【正文】 A、 各種損失。 不論何種原因，嚴(yán)禁 任 何 人員從客戶處借款， 一 經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情節(jié)輕重，處以罰款、記大過、開除等，情節(jié)特別嚴(yán)重的，述諸法律解決。 內(nèi)勤人員開立好發(fā)貨單或提貨單后，交 總經(jīng)理 簽字批準(zhǔn)。 二、 物資 的入庫 ，核對(duì)數(shù)量、品種、規(guī)格，檢查一般性的破損殘缺。 （二）、應(yīng)收賬款控制 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月要根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】編制【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】呈報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人和 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 16 頁總 32 頁 備用金管理制度 為規(guī)范備用金借款、還款、備用金使用范圍，特制定本制度。 四、 固定資產(chǎn)鑒定部門： 資產(chǎn)新購、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關(guān)部門審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)部進(jìn)行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進(jìn)行審核或鑒定。 盤點(diǎn)方法：采用實(shí)地盤存制，每半年盤點(diǎn)一次，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果按相應(yīng)的資產(chǎn)管理程序進(jìn)行調(diào)賬。 固定資產(chǎn)報(bào)銷程序按費(fèi)用報(bào)銷程序執(zhí)行，但必須將已由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的【 固定資產(chǎn)配置單 】 附在發(fā)票之 后。 經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)的納稅資料交由稅務(wù)會(huì)計(jì)向稅務(wù)局申報(bào)。 （七）必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會(huì)計(jì)帳簿 打印間隔時(shí)間不得超過一個(gè)月，平時(shí)可以只打印已滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。 （三）系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。 （四）復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員（稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等）確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。 （七）磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。保證計(jì)算機(jī)軟件及硬件的財(cái)產(chǎn)。 ２ . 及時(shí)準(zhǔn)確地輸入及生成各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表。 ４ . 簽于業(yè)務(wù)處理時(shí)間問題至少一周內(nèi)對(duì)所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質(zhì)量。計(jì)獎(jiǎng)實(shí)行活分活 值考核 （暫擬） 。 ５ . 注意保管查看計(jì)算機(jī)操作記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告并負(fù)責(zé)操作記錄的整理裝訂，歸檔。 ＊流動(dòng)資金的日常核算管理。 （二）會(huì)計(jì)主管：制訂會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃，為 財(cái)務(wù)經(jīng)理 提供重大硬件、軟件使 用、 應(yīng)用項(xiàng)目和決策依據(jù)，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)合理的設(shè)置電算化管理崗位及配備崗位人員，檢查崗位人員工作情況。 （五）必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。 （二）手工記帳憑證的審核： 制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門要求。 （五）總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證，收入或付出款項(xiàng)，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設(shè)輔助帳。 一、 納稅申報(bào)流程： 稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿填寫納稅申報(bào)表。可行后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金平衡。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 20 頁總 32 頁 調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過程） 修理： （ 1） 部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時(shí)，提出資產(chǎn)修理申請(qǐng)表，估計(jì)修理費(fèi)用及修理后使用效果和使用時(shí)間，并填寫【資產(chǎn)修理申請(qǐng)單】，交由部門負(fù)責(zé)人審簽； （ 2） 資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門（根據(jù)資金計(jì)劃）進(jìn)行審核； （ 3） 部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn) ； （ 4） 將修理的資產(chǎn)報(bào)公司資產(chǎn)管理部門備案并進(jìn)行修理。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均 一次性進(jìn)費(fèi)用。 二、 逾期未收款之跟催 會(huì)計(jì)人員每月根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】 編制之【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】交銷售部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)人員，由各業(yè)務(wù)人員針對(duì)******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 15 頁總 32 頁 逾期未收之賬款提出說明，并擬具處理對(duì)策。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 14 頁總 32 頁 應(yīng)收賬款管理辦法 為規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理辦法。如一定要 現(xiàn)金采購物資的， 須經(jīng)董事長(zhǎng)特批， 按“借款程序”先辦理借款手續(xù)掛經(jīng)辦人員個(gè)人往來帳，待物資和發(fā)票回來驗(yàn)收入庫后，匯同發(fā)票、入庫單一起到財(cái)務(wù)部門辦理核銷沖賬手續(xù)。 短期出差指當(dāng)天往返者，除交通費(fèi)用外，可補(bǔ)助 10 元誤餐補(bǔ)助，其余補(bǔ)助或費(fèi)用不得再行報(bào)支。 三、注意事項(xiàng) 一般人員的借款 需要 部門負(fù)責(zé)人簽核；部門負(fù)責(zé)人的借款 需要 分管副總簽核；分管副總的借款 需要 總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核與費(fèi)用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)是否相符、單據(jù)是否填列規(guī)范、票據(jù)是否有效， 否則退回。