【正文】 資不足以沖抵借款的，則交公司 相關(guān)部門 處理。 突發(fā)事件之借款程序應在借款申請中說明突發(fā)事件的起因、發(fā)生過程、后果等分析報告。 會計人員據(jù)已核準的 借款單 制 憑證并交出納付款。即必須堅持“前款不清，后款不借”的原則 (特殊緊急事項要未還再借的須經(jīng)過董事長 單獨 簽準 )。 若相符，則由部門分管副總審核簽準；借款人將已簽準的請款單交財務部。 二、 程序描述（因公借款） 借款人按借款單據(jù)格式填寫借款理由、借款金額及借款占用天數(shù)。 D、 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的攤銷須出具其配置審批單（詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序）。 B、 中介機構(gòu)服務費、律師費、訴訟費、顧問費等特殊費用等。 （此處強調(diào) 據(jù) 憑證付款 是 為了現(xiàn)金日報統(tǒng)計之及時準確 ，若憑證填制后當天未能及時支付，則該張記賬憑證退回會計沖銷 ） 若是特殊費用，則由總經(jīng)理 直接 核準。 若相符，則由財務 總監(jiān) 簽字后 報總經(jīng)理審批。 二、 程序描述： 經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票等原始單據(jù)填制費用報銷單。 所有款項支出 有效票據(jù) 未到之前均作借款入賬，由經(jīng)辦人負責核銷。 若在計劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批： 所有款項由董事長一支筆審批。 申請部門或單位負責人和分管副總審簽。 原則：本公司所有款項支出均由 董事長 一支筆審批。 據(jù)審定或裁定的資金 、費用計劃，財務部門進行綜合平衡后 報董事長核準 下達執(zhí)行。 財務部根據(jù)年度經(jīng)營目標和各部門或單位下月的經(jīng)營任務，核定各部門或單位的資金、費用計劃。 程序描述： 各部門或單位根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標，在每月 21 日后編制下月的資金和費用計劃。 統(tǒng)一制度： 財務管理制度必須統(tǒng)一，財務制度的制定由公司財務部負責。 統(tǒng)一人員： 財務人員的工作安排、招聘、解聘等由 由董事長或者其授權(quán)的相關(guān)人員實行統(tǒng)一配置。針對我們公司的實際情況，建議財務管理體制設為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機構(gòu)和統(tǒng)一制度。 提供勞務： （ 1） 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認收入； （ 2） 如果勞務的開始與完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結(jié)果能可靠估計的情況下，應在資產(chǎn)負債表中按完工百分比確認勞務收入。 十七、產(chǎn)品成本核算方法： 按品種法核算成本。 十四、利潤分配 次序 及公益金提取比例 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 3 頁總 32 頁 彌補以前年度虧損 提取法定公積金（ 10%） 提取法定公益金（ 10%） 提取任意公益金（由股東會決議） 向投資者分配利潤或股利 十五、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法： 按定額比例法進行分配。 （所得稅前抵扣按10年平均攤銷） 租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷。 專利權(quán)、商標權(quán)、軟件費等按五年平均攤銷。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 2 頁總 32 頁 固定資產(chǎn)使用年限： 固定資產(chǎn)分類 折舊年限 一、房屋、建筑物 生產(chǎn)用房 30 年 非生產(chǎn)用房 35 年 建筑物 20 年 二、生產(chǎn)設備 機械設備 12 年 動力設備 12 年 傳導設備 12 年 生產(chǎn)線、機組及其配套設備 12 年 各種機器 12 年 工業(yè)爐窯 8 年 運輸設備 58年 自動化控制及儀器儀表 5 年 工具及其他生產(chǎn)設備 5 年 三、非生產(chǎn)用設備、器具、工具、電腦、電視機、復印機、文字處理機、運輸設備 5 年 九、低值易耗品的攤銷方法：五五攤銷法。 固定資產(chǎn)的折舊方法： 雙倍余額 遞減 法 （又稱 加速折舊 法）。 不計提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機器設備、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進費用。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上的、并且使用期限超過兩年 的，也應作為固定資產(chǎn)。 非控股的長期投資采用成本法核算。 五、 存貨核算方法： 發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進行核算；低值易耗品領用采用五五攤銷法。 四、 壞賬損失核算方法、壞賬 準備之計提比例： 壞賬損失采用備抵法進行核算。 二、 會計期間： 經(jīng)濟業(yè)務結(jié)帳為每月 25 日，年度會計期間為 1 月 1 日至 12月 31 日。*******有限公司 財務制度目錄 一、 公司重要會計政策規(guī)定 ……………………………………… .1 二、 財務管理體制 ………………………………………………… ...4 三、 資金、費用計劃審定程序 ………………………………… ..… .5 四、 資金支付程序 …………………………………………………… 6 五、 日常費用報銷程序 ……………………………………………… 7 六、 日常借款程序 …………………………………………………… 8 七、 出差費用管理程序 ……………………………………………… 9 八、 收款及發(fā)貨管理制度 ………………………………………… ...11 九、 生產(chǎn) 物資 采購流程 ………… …… ……………………………… 12 十、 物資進出庫管理制度 ………………………………………… ...13 十一、 應收賬款管理辦 法 …………………………… ………… ...14 十二、 備用金管理制度 … ……………………………………… ...15 十三、 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法 … ………………… ...17 十四、 固定資產(chǎn)配置管理程序 ………………………………… ...21 十五、 資產(chǎn)報損程序 …………………………………………… ...22 十六、 納稅申報管理制度 ……………………………………… ...23 十七、 財務核算核心流程圖 …………………………………… ...24 十八、 電算化管理程序 ………………………………………… ...25 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 1 頁總 32 頁 公司重要會計政策規(guī)定 為規(guī)范公司的會計核算制度，統(tǒng)一會計核算口徑，特制定本制度。 