 32 頁 出差費用管理程序 目的： 本著節(jié)約資金的原則，使出差管理規(guī)范化和制度化。 、出差預(yù)支費用申請單（借款單）必須提前一個工作日 交財務(wù)部，以便財務(wù)部提前預(yù)備現(xiàn)金。 財務(wù)部核實收到預(yù)計貨款后，經(jīng)財務(wù)部出納 簽字， 通知內(nèi)勤人員安排發(fā)貨。 四、 物資購回后，采購經(jīng)辦人員通知庫管人員和質(zhì)檢人員驗收入庫，并持發(fā)票和庫管人員開具的入庫單，到財務(wù)部門辦理物資入庫的核銷沖賬手續(xù)。 ，要會同技術(shù)部門共同驗收，確認數(shù)量、品種、規(guī)格等無誤后，由保管員根據(jù)發(fā)票清單開據(jù)商品入庫單，由保管員、采購員 、檢驗員 簽字，并逐筆、逐次登記保管帳。 七、做好季度清庫、盤庫，對于盤虧、盤盈情況及時報送財務(wù)部門。以隨時掌握收款進度，并追蹤業(yè)務(wù)人員收款情形。 若所交貨款之金額或票據(jù)兌現(xiàn)日（如遠期支票等）不符合公司規(guī)定時， 會計應(yīng)拒收并知會銷售部門，要求業(yè)務(wù)人員向客戶要求更正。 一、 備用金借款： 備用金的借款人由各部門負責(zé)人提出申請，詳細說明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過備用金借款人的當月工資，若確實要超過，則應(yīng)提供更詳細的資料情況，并由部門負責(zé)人擔保。 二、 固定 資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則： A、 提高資產(chǎn)使用效率原則； B、 資產(chǎn)安全、完整原則； C、 誰使用（受益 ）誰負責(zé)的原則； D、 實物資產(chǎn)管理人員與實物采購人員分開的原則。 資產(chǎn)修理： （ 1） 單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出固定資產(chǎn)修理申請， 估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】； （ 2） 綜合管理部門或技術(shù)部門對修理 申請進行審核、鑒定； （ 3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見交財務(wù)部門進行資金、成本論證； （ 4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請，報常務(wù)副總簽準； （ 5） 若金額超過 5 萬元的，則由董事長最后核準； （ 6） 下達執(zhí)行。 賬卡核對： 每月進行。 部門或單位負責(zé)人審簽后交分管副總審簽。 其他長期資產(chǎn)的配置按固定資產(chǎn)管理配置程序執(zhí)行。 經(jīng)董事長核準的報損資產(chǎn)，由財務(wù)部組織進行帳務(wù)處理，并把處理意見及時反饋給相關(guān)部門執(zhí)行，需通過法律途 徑解決的，交法紀部門處理；需從工資中扣出的交人事部門處理；無需以上處理的，則由申請報損單位或部門會同財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T進行相應(yīng)報損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)。 財務(wù)部安排資金繳納稅款。 （四）記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳薄，復(fù)核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳進行復(fù)核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章。 《會計電算化操作管理制度》 為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全特制定本制度。（名單： ） （五）系統(tǒng)維護人員 : 負責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。 （七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管。 《會計電算化檔案管理制度》 為了加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本規(guī)定： （一）單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)準確編制或由機器正確生成會計報表，報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設(shè)計或認可。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使 用備份 磁 盤的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。 《計算機上機操作記錄制度》 《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定（試行）》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求──要有必要的上機操作制度。 《會計電算化崗位經(jīng)濟責(zé)任制》 隨著我公司會計電算化進程的不斷加快，電算化的應(yīng)用在財務(wù)會計核算管理方面無論在范圍上還是在層次上都有很大的發(fā)展，為了使我公司會計電算化工作沿著健康嚴謹?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項工 作的合法性、科學(xué)性、準確性、安全性，特制如下會計電算化崗位經(jīng)濟責(zé)任制。 ３ . 報告計算機故障并采取相應(yīng)的處理措施，遇重大的系統(tǒng)運行故障必須根據(jù)故障的發(fā)生，自理情況填寫報告單并及時報予電算化主管。 ＊為會計主管提供崗位經(jīng)濟責(zé)任制考核依據(jù)。 ３ . 通過系統(tǒng)管理員及時準確地為領(lǐng)導(dǎo)提供所需的查詢數(shù)據(jù)。備份軟盤 、光盤 要編號及加蓋印章歸檔，對企業(yè)會計核算結(jié)果的歷年資料要備份三份，分別存放在不同地點。 ５ . 稽核后的憑證要加蓋崗位人名的印章，并對所有因人為因素造成又無及時稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質(zhì)量問題負責(zé)。 ４ . 現(xiàn)金及銀行出納崗協(xié)助檔案管理員暫時負責(zé)每日憑證的裝訂工作并負責(zé)憑證封面要求內(nèi)容的填寫。 ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 31 頁總 32 頁 三、關(guān)于各崗位工作的獎懲規(guī)定： 各崗位的職責(zé)條款與當期的獎金掛鉤，實行百分制考核，每崗位的五條職責(zé)共一百分（每條款二十分），如果崗位人員有違反本崗位職責(zé)的問題，經(jīng)會計主管、崗位主管、系統(tǒng)管理員認定，按職責(zé)的內(nèi)容扣除相應(yīng)的分數(shù)。 ３ . 按日整理當 日所有原始憑證、憑證底稿及計算機憑證，完整的交付裝訂人員進行裝訂。 ４ . 對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)不允許任何人進行非會計系統(tǒng)許可的任何操作。 ５ . 正確執(zhí)行電算化管理規(guī)定中有關(guān)操作、使用、備份等條款。 ＊上繳利潤、稅金、留利及貨款的管理。 ５ . 保證各種電算化管理規(guī)定的正確實施。 二、崗位職責(zé)： （一） 財務(wù)經(jīng)理： 對企業(yè)會計電算化發(fā)展方向、規(guī)模及重大硬件、軟件的使用及應(yīng)用項目進行決策，保證會計電算化工作的健康發(fā)展。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運行時間和運行情況。 備份數(shù)據(jù)每月制作成光盤儲存。 （三）單位的會計檔案包括存儲在磁盤（硬盤和軟盤）上的會計文件和以書面形式存放的會計 憑證、 會計帳簿和會計報表。必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠，因此應(yīng)從以下幾方面嚴格把關(guān)： （一）業(yè)務(wù) 憑 證 的審核： 財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后再審查業(yè)務(wù)憑證 有無業(yè)務(wù)負責(zé)人、 業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認無誤則上機制單依此手工編制記帳憑證。 （四）用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用。會計科目的設(shè)置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。 根據(jù)會計電算化工作要求財務(wù)部門配備以下操作使用人員 ： （一）系統(tǒng)管理人員 ：負責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。 記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單），沒有打印輸出的記帳憑證 不得登記入帳。 二、 注意事項： 納稅申報表必須經(jīng)相應(yīng)的人員復(fù)核。