【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)人員所收回貨款，不論現(xiàn)金或票據(jù)，出納都應(yīng)填寫 【繳款單】 或 【收款收據(jù)】 收款， 并由交款人在【繳款單】或【收款收據(jù)】上簽字。 若所交貨款之金額或票據(jù)兌現(xiàn)日（如遠(yuǎn)期支票等）不符合公司規(guī)定時， 會計應(yīng)拒收并知會銷售部門，要求業(yè)務(wù)人員向客戶要求更正。若發(fā)現(xiàn)空頭支票，出納立即向會計、財務(wù) 總監(jiān) 、銷售部負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)員反映情況。 （四）現(xiàn)款現(xiàn)貨 現(xiàn)款現(xiàn)貨應(yīng)視為賒銷期 為零的銷售來辦理。 二、 逾期未收款之跟催 會計人員每月根據(jù)【應(yīng)收賬款備查賬】 編制之【應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)分析表】交銷售部負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)人員，由各業(yè)務(wù)人員針對******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 15 頁總 32 頁 逾期未收之賬款提出說明，并擬具處理對策。 業(yè)務(wù)人員在催收賬款的過程中，若發(fā)生問題賬款，應(yīng)立即填寫【問題賬款報告書】呈銷售負(fù)責(zé)人并知會會計人員。 三、 交易異常處理 業(yè)務(wù)人員應(yīng)隨時注意客戶之經(jīng)營動態(tài)及財務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)客戶可能發(fā)生無力清償債務(wù)、退票、經(jīng)營不善有倒閉征兆時，應(yīng)立即依下列步驟處理： （ 1） 立即填寫【問題賬款報告書】。 （ 2） 立即報告銷售負(fù)責(zé)人，知會會計人員及 庫管 員暫停出 貨。 ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 16 頁總 32 頁 備用金管理制度 為規(guī)范備用金借款、還款、備用金使用范圍，特制定本制度。 一、 備用金借款： 備用金的借款人由各部門負(fù)責(zé)人提出申請，詳細(xì)說明備用金的借款人情況和備用金借款使用范圍，原則上備用金的金額大小不超過備用金借款人的當(dāng)月工資，若確實要超過，則應(yīng)提供更詳細(xì)的資料情況，并由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保。 各部門將申請報財務(wù)部審核。 財務(wù)部審核通過后，報總經(jīng)理核準(zhǔn)，若財務(wù)審核未通過，則應(yīng)修改申請資料。 二、 備用金使用范圍： 零星采購、司機(jī)日常業(yè)務(wù)、總經(jīng) 理特批業(yè)務(wù)及總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)用款。 三、 備用金還款： 備用金可連續(xù)周轉(zhuǎn)使用，一般每月報賬一次，但大筆支付業(yè)務(wù)（金額占備用金 50%以上）的發(fā)生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)報銷。 備用金在使用三個月后應(yīng)全部歸還公司，因業(yè)務(wù)需要，可重新辦理申請借用手續(xù)。 若在使用過程中， 備用金借款人由違規(guī)操作現(xiàn)象或其使用范圍已發(fā)生變化，財務(wù)部有權(quán)要求備用金使用人重新辦理借款。 ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 17 頁總 32 頁 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法 為做到賬、卡相符，賬、實相符，提高資產(chǎn)使用效率，確保公司資產(chǎn)安全、完整，特制定本辦法。 二、 固定 資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 20xx 元以上的、并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價值在 100 元以上 20xx 元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價值在 20xx 元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均 一次性進(jìn)費用。 三、 資產(chǎn)管理部門： 資產(chǎn)實物管理部門：公司綜合部對辦公福利性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實物管理；公司技術(shù)部對技術(shù)性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實物管理。 其中：直接生產(chǎn)廠房由生產(chǎn)技術(shù)部門管理，生產(chǎn)辦公樓由綜合部門管理。 資產(chǎn)價值管理部門：財務(wù)部對公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)價值管理。 四、 固定資產(chǎn)鑒定部門： 資產(chǎn)新購、調(diào)撥、更新、修理和損失等需相關(guān)部門審核或鑒定，其中：生產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)部進(jìn)行審核或鑒定；其他的資產(chǎn)由綜合部進(jìn)行審核或鑒定。 五、 固定資產(chǎn)、低值易耗品管理原則： A、 提高資產(chǎn)使用效率原則； B、 資產(chǎn)安全、完整原則； C、 誰使用（受益 ）誰負(fù)責(zé)的原則； D、 實物資產(chǎn)管理人員與實物采購人員分開的原則。 