一、 會計制度： 公司執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會計制度》，參照執(zhí)行國家財政部頒發(fā)的從 20xx年 1月 1日開始執(zhí)行的 新 《企業(yè)會計制度》。 三、 收入、費用的確認原則： 權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則。 壞賬損失按年末應收賬款千分之五（ %）提取。 六、 長期投資： 控股性的長期投資采用權(quán)益法核算。 七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進費用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設備應作為固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價值在 100 元以上 20xx 元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，單位價值在 20xx 元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 八、 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、折舊方法、使用年限、殘值率： 計提折舊的范圍：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)均應計提折舊，具體范圍包括：房屋、建筑物、在用的機器設備（儀器儀表、運輸工具）、季節(jié)性停用或大修理停用的設備、融資租入和 經(jīng)經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 當月增加的固定資產(chǎn)，當月不得提取折舊，從下月起計提：當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。 固定資產(chǎn)預計殘值率： 0%。 一、 無形資產(chǎn)的攤銷方法： 土地使用權(quán)按五十年平均攤銷 。 十一、遞延資產(chǎn)的攤銷方法： 開辦費：企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營后的當月起， 一次 攤銷。 十二、會計估計之運用范圍： 采購物資已入庫或已投入使用，月末未收到發(fā)票的 壞賬準備的計提比例 固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率的確定 無形資產(chǎn)的受益期 存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過時 投資價值的減損 遞延資產(chǎn)、待攤費用等的分攤期限 或有事項 收入確認中的估計 其他 十三、借款費用資本化條件 資產(chǎn)支出發(fā)生時； 借款費 用發(fā)生時； 為使資產(chǎn)達到預定可使用或銷售狀態(tài)所必要的準備工作正在進行中。 十六、制造費用之分配方法： 按機器工時比例分配法。 十八、收入的確認條件： 銷 售商品收入的確認方法： （ 1） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； （ 2） 企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； （ 3） 與交易有關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)； （ 4） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 十九、關(guān)聯(lián)方交易： 按內(nèi)部銷售價執(zhí)行〖注：內(nèi)部銷售價 =生產(chǎn)成本（ 1+目標利潤）〗 二 十、資產(chǎn)盤存制度 存貨盤存制度：永續(xù)盤存制 現(xiàn)金、銀行存款、有價證券：實地盤存 固定資產(chǎn)、低值易耗品：實地盤存制 應收賬款：每月對賬制 內(nèi)部往來款項：每月對賬制 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 4 頁總 32 頁 財務管理體制 任何管理制度的設立都是建立在相應的管理體制基礎之上的，財務管理制度也不例外。 統(tǒng)一資金： 公司融資、對外投資、資金運用都應由公司董事長直接進行一支筆管理，以利降低資金使用成本。 統(tǒng)一機構(gòu)： 公司所有分支財務機構(gòu)，由 董事長 提出意見， 財務部 實行統(tǒng)一設置管理。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 5 頁總 32 頁 資金、費用計劃審定 程序 目的： 為規(guī)范公司各部門或單位資金、費用 及按計劃統(tǒng)一安排資金，完善公司內(nèi)部控制制度，以提高資金使用效率，特制定本程序。 各部門或單位編制完成 資金、費用計劃請部門或單位負責人審簽后，再報請分管副總審簽，審核無誤后則于當天交由財務部審核。 財務部核定的資金、費用計劃與各部門或單位提報的資金、費用計劃存在明顯差異的，由財務 部長 與該部門的分管副總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成功上報總經(jīng)理裁定，若裁定未通過則返回修正。 ******有限公司 財務管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 6 頁總 32 頁 資金支付程序 目的： 為規(guī)范公 司資金按計劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。 程序描述： 申請部門或單位根據(jù)資金需求計劃和經(jīng)濟合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)填制“請款單”。 財務部審核與資金計劃是否相符，審核經(jīng)濟合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)的合法性與真實性；審核未通過則直接返回使用部門。 會計根據(jù) 批準 的請款單填制會計憑證，出納根據(jù)會計憑證付 款。 （固定資產(chǎn)配置 支付 款 詳見：固定資產(chǎn)配置管理程序） *****