【正文】 理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過 100 萬元／次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于 15天， 100 萬元／次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。 集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。 利 率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。 吸收結(jié)算資金。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴(yán)肅查處。 集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴(yán)肅處理。按表中計算公式填列。 （ 4）預(yù)計不發(fā)生項目不填列。 管理費用預(yù)算表：主要反映職能部門費用開支 水平。 （ 1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費用。 （ 5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。 （ 1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。 （ 5）進貨額在 100 萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。 （ 1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預(yù)算損益表銷售收入 80％，剩余 20％列入其他項目。 （ 9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預(yù)計情況之和填列。 （ 6）預(yù)提獎勵基金 暫不填列。 （ 2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。 （ 3）集團公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。 集團公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。 （ 1）集團公司營業(yè)費用預(yù)算表。 （ 1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。 產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。 在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。 （七）編制原則。 （五）預(yù)算審批。 （三）編報范圍。 （一）預(yù)算部署。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。集團公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)檢查。 二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團公司實際情況制定細(xì)化。 三、集團公司實行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進行財務(wù)管理，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準(zhǔn)確性、安全性。 九、本細(xì)則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營公司。 集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年 2 月部署集團公司下年度＋＋全年預(yù)算工作，集團公司財務(wù)部設(shè)計細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。 集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。 集團公司財務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準(zhǔn)， 各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。 必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標(biāo)。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。 （ 1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。 （ 2）集團公司制造費用預(yù)算表。 （ 2）集團公司管理費用預(yù)算表（分公司填列） （ 3）集團公司管理費用預(yù)算表（職能部門填列） （ 4）集團公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。 財務(wù)預(yù)算。 （二）各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣（管理費用預(yù)算表同營業(yè)費用預(yù)算表）填表說明及要求。 （ 3） 折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。 （ 7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計金額。 分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。 （ 2）集團內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。 （ 2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。 （ 6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。 （ 2）預(yù)計人數(shù)為全年平均人數(shù)。 （ 1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。 分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。 現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。 集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。 （二）資金需要量預(yù)測： 財務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。 靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。 計息方法：按月計息，即利息＝貸款本金＊年利率＊占用天數(shù)／ 360 為了加強內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。 （一）各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。 銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不 能保證資金供應(yīng)。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。已正常運轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可 以給予擔(dān)保。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。 （ 2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。 （ 6）經(jīng)批準(zhǔn)對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。 （ 2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收 50％，對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究 分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。 各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團公司財務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。 第五部分 采購商務(wù)（接受訂單－申請編碼－在途監(jiān)控－提貨或接貨－辦理入庫） 一、采購原則：具備條件，方能進行采購。 二、采購審批規(guī)定。 經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。 財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復(fù)核、監(jiān)控。 定單按月分類單獨歸檔、備查。 采購商 務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。 資金商務(wù)填寫支票借款單，到財務(wù)部審批備案。 每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點。 （ 2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。 （ 1）為貫徹集團公司物資管理目標(biāo)，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。 （ 1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運輸公司、分公司各方面責(zé)任。 集團公司財務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨 信息及時傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計崗并經(jīng)對方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時責(zé)任人應(yīng)寫出書面報告上報總經(jīng)理。 （ 3）商務(wù)統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。 （ 1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號 、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。 （ 1）定義。 （ 2）意義。 第五部分 采購商務(wù) 具體物控工作流程。進口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。 〈 4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。 〈 7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。對于實物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。 〈 3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單 、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單；一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。 （ 6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。 〈 3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超 過一個月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。 〈 2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。 〈 2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料） 〈 3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。 1匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。 （ 2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進貨概況（按商品大類）。 （ 2）分公司在途商品在途時間一覽表。 第五部分 采購商務(wù) 六、商品到貨、驗收、入庫管理。采購商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。 （ 2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據(jù)到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。 （ 4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。 （ 4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。 （ 1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時性、完整性。 （ 1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加）， 辦理入庫手續(xù)。 〈 2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。 〈 6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號。 （ 5）填寫好入庫單應(yīng)由儲運商務(wù)簽字審核，傳真 FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認(rèn)后蓋章 貨收訖 后，方能生效。 出現(xiàn)錯誤情況， 儲運商務(wù)拒絕辦理。 （ 4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。財務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時做商品增加賬務(wù)處理。 （ 1）采購商務(wù)或銷售人員進行采購前，應(yīng)填寫 請購?fù)ㄖ獑? 由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財務(wù)借款外購。 （ 5）特殊情況不能持實物驗收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。 （ 9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。 （ 13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進貨額（除稅） 7％，特殊情況需報分公司管理部門批準(zhǔn)。 范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。 （ 4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時放置庫房里商品。 （ 2）進入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。 （五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價＋買方負(fù)擔(dān)外埠運費、裝卸費、保險費＋途中合理損耗＋關(guān)稅估價。 （ 1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫 單復(fù)印件。 如果供應(yīng)商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。 第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。 （ 1）各部門采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。 公司各部門對外采購付款， 100 萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理 或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人（最多不超過 2人）簽字、審批。 100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。 （ 3）收款單位驗貨單或入庫單。 二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。按月報送對外長期（ 三個月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。 四、專項支出付款管理和核算程序。 （由采購、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位） 一、儲運部各崗位分工。 商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機器機身號管理。 庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進行庫存商品信息反饋及溝通。 公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。 規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。 送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。 （ 4）采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。 （ 8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫。 （ 1）由銷 售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。 發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。 （ 2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點收貨。 （一）庫房保管工作意義。 嚴(yán)格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn) 確、質(zhì)量完好。 健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。 （ 1）規(guī)定。 〈 1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單 》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。 〈 4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。 （ 1）贈送出庫。 〈 1〉索賠包括兩種情況：集團公司內(nèi)部購入商品索賠。 〈 3〉索賠手續(xù)。 D、對于超過