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 5 頁總 32 頁 資金、費(fèi)用計(jì)劃審定 程序 目的： 為規(guī)范公司各部門或單位資金、費(fèi)用 及按計(jì)劃統(tǒng)一安排資金，完善公司內(nèi)部控制制度，以提高資金使用效率，特制定本程序。 一、 無形資產(chǎn)的攤銷方法： 土地使用權(quán)按五十年平均攤銷 。 三、 收入、費(fèi)用的確認(rèn)原則： 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。 提供勞務(wù)： （ 1） 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入； （ 2） 如果勞務(wù)的開始與完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中按完工百分比確認(rèn)勞務(wù)收入。 申請(qǐng)部門或單位負(fù)責(zé)人和分管副總審簽。 二、 程序描述（因公借款） 借款人按借款單據(jù)格式填寫借款理由、借款金額及借款占用天數(shù)。 簽署完畢的出差申請(qǐng)單和出差計(jì)劃表到人事部門登記備案后交財(cái)務(wù)部作報(bào)銷審核的附件之用。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 12 頁總 32 頁 生產(chǎn) 物資采購流程 為規(guī)范公司物資采購和入庫入賬流程，完善公司的財(cái)產(chǎn)管理 辦法 ，特制訂本 物資 采購流程。 五、 物資 的出庫 ，由庫管人員按生產(chǎn)部門的計(jì)劃單開據(jù)材料領(lǐng)用單，并由生產(chǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后發(fā)出物資。 原則上只能收取銀行存款，收取銀行匯票匯票和銀行承兌匯票必須取得財(cái)務(wù)部和 總經(jīng)理 的同意。 三、 備用金還款： 備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報(bào)賬一次，但大筆支付業(yè)務(wù)（金額占備用金 50%以上）的發(fā)生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)銷。 調(diào)撥： （ 1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】，向綜合管理部門或技術(shù)部提出書面申請(qǐng)（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請(qǐng)，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請(qǐng)）； （ 2） 綜合管理部或技術(shù)部進(jìn)行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過 5萬元的，由常務(wù)副總核準(zhǔn)；若超過 5 萬元，則由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)核準(zhǔn)； （ 3） 調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng) 核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬； （ 4） 調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)， 并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】一起交財(cái)務(wù)部門入賬； （ 5） 部門之間的調(diào)撥由申請(qǐng)部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單】后，交由資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財(cái)務(wù)部門入賬。 綜合管理部門對(duì)公司資產(chǎn)未盡管理之職，由公司財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合管理部門界定管理責(zé)任。 根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或財(cái)務(wù)部（負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和債權(quán)性資產(chǎn)的鑒定）等部門進(jìn)行鑒定。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 24 頁總 32 頁 采 購 購貨發(fā)票 庫 房 入庫單 稅務(wù)申報(bào) 外部 核算 出庫單 管理費(fèi)用 分公司財(cái)務(wù) 內(nèi)部 核算 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 出納 稅金支付 銷售回款 分公司 銷 售 銷售發(fā)票 單據(jù)分揀 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 總公司 報(bào)表傳遞 銷售核算 銷售資料 會(huì)計(jì) 出納 資金監(jiān)管 資金 支付 資金報(bào)表 簽字 核算 報(bào)表 財(cái)務(wù)核算核心流程圖 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 25 頁總 32 頁 電算化管理程序 《會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)處理制度》 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及安全、 在會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用，根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司具體情況制定本規(guī)定。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。 由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的 頁面上繁體字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。 三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。軟件使用及應(yīng)用項(xiàng) 目的決策依據(jù)，負(fù)責(zé)軟件開發(fā)的管理。 ２ . 末經(jīng)電算化主管、系統(tǒng)管理員核準(zhǔn)的開發(fā)項(xiàng)目不得上機(jī)。 ５ . 負(fù)責(zé)審核計(jì)算機(jī)操作人員的操作結(jié)果并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)，復(fù)核后的憑證要加蓋崗位人員印章。 ２ . 其他業(yè)務(wù)崗位要全力配合電算化工作，執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各崗位指定的有關(guān)電算化管理方面的要求。 （七）檔案管理崗： １ . 執(zhí)行系統(tǒng)管理員對(duì)本崗位工作的具體指揮、要求。 ＊本公司成本管理及財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定、預(yù)測(cè)。 五、操作記錄每月裝訂成冊(cè)，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。 （四）必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。 （名單： ） （三）數(shù)據(jù)復(fù)核員 : 負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào) 及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。 （二）轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新的會(huì)計(jì)年度開始后的 20 天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記帳以前可以修改，當(dāng)年記帳以后如有調(diào)整，只能 通過填制記帳憑證進(jìn)行。 經(jīng)鑒定的報(bào)損申請(qǐng)單及處理意見報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 ******有限公司