【正文】 填制“請(qǐng)款單”。 財(cái)務(wù)部核定的資金、費(fèi)用計(jì)劃與各部門或單位提報(bào)的資金、費(fèi)用計(jì)劃存在明顯差異的，由財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 與該部門的分管副總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成功上報(bào)總經(jīng)理裁定，若裁定未通過(guò)則返回修正。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 5 頁(yè)總 32 頁(yè) 資金、費(fèi)用計(jì)劃審定 程序 目的： 為規(guī)范公司各部門或單位資金、費(fèi)用 及按計(jì)劃統(tǒng)一安排資金，完善公司內(nèi)部控制制度，以提高資金使用效率，特制定本程序。 統(tǒng)一資金： 公司融資、對(duì)外投資、資金運(yùn)用都應(yīng)由公司董事長(zhǎng)直接進(jìn)行一支筆管理，以利降低資金使用成本。 十八、收入的確認(rèn)條件： 銷 售商品收入的確認(rèn)方法： （ 1） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； （ 2） 企業(yè)既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制； （ 3） 與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； （ 4） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 十二、會(huì)計(jì)估計(jì)之運(yùn)用范圍： 采購(gòu)物資已入庫(kù)或已投入使用，月末未收到發(fā)票的 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例 固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率的確定 無(wú)形資產(chǎn)的受益期 存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過(guò)時(shí) 投資價(jià)值的減損 遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等的分?jǐn)偲谙? 或有事項(xiàng) 收入確認(rèn)中的估計(jì) 其他 十三、借款費(fèi)用資本化條件 資產(chǎn)支出發(fā)生時(shí)； 借款費(fèi) 用發(fā)生時(shí)； 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或銷售狀態(tài)所必要的準(zhǔn)備工作正在進(jìn)行中。 一、 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法： 土地使用權(quán)按五十年平均攤銷 。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不得提取折舊，從下月起計(jì)提：當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價(jià)值在 100 元以上 20xx 元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在 20xx 元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 六、 長(zhǎng)期投資： 控股性的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 三、 收入、費(fèi)用的確認(rèn)原則： 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。*******有限公司 財(cái)務(wù)制度目錄 一、 公司重要會(huì)計(jì)政策規(guī)定 ……………………………………… .1 二、 財(cái)務(wù)管理體制 ………………………………………………… ...4 三、 資金、費(fèi)用計(jì)劃審定程序 ………………………………… ..… .5 四、 資金支付程序 …………………………………………………… 6 五、 日常費(fèi)用報(bào)銷程序 ……………………………………………… 7 六、 日常借款程序 …………………………………………………… 8 七、 出差費(fèi)用管理程序 ……………………………………………… 9 八、 收款及發(fā)貨管理制度 ………………………………………… ...11 九、 生產(chǎn) 物資 采購(gòu)流程 ………… …… ……………………………… 12 十、 物資進(jìn)出庫(kù)管理制度 ………………………………………… ...13 十一、 應(yīng)收賬款管理辦 法 …………………………… ………… ...14 十二、 備用金管理制度 … ……………………………………… ...15 十三、 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法 … ………………… ...17 十四、 固定資產(chǎn)配置管理程序 ………………………………… ...21 十五、 資產(chǎn)報(bào)損程序 …………………………………………… ...22 十六、 納稅申報(bào)管理制度 ……………………………………… ...23 十七、 財(cái)務(wù)核算核心流程圖 …………………………………… ...24 十八、 電算化管理程序 ………………………………………… ...25 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 1 頁(yè)總 32 頁(yè) 公司重要會(huì)計(jì)政策規(guī)定 為規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑，特制定本制度。 