【正文】 理，銷售業(yè)務部門貸款超過 100 萬元／次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于 15天， 100 萬元／次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。 集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調劑原則，各銷售業(yè)務部門或公司用款必須由財務部門統(tǒng)一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。 利 率：各分公司、銷售業(yè)務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。 吸收結算資金。對違反規(guī)定者一經發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。 集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規(guī)定者一經發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。按表中計算公式填列。 （ 4）預計不發(fā)生項目不填列。 管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支 水平。 （ 1）預算銷售業(yè)務部門費用。 （ 5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。 （ 1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。 （ 5）進貨額在 100 萬元以上代理客戶詳細清單。 （ 1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入 80％，剩余 20％列入其他項目。 （ 9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。 （ 6）預提獎勵基金 暫不填列。 （ 2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業(yè)務部門之間內銷收入。 （ 3）集團公司經營指標預算表。 集團公司資金預算：現金流量預算表。 （ 1）集團公司營業(yè)費用預算表。 （ 1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。 產品、商品盈利預算。 在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。 （七）編制原則。 （五）預算審批。 （三）編報范圍。 （一）預算部署。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。 二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。 三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監(jiān)負責制財務管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。 六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。 九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。 集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年 2 月部署集團公司下年度＋＋全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。 集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業(yè)務部門、各職能部門、運作機構等。 集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準， 各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。 必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。 （ 1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。 （ 2）集團公司制造費用預算表。 （ 2）集團公司管理費用預算表（分公司填列） （ 3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列） （ 4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。 財務預算。 （二）各經營公司應編制預算表格式樣（管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。 （ 3） 折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。 （ 7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。 分公司資產負債預算表。 （ 2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。 （ 2）產品、商品類別預算表。 （ 6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。 （ 2）預計人數為全年平均人數。 （ 1）預算非銷售業(yè)務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。 分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。 現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。 集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續(xù)。 （二）資金需要量預測： 財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。 靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。 計息方法：按月計息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數／ 360 為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。 （一）各分公司、銷售業(yè)務部門內部貸款。 銷售業(yè)務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不 能保證資金供應。按照銷售業(yè)務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可 以給予擔保。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。 （ 2）分公司、銷售業(yè)務部門貨款支持。 （ 6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。 （ 2）規(guī)定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收 50％，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究 分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。 各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。 第五部分 采購商務（接受訂單－申請編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫） 一、采購原則：具備條件，方能進行采購。 二、采購審批規(guī)定。 經總經理審批后采購訂單由采購商務員統(tǒng)一執(zhí)行。 財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。 定單按月分類單獨歸檔、備查。 采購商 務將采購訂單發(fā)給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。 資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。 每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業(yè)務部門作資金盤點。 （ 2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。 （ 1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業(yè)務。 （ 1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務部門、運輸公司、分公司各方面責任。 集團公司財務部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數據和商務部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨 信息及時傳送到相應分公司商務統(tǒng)計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。 （ 3）商務統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。同時，注重發(fā)現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。 （ 1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號 、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。 （ 1）定義。 （ 2）意義。 第五部分 采購商務 具體物控工作流程。進口商涉及單據有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。 〈 4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務部門貨物清單。 〈 7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區(qū)分。 〈 3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單 、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。 （ 6）在途數據傳輸流程。 〈 3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超 過一個月），定期向銷售業(yè)務部門反饋，促使銷售業(yè)務部門盡快解決。 〈 2〉銷售業(yè)務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。 〈 2〉銷售業(yè)務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業(yè)務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料） 〈 3〉商務部商務統(tǒng)計依據索賠通知單，核減在途差異。 1匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。 （ 2）分公司銷售業(yè)務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。 （ 2）分公司在途商品在途時間一覽表。 第五部分 采購商務 六、商品到貨、驗收、入庫管理。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎。 （ 2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。 （ 4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。 《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。 （ 4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。 （ 1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。 （ 1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加）， 辦理入庫手續(xù)。 〈 2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。 〈 6〉相關人員填寫姓名及人員編號。 （ 5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真 FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章 貨收訖 后，方能生效。 出現錯誤情況， 儲運商務拒絕辦理。 （ 4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。財務根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。 （ 1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫 請購通知單 由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。 （ 5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。 （ 9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。 （ 13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅） 7％，特殊情況需報分公司管理部門批準。 范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。 （ 4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。 （ 2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。 （五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價＋買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費＋途中合理損耗＋關稅估價。 （ 1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫 單復印件。 如果供應商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。 第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務機關。 （ 1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。 公司各部門對外采購付款， 100 萬元以上采購付款，由分公司總經理 或其在人事部、財務部授權人（最多不超過 2人）簽字、審批。 100萬元以上由財務總監(jiān)或其授權者審批。 （ 3）收款單位驗貨單或入庫單。 二、應付賬款管理和核算程序。按月報送對外長期（ 三個月以上）應付賬款及未付原因。 四、專項支出付款管理和核算程序。 （由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位） 一、儲運部各崗位分工。 商務文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。 庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。 公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。 規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。 送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。 （ 4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。 （ 8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。 （ 1）由銷 售業(yè)務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。 發(fā)貨制：由供應商根據合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。 （ 2）銷售業(yè)務部門于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。 （一）庫房保管工作意義。 嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準 確、質量完好。 健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務管理水平。 （ 1）規(guī)定。 〈 1〉由領用人填寫《商品出庫單 》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。 〈 4〉領用人必須經過商務統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務處辦理手續(xù)和提取商品。 （ 1）贈送出庫。 〈 1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。 〈 3〉索賠手續(xù)。 D、對于超過