具體地講，各部門負(fù)責(zé)人為本單位或本部門的資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人；每位員工對自己使用的資產(chǎn)負(fù)責(zé)；各部門公用資產(chǎn)的責(zé)任人為單位或部門負(fù)責(zé)人。 六、 固定資產(chǎn)過程管理： 新購： （ 1） 需新購固定資產(chǎn)的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要（從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上論證新購的必要性），提出新購申請，并填寫“固定資產(chǎn)配置申請單”； （ 2） 部門或單位負(fù)責(zé)人審簽后交分管副總審簽； （ 3） 綜合管理部或技術(shù)部審核新購固定資產(chǎn)的價格、用途、規(guī)格、型號及其性能； （ 4） 公司財務(wù)部對新購固定資產(chǎn)進(jìn)行資金、成本論證 ，若不可行，由財務(wù)部與使用單位進(jìn)行重新論證，若仍無法達(dá)成共識，則上報董事長裁定； （ 5） 經(jīng)論證可行或裁定的固定資產(chǎn)新購申請， 報 總經(jīng)理 簽準(zhǔn)； ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 18 頁總 32 頁 （ 6） 固定資產(chǎn)的配置由 董事長最后核準(zhǔn)； （ 7） 經(jīng)核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)新購申請 由綜合管理部或技術(shù)部的采購人員進(jìn)行采購（大額資產(chǎn)或常用資產(chǎn)應(yīng)采用招標(biāo)的方式進(jìn)行，并由財務(wù)部監(jiān)督整個招標(biāo)、投標(biāo)和開標(biāo)的過程）； （ 8） 資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)收到的固定資產(chǎn)填寫入庫單并建立固定資產(chǎn)臺賬； （ 9） 采購部門將已入庫或已使用的固定資產(chǎn)的合同、發(fā)票及已核準(zhǔn)的【固定資產(chǎn)新購申請】一并交由財務(wù)付款； （ 10） 資產(chǎn)價值管理部門建立固定資產(chǎn)卡片 或固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 自建： （ 1） 由技術(shù)部鑒定固定資產(chǎn)已達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)； （ 2） 工程部門將在建工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實物管理部門，由其建立固定資產(chǎn)臺賬； （ 3） 資產(chǎn)價值管理部門根據(jù)技術(shù)部的報告將費用停止資本化，并建立固定資產(chǎn)卡片。 調(diào)撥： （ 1） 各單位之間調(diào)撥資產(chǎn)，應(yīng)填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】，向綜合管理部門或技術(shù)部提出書面申請（生產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部提出申請，非生產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向綜合管理部提出申請）； （ 2） 綜合管理部或技術(shù)部進(jìn)行審核，若符合調(diào)撥條件，且未超過 5萬元的，由常務(wù)副總核準(zhǔn)；若超過 5 萬元，則由總經(jīng)理或董事長核準(zhǔn)； （ 3） 調(diào)出方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng) 核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】辦理資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，并將調(diào)出手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務(wù)部門入賬； （ 4） 調(diào)入方資產(chǎn)實物管理部門根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】和已收到的資產(chǎn)辦理資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)， 并將調(diào)入手續(xù)和【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】一起交財務(wù)部門入賬； （ 5） 部門之間的調(diào)撥由申請部門填寫【資產(chǎn)調(diào)撥申請單】后，交由資產(chǎn)實物管理部門進(jìn)行審核、登記，并將調(diào)撥結(jié)果交由財務(wù)部門入賬。 更新（以舊換新）： （ 1） 需更新配置的單位或部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和實際需要，提出更新配置申請，并填寫【更新配置申請單】； （ 2） 綜合管理部或技術(shù)部審核原固定資產(chǎn)報廢手續(xù)是否齊備； （ 3） 若審核通過，則直接進(jìn)入新購或調(diào)撥過程。 