四、 壞賬損失核算方法、壞賬 準(zhǔn)備之計(jì)提比例： 壞賬損失采用備抵法進(jìn)行核算。 非控股的長(zhǎng)期投資采用成本法核算。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。 固定資產(chǎn)的折舊方法： 雙倍余額 遞減 法 （又稱 加速折舊 法）。 專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件費(fèi)等按五年平均攤銷。 十四、利潤(rùn)分配 次序 及公益金提取比例 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 3 頁(yè)總 32 頁(yè) 彌補(bǔ)以前年度虧損 提取法定公積金（ 10%） 提取法定公益金（ 10%） 提取任意公益金（由股東會(huì)決議） 向投資者分配利潤(rùn)或股利 十五、生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法： 按定額比例法進(jìn)行分配。 提供勞務(wù)： （ 1） 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入； （ 2） 如果勞務(wù)的開(kāi)始與完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中按完工百分比確認(rèn)勞務(wù)收入。 統(tǒng)一人員： 財(cái)務(wù)人員的工作安排、招聘、解聘等由 由董事長(zhǎng)或者其授權(quán)的相關(guān)人員實(shí)行統(tǒng)一配置。 程序描述： 各部門或單位根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在每月 21 日后編制下月的資金和費(fèi)用計(jì)劃。 據(jù)審定或裁定的資金 、費(fèi)用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡后 報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn) 下達(dá)執(zhí)行。 申請(qǐng)部門或單位負(fù)責(zé)人和分管副總審簽。 所有款項(xiàng)支出 有效票據(jù) 未到之前均作借款入賬，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)核銷。 若相符，則由財(cái)務(wù) 總監(jiān) 簽字后 報(bào)總經(jīng)理審批。 B、 中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)等特殊費(fèi)用等。 二、 程序描述（因公借款） 借款人按借款單據(jù)格式填寫借款理由、借款金額及借款占用天數(shù)。即必須堅(jiān)持“前款不清，后款不借”的原則 (特殊緊急事項(xiàng)要未還再借的須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng) 單獨(dú) 簽準(zhǔn) )。 突發(fā)事件之借款程序應(yīng)在借款申請(qǐng)中說(shuō)明突發(fā)事件的起因、發(fā)生過(guò)程、后果等分析報(bào)告。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 9 頁(yè)總 32 頁(yè) 出差費(fèi)用管理程序 目的： 本著節(jié)約資金的原則，使出差管理規(guī)范化和制度化。 簽署完畢的出差申請(qǐng)單和出差計(jì)劃表到人事部門登記備案后交財(cái)務(wù)部作報(bào)銷審核的附件之用。 、出差預(yù)支費(fèi)用申請(qǐng)單（借款單）必須提前一個(gè)工作日 交財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前預(yù)備現(xiàn)金。 出差人員必須指定工作代理人，以利出差期間的工作安排、協(xié)調(diào)； 工作代理人必須按出差人員要求完成工作。 財(cái)務(wù)部核實(shí)收到預(yù)計(jì)貨款后，經(jīng)財(cái)務(wù)部出納 簽字， 通知內(nèi)勤人員安排發(fā)貨。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 12 頁(yè)總 32 頁(yè) 生產(chǎn) 物資采購(gòu)流程 為規(guī)范公司物資采購(gòu)和入庫(kù)入賬流程，完善公司的財(cái)產(chǎn)管理 辦法 ，特制訂本 物資 采購(gòu)流程。 四、 物資購(gòu)回后，采購(gòu)經(jīng)辦人員通知庫(kù)管人員和質(zhì)檢人員驗(yàn)收入庫(kù)，并持發(fā)票和庫(kù)管人員開(kāi)具的入庫(kù)單，到財(cái)務(wù)部門辦理物資入庫(kù)的核銷沖賬手續(xù)。 物資到貨 采購(gòu)經(jīng)辦人員通知庫(kù)管 采購(gòu)經(jīng)辦人員通知質(zhì)檢 辦理入庫(kù) 財(cái)務(wù)報(bào)賬核銷 發(fā)票 入庫(kù)單 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 13 頁(yè)總 32 頁(yè) 物資 進(jìn)出庫(kù)管理制度 為明確庫(kù)房保管人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)庫(kù)存商品的管理，做好經(jīng)濟(jì)核算工作，特制定本庫(kù)房保管制度。 ，要會(huì)同技術(shù)部門共同驗(yàn)收，確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格等無(wú)誤后，由保管員根據(jù)發(fā)票清單開(kāi)據(jù)商品入庫(kù)單，由保管員、采購(gòu)員 、檢驗(yàn)員 簽字，并逐筆、逐次登記保管帳。 五、 物資 的出庫(kù) ，由庫(kù)管人員按生產(chǎn)部門的計(jì)劃單開(kāi)據(jù)材料領(lǐng)用單，并由生產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后發(fā)出物資。 