【正文】 、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。 依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。 財(cái)務(wù)部會(huì)同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無權(quán)減免投資回報(bào)。 （ 5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。 財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。 集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。 吸收結(jié)算資金。 集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。 （ 4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。 （ 1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。 （ 1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。 （ 1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入 80％，剩余 20％列入其他項(xiàng)目。 （ 6）預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 暫不填列。 （ 3）集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。 （ 1）集團(tuán)公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。 產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。 （七）編制原則。 （三）編報(bào)范圍。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。 六、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。 集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年 2 月部署集團(tuán)公司下年度＋＋全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)， 各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。 （ 2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。 財(cái)務(wù)預(yù)算。 （ 3） 折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。 分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。 （ 6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。 （ 1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。 現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。 （二）資金需要量預(yù)測： 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。 計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數(shù)／ 360 為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。 銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不 能保證資金供應(yīng)。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可 以給予擔(dān)保。 （ 2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。 （ 2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收 50％，對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究 分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。 第五部分 采購商務(wù)（接受訂單－申請編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫） 一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。 經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。 定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。 資金商務(wù)填寫支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。 （ 2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。 （ 1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。對未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫出書面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。 （ 1）定義。 第五部分 采購商務(wù) 具體物控工作流程。 〈 4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。 （ 6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。 〈 2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。 1匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。 （ 2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。采購商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號(hào)或貨單號(hào)。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。 （ 1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。 〈 2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。 （ 5）填寫好入庫單應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真 FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認(rèn)后蓋章 貨收訖 后，方能生效。 （ 4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。 （ 1）采購商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購前，應(yīng)填寫 請購?fù)ㄖ獑? 由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購。 （ 9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。 范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。 （ 2）進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。 （ 1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫 單復(fù)印件。 第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。 公司各部門對外采購付款， 100 萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理 或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人（最多不超過 2人）簽字、審批。 （ 3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。按月報(bào)送對外長期（ 三個(gè)月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。 （由采購、物控、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位） 一、儲(chǔ)運(yùn)部各崗位分工。 庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報(bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機(jī)器號(hào)、及時(shí)與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。 規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。 （ 4）采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。 （ 1）由銷 售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。 （ 2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。 嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn) 確、質(zhì)量完好。 （ 1）規(guī)定。 〈 4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。 〈 1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購入商品索賠。 D、對于超過三個(gè)月尚未索賠回來商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。 （ 4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。 借用原則： 前賬不清，后賬不借 。 （ 2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計(jì)劃借用時(shí)間、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。 （ 3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。 歸還方式。 （ 4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。 管理原則。 〈 1〉依據(jù)需求，制訂采購計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán) 人批準(zhǔn)外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。 〈 3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。 〈 2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)， 當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。 （ 1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。任何儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這 也是庫房管理規(guī)范化要求。 （ 4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。 立體倉庫采用 SAP 的 R/3 系統(tǒng)和倉庫 管理 WMS 系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。 原則：對于庫存中積壓存貨應(yīng)建立削價(jià)準(zhǔn)備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評價(jià)。 在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存 金額 70％提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。 儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)必須按單據(jù)商品編號(hào)、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位置處，時(shí)間必須填寫真實(shí)入、出庫時(shí)間， 憑證單號(hào) 填寫單據(jù)種類、單據(jù)號(hào)，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。 盤點(diǎn)過程及流程（具體操作辦法） （ 1）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對庫存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。 （ 6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。 （ 1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在 1000 元以內(nèi)，分公司自行處理。 〈 2〉統(tǒng)計(jì)類報(bào)表：入庫商品明細(xì)表、積壓商品月報(bào)表、庫存商品月報(bào)表、統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表、庫存商品旬報(bào)表、已銷未提明細(xì)報(bào)表、借用商品明細(xì)報(bào)表、入庫情況匯總表。 〈 6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲(chǔ)運(yùn)差異表，核對差異。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。 客戶上門自提。 市內(nèi)送貨上門。 （ 2）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。 直接銷售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購進(jìn)商品，不通過集團(tuán)公司倉庫，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開支。 〈 1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。 （ 4）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。 （ 6）商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù) 員，雙方確認(rèn)簽字。 （ 3） 票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。 （ 8）每月 2 2 26日，商務(wù)統(tǒng)計(jì)須每天中午、下午兩次與儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)，準(zhǔn)確。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采 用單據(jù)傳真操作。 〈 3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。 （ 2）商品發(fā)運(yùn)后， 采購商務(wù)或儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)填制 直運(yùn)商品收發(fā)貨單 寄給客戶。 （ 4）儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。 （ 2）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)。 （ 2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。 （ 1）原則：分公司儲(chǔ)運(yùn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 （ 2）報(bào)表有關(guān)規(guī)定。 （ 3）竟虧價(jià)值在 10000 元以上，報(bào)分公司管理部門審批，同時(shí)送財(cái)務(wù)部、商務(wù)部備案處理。 （ 1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。并且打印 儲(chǔ)運(yùn)與統(tǒng)計(jì)對賬 差異表 無誤后，打印每日庫存日報(bào)。 填寫垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。 有關(guān)積壓商品處理。 （ 1）未獨(dú)立核算分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗提供積壓商品報(bào)表， 確定積壓存貨金額和相應(yīng)計(jì)提比例計(jì)算存貨削價(jià)準(zhǔn)備金，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營成果。 （ 1）用堆垛機(jī)自動(dòng)存取，輸送機(jī)自動(dòng)輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。 （ 6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好 三防 工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。 （ 3）按商品輕重大小劃分。 〈 4〉票據(jù)傳遞時(shí)，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認(rèn)。 （ 3）維修歸還各種情況。 A、外購備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續(xù)，商品編號(hào)需采用維修部專用外購編號(hào)。 （ 2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計(jì)劃，辦理各種備件入庫。 （ 5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。 （ 2）用實(shí)物歸還。 （ 1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫時(shí)間段。 （ 2）有銷售傾向商品借用，儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核，期限不得超過 1 個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。 〈 2〉一次購買、領(lǐng)取在 1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。 〈 1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋 調(diào)撥付訖 章，由調(diào)入方加蓋 調(diào)撥收汔 章。 〈 2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。 第一聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、領(lǐng)