報損（廢） （ 1） 資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、毀損、自然老化等損失時，單位或部門應(yīng)及時填寫【資產(chǎn)報損申請單】，詳細(xì)填明損失的類型、原因、經(jīng)辦人、責(zé)任人或責(zé)任單位、已索賠金額、應(yīng)催收金額、估計殘值收入、需報損金額、處置建議等內(nèi)容 ； （ 2） 根據(jù)報損資產(chǎn)的不同性質(zhì)，由綜合管理部（負(fù)責(zé)辦公福利性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）或技術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的鑒定）等部門進(jìn)行鑒定； （ 3） 經(jīng)鑒定后，明確是否屬于正常報損，若屬非正常損失，則需明確責(zé)任人或責(zé)任單位，以及索賠金額或 催收金額，索賠不足部分或催收******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 19 頁總 32 頁 不成功部分報財務(wù)部門； （ 4） 經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)報損申請單】及處理意見報財務(wù)部審核； （ 5） 財務(wù)部將核定的處理意見上報董事長審批； （ 6） 經(jīng)董事長核準(zhǔn)的報廢資產(chǎn)，由財務(wù)部門組織進(jìn)行帳務(wù)處理，并把處理意見及時反饋給相關(guān)部門執(zhí)行：需通過法律途徑解決的，交法紀(jì)部門處理；需從工資中扣除的交人事部門處理；無須以上處理，則由申請報損單位或部門會同財務(wù)部門或?qū)徲嫴块T進(jìn)行相應(yīng)報損資產(chǎn)的注銷等手續(xù)； 若處理資產(chǎn)由殘值收入，則進(jìn)入資產(chǎn)清理過程。 資產(chǎn)清理： （ 1） 已核準(zhǔn)報損的資產(chǎn)進(jìn)入資產(chǎn)清理過程； （ 2） 資產(chǎn)實物管理部門與資產(chǎn)使用部門 選取買家（至少三家以上）； （ 3） 資產(chǎn)實物管理部門會同價值管理部門確定買家并估算清理費用，形成處置意見； （ 4） 將處置意見上報常務(wù)副總（未超過 5 萬元）或董事長批準(zhǔn)（超過 5萬元）； （ 5） 根據(jù)已核準(zhǔn)的處置意見，對資產(chǎn)進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行注銷或銷毀；資產(chǎn)實物管理部門注銷固定資產(chǎn)臺賬；資產(chǎn)價值管理部門將殘值收入和清理費用入賬并注銷固定資產(chǎn)卡片。 資產(chǎn)修理： （ 1） 單位或部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出固定資產(chǎn)修理申請， 估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】； （ 2） 綜合管理部門或技術(shù)部門對修理 申請進(jìn)行審核、鑒定； （ 3） 經(jīng)審核或鑒定的資產(chǎn)修理意見交財務(wù)部門進(jìn)行資金、成本論證； （ 4） 經(jīng)論證可行的資產(chǎn)修理申請，報常務(wù)副總簽準(zhǔn)； （ 5） 若金額超過 5 萬元的，則由董事長最后核準(zhǔn)； （ 6） 下達(dá)執(zhí)行。 七、 低值易耗品的過程管理： 購買： （ 1） 需用部門或單位根據(jù)資金計劃和實際需要，填寫【請購單】，并交由部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)； （ 2） 資產(chǎn)實物管理部門審核【請購單】（一式三聯(lián)）； （ 3） 實物管理部門采購人員至少聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行選擇（同一物品經(jīng)常采購部分可指定供貨商）； （ 4） 實物管理部門會同財務(wù)部門確定供應(yīng)商； （ 5） 采購人員按指定的供應(yīng)商進(jìn)行采購； （ 6） 實物管理 人員將采購的低值易耗品入庫，并登記備查清單和領(lǐng)用部門或人員； （ 7） 財務(wù)部門按低值易耗品的核準(zhǔn)【請購單】、【入庫單】、【領(lǐng)用單】和發(fā)票入賬。 攤銷：（五五攤銷） （ 1） 低值易耗品于購買報賬時，攤銷其價值的一半； （ 2） 于其報廢時攤銷其價值的另一半，若有殘值收入，則沖減其當(dāng)月攤銷額。 ******有限公司 財務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 20 頁總 32 頁 調(diào)撥：（參照固定資產(chǎn)調(diào)撥過程） 修理： （ 1） 部門資產(chǎn)出現(xiàn)局部損壞時，提出資產(chǎn)修理申請表，估計修理費用及修理后使用效果和使用時間，并填寫【資產(chǎn)修理申請單】，交由部門負(fù)責(zé)人審簽； （ 2） 資產(chǎn)實物管理部門和財務(wù)部門（根據(jù)資金計劃）進(jìn)行審核； （ 3） 部門或單位負(fù)責(zé)人核準(zhǔn) ； （ 4） 將修理的資產(chǎn)報公司資產(chǎn)管理部門備案并進(jìn)行修理。 報廢并注銷： （ 1） 報廢低值易耗品由綜合管理部門進(jìn)行鑒定； （ 2） 綜合管理部門同意報廢后， 注銷時由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門進(jìn)行注銷手續(xù)。 八、 固定資產(chǎn)、低值易耗品財務(wù)管理辦法： 資產(chǎn)實物管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬（固定資產(chǎn)）或輔助性備查清單（低值易耗品）的登記，并做到帳實相符。 資產(chǎn)價值管理部門負(fù)責(zé)資廠日常核算，并建立固定資產(chǎn)卡片（或固定資產(chǎn)明細(xì)賬），要求做到賬卡相符、卡實相符。 盤點方法：采用實地盤存制，每半年盤點一次，并根據(jù)盤點結(jié)果按相應(yīng)的資產(chǎn)管理程序進(jìn)行調(diào)賬。 賬卡核對： 每月進(jìn)行。