七、做好季度清庫(kù)、盤庫(kù)，對(duì)于盤虧、盤盈情況及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。 一、 入賬管理 （一）、記賬方法 銷售部門應(yīng)設(shè)置【應(yīng)收賬款備查賬】作為發(fā)貨和回款的流水賬，根據(jù)客戶簽回 之【發(fā)貨單】和回款之【收款單】按客戶明細(xì)、發(fā)貨及回款單據(jù)明細(xì)登記并結(jié)出當(dāng)日余額。以隨時(shí)掌握收款進(jìn)度，并追蹤業(yè)務(wù)人員收款情形。 原則上只能收取銀行存款，收取銀行匯票匯票和銀行承兌匯票必須取得財(cái)務(wù)部和 總經(jīng)理 的同意。 若所交貨款之金額或票據(jù)兌現(xiàn)日（如遠(yuǎn)期支票等）不符合公司規(guī)定時(shí)， 會(huì)計(jì)應(yīng)拒收并知會(huì)銷售部門，要求業(yè)務(wù)人員向客戶要求更正。 業(yè)務(wù)人員在催收賬款的過(guò)程中，若發(fā)生問(wèn)題賬款，應(yīng)立即填寫【問(wèn)題賬款報(bào)告書】呈銷售負(fù)責(zé)人并知會(huì)會(huì)計(jì)人員。 一、 備用金借款： 備用金的借款人由各部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過(guò)備用金借款人的當(dāng)月工資，若確實(shí)要超過(guò)，則應(yīng)提供更詳細(xì)的資料情況，并由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保。 三、 備用金還款： 備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報(bào)賬一次，但大筆支付業(yè)務(wù)（金額占備用金 50%以上）的發(fā)生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷。 二、 固定 資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 三、 資產(chǎn)管理部門： 資產(chǎn)實(shí)物管理部門：公司綜合部對(duì)辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理；公司技術(shù)部對(duì)技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。 五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則： A、 提高資產(chǎn)使用效率原則； B、 資產(chǎn)安全、完整原則； C、 誰(shuí)使用（受益 ）誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則； D、 實(shí)物資產(chǎn)管理人員與實(shí)物采購(gòu)人員分開(kāi)的原則。 調(diào)撥： （ 1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】，向綜合管理部門或技術(shù)部提出書面申請(qǐng)（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請(qǐng)，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請(qǐng)）； （ 2） 綜合管理部或技術(shù)部進(jìn)行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過(guò) 5萬(wàn)元的，由常務(wù)副總核準(zhǔn)；若超過(guò) 5 萬(wàn)元，則由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)； （ 3） 調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng) 核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬； （ 4） 調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)， 并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬； （ 5） 部門之間的調(diào)撥由申請(qǐng)部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】后，交由資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財(cái)務(wù)部門入賬。 資產(chǎn)修理： （ 1） 單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)， 估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫【資產(chǎn)修理申請(qǐng)單】； （ 2） 綜合管理部門或技術(shù)部門對(duì)修理 申請(qǐng)進(jìn)行審核、鑒定； （ 3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金、成本論證； （ 4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請(qǐng)，報(bào)常務(wù)副總簽準(zhǔn)； （ 5） 若金額超過(guò) 5 萬(wàn)元的，則由董事長(zhǎng)最后核準(zhǔn)； （ 6） 下達(dá)執(zhí)行。 報(bào)廢并注銷： （ 1） 報(bào)廢低值易耗品由綜合管理部門進(jìn)行鑒定； （ 2） 綜合管理部門同意報(bào)廢后， 注銷時(shí)由資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行注銷手續(xù)。 賬卡核對(duì)： 每月進(jìn)行