【正文】 四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。 采購(gòu)商 務(wù)將采購(gòu)訂單發(fā)給儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)，由儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。 采購(gòu)商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購(gòu)訂單。 定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。財(cái)務(wù)主管對(duì)資金作出合理安排。 財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購(gòu)訂單對(duì)到貨后入庫(kù)金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。 （ 2）集團(tuán)外部購(gòu)入，由采購(gòu)商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購(gòu)貨，并在確認(rèn)采購(gòu)訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請(qǐng)外購(gòu)商品編號(hào)。 經(jīng)總經(jīng)理審批后采購(gòu)訂單由采購(gòu)商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。 各分公司采購(gòu)商務(wù)根據(jù)本公司庫(kù)存、銷售情況，以及隨時(shí)收集的儲(chǔ)運(yùn)和銷售人員提出采購(gòu)建議，及時(shí)填寫請(qǐng)購(gòu)?fù)ㄖ獑危⑸蠄?bào)至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。 二、采購(gòu)審批規(guī)定。 依據(jù)市場(chǎng)分析和預(yù)測(cè)，確能保障銷路。 第五部分 采購(gòu)商務(wù)（接受訂單－申請(qǐng)編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫(kù)） 一、采購(gòu)原則：具備條件，方能進(jìn)行采購(gòu)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。 各所屬公司必須在工商局注冊(cè)三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對(duì)外投資。 （ 2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對(duì)分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收 50％，對(duì)借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究 分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。 （ 1）手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書面申請(qǐng)，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 （ 6）經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。 （ 4）吸收經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金。 （ 2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。 分公司資金來源渠道。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可 以給予擔(dān)保。 各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對(duì)外取得借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，對(duì)于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。 銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。 銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不 能保證資金供應(yīng)。 根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季）度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月 10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月（本月 11日到下月 10 日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模 內(nèi)部貸款計(jì)劃表 。 （一）各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。 二、資金使用管理。 計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數(shù)／ 360 為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。 （四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。 靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭(zhēng)取國(guó)家優(yōu)惠貸款。 銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。 （二）資金需要量預(yù)測(cè)： 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃測(cè)定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。 各經(jīng)營(yíng)公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)保和抵押。 集團(tuán)公司對(duì)外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。 集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。 現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會(huì)計(jì)概念中貨幣資金。 分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標(biāo)情況。 分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。 （ 3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。 （ 1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。 （ 4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。 （ 2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。 分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。 （ 6）填列數(shù)量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。 （ 4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。 （ 2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。 體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。 （ 4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購(gòu)貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購(gòu)貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。 （ 2）集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。 分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。 分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。 （ 7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。 （ 5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。 （ 3） 折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等金額。 （ 1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。 （二）各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣（管理費(fèi)用預(yù)算表同營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表）填表說明及要求。 （ 2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。 財(cái)務(wù)預(yù)算。 （ 2）集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。 （ 2）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（分公司填列） （ 3）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（職能部門填列） （ 4）集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。 期間費(fèi)用預(yù)算。 （ 2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。 成本預(yù)算。 （ 1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。 （一）集團(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。 要考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。 要保證自己增長(zhǎng)要高于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手增長(zhǎng)。 必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。 各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)， 各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。 集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。 各編報(bào)公司要成立預(yù)算 編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。 集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年 2 月部署集團(tuán)公司下年度＋＋全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。 第二部分 預(yù)算管理 一、預(yù)算管理要點(diǎn)。 九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。 八、集團(tuán)公司會(huì)計(jì)年度是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。 六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。 五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。 三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 第一部分 商務(wù)會(huì)計(jì)總則 一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)頒發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。 四、集團(tuán)公司實(shí) 行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。 七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績(jī)考評(píng)。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。 十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （一）預(yù)算部署。 （二）組織保障。 （三）編報(bào)范圍。 （四）編報(bào)方法。 （五）預(yù)算審批。 （六）預(yù)算控制。 （七）編制原則。 當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須高于市場(chǎng)容量增長(zhǎng)。 在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。 第二部分 預(yù)算管理 二、預(yù)算內(nèi)容。 產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。 （ 2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。 （ 1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。 （ 3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。 （ 1）集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。 資本預(yù)算 （ 1）集團(tuán)公司固 定資產(chǎn)添置預(yù)算表。 集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。 （ 1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。 （ 3）集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算表。 分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。 （ 2）對(duì)內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。 （ 4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額。 （ 6）預(yù)提獎(jiǎng)勵(lì)基金 暫不填列。 （ 8）對(duì)外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購(gòu)貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購(gòu)貨使用。 （ 9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。 規(guī)劃編報(bào)公 司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。 （ 1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入 80％，剩余 20％列入其他項(xiàng)目。 （ 3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā) 票。 （ 5）進(jìn)貨額在 100 萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。 分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。 （ 1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。 （ 3）從集團(tuán)公司取得返 點(diǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測(cè)算。 （ 5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。 分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。 （ 1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。 （ 3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。 管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支 水平。 （ 2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。 （ 4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。 新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在 5000 元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。按表中計(jì)算公式填列。 第三部分 資金管理 一、資金籌集制度 （一）資金籌集管 理規(guī)定。 集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級(jí)公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對(duì)外舉債（經(jīng)營(yíng)性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部評(píng)估論證簽署建議并報(bào) 總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。對(duì)違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。 （三）籌資渠道。 吸收結(jié)算資金。 股市融資。 利 率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國(guó)家利率調(diào)整而調(diào)整。 各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤(rùn)所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。 集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái) 務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。 為有利資金計(jì)劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過 100 萬元／次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于 15天， 100 萬元／次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。 資金流量表 付款超過 30萬元、逐筆填列，不足 30 萬元、合計(jì)填列。 財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。 （二）各分公司向集團(tuán)公司借款。集團(tuán)公司對(duì)初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。 分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績(jī)指標(biāo)。 （ 1）集團(tuán)公司投入。 （ 3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。 （ 5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。 借款手續(xù)、規(guī)定和流程。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計(jì)算