【正文】 *******有限公司 財(cái)務(wù)制度目錄 一、 公司重要會(huì)計(jì)政策規(guī)定 ……………………………………… .1 二、 財(cái)務(wù)管理體制 ………………………………………………… ...4 三、 資金、費(fèi)用計(jì)劃審定程序 ………………………………… ..… .5 四、 資金支付程序 …………………………………………………… 6 五、 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序 ……………………………………………… 7 六、 日常借款程序 …………………………………………………… 8 七、 出差費(fèi)用管理程序 ……………………………………………… 9 八、 收款及發(fā)貨管理制度 ………………………………………… ...11 九、 生產(chǎn) 物資 采購(gòu)流程 ………… …… ……………………………… 12 十、 物資進(jìn)出庫(kù)管理制度 ………………………………………… ...13 十一、 應(yīng)收賬款管理辦 法 …………………………… ………… ...14 十二、 備用金管理制度 … ……………………………………… ...15 十三、 固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理辦法 … ………………… ...17 十四、 固定資產(chǎn)配置管理程序 ………………………………… ...21 十五、 資產(chǎn)報(bào)損程序 …………………………………………… ...22 十六、 納稅申報(bào)管理制度 ……………………………………… ...23 十七、 財(cái)務(wù)核算核心流程圖 …………………………………… ...24 十八、 電算化管理程序 ………………………………………… ...25 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 1 頁(yè)總 32 頁(yè) 公司重要會(huì)計(jì)政策規(guī)定 為規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑，特制定本制度。 一、 會(huì)計(jì)制度： 公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的從 20xx年 1月 1日開(kāi)始執(zhí)行的 新 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 二、 會(huì)計(jì)期間： 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)帳為每月 25 日，年度會(huì)計(jì)期間為 1 月 1 日至 12月 31 日。 三、 收入、費(fèi)用的確認(rèn)原則： 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。 四、 壞賬損失核算方法、壞賬 準(zhǔn)備之計(jì)提比例： 壞賬損失采用備抵法進(jìn)行核算。 壞賬損失按年末應(yīng)收賬款千分之五（ %）提取。 五、 存貨核算方法： 發(fā)出存貨的核算方法采用全月加權(quán)平均法進(jìn)行核算；低值易耗品領(lǐng)用采用五五攤銷(xiāo)法。 六、 長(zhǎng)期投資： 控股性的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 非控股的長(zhǎng)期投資采用成本法核算。 七、 固定資產(chǎn)、低值易耗品與一次性進(jìn)費(fèi)用的用具物品的界定： 企業(yè)使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上的、并且使用期限超過(guò)兩年 的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，單位價(jià)值在 100 元以上 20xx 元以下，且使用年限在一年以上的，作為低值易耗品核算；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，單位價(jià)值在 20xx 元以上的，但使用年限在一年以上兩年以下的，也作為低值易耗品核算。 未作為固定資產(chǎn)、低值易耗品核算的用具物品，均一次性進(jìn)費(fèi)用。 八、 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、折舊方法、使用年限、殘值率： 計(jì)提折舊的范圍：企業(yè)在用的固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊，具體范圍包括：房屋、建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備（儀器儀表、運(yùn)輸工具）、季節(jié)性停用或大修理停用的設(shè)備、融資租入和 經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 不計(jì)提折舊的范圍：未使用（或不需用）的機(jī)器設(shè)備、以經(jīng)營(yíng)方式租入的固定資產(chǎn)、在建工程交付使用以前的固定資產(chǎn)、以融資方式租出的固定資產(chǎn)、已在成本中一次性列支形成的固定資產(chǎn)，關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不得提取折舊，從下月起計(jì)提：當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。 固定資產(chǎn)的折舊方法： 雙倍余額 遞減 法 （又稱 加速折舊 法）。 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值率： 0%。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 2 頁(yè)總 32 頁(yè) 固定資產(chǎn)使用年限： 固定資產(chǎn)分類(lèi) 折舊年限 一、房屋、建筑物 生產(chǎn)用房 30 年 非生產(chǎn)用房 35 年 建筑物 20 年 二、生產(chǎn)設(shè)備 機(jī)械設(shè)備 12 年 動(dòng)力設(shè)備 12 年 傳導(dǎo)設(shè)備 12 年 生產(chǎn)線、機(jī)組及其配套設(shè)備 12 年 各種機(jī)器 12 年 工業(yè)爐窯 8 年 運(yùn)輸設(shè)備 58年 自動(dòng)化控制及儀器儀表 5 年 工具及其他生產(chǎn)設(shè)備 5 年 三、非生產(chǎn)用設(shè)備、器具、工具、電腦、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)、運(yùn)輸設(shè)備 5 年 九、低值易耗品的攤銷(xiāo)方法：五五攤銷(xiāo)法。 一、 無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法： 土地使用權(quán)按五十年平均攤銷(xiāo) 。 專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、軟件費(fèi)等按五年平均攤銷(xiāo)。 十一、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法： 開(kāi)辦費(fèi)：企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后的當(dāng)月起， 一次 攤銷(xiāo)。 （所得稅前抵扣按10年平均攤銷(xiāo)） 租入固定資產(chǎn)改良支出：在租賃期平均攤銷(xiāo)。 十二、會(huì)計(jì)估計(jì)之運(yùn)用范圍： 采購(gòu)物資已入庫(kù)或已投入使用，月末未收到發(fā)票的 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例 固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率的確定 無(wú)形資產(chǎn)的受益期 存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過(guò)時(shí) 投資價(jià)值的減損 遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用等的分?jǐn)偲谙? 或有事項(xiàng) 收入確認(rèn)中的估計(jì) 其他 十三、借款費(fèi)用資本化條件 資產(chǎn)支出發(fā)生時(shí)； 借款費(fèi) 用發(fā)生時(shí)； 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的準(zhǔn)備工作正在進(jìn)行中。 十四、利潤(rùn)分配 次序 及公益金提取比例 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 3 頁(yè)總 32 頁(yè) 彌補(bǔ)以前年度虧損 提取法定公積金（ 10%） 提取法定公益金（ 10%） 提取任意公益金（由股東會(huì)決議） 向投資者分配利潤(rùn)或股利 十五、生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法： 按定額比例法進(jìn)行分配。 十六、制造費(fèi)用之分配方法： 按機(jī)器工時(shí)比例分配法。 十七、產(chǎn)品成本核算方法： 按品種法核算成本。 十八、收入的確認(rèn)條件： 銷(xiāo) 售商品收入的確認(rèn)方法： （ 1） 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方； （ 2） 企業(yè)既沒(méi)有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制； （ 3） 與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； （ 4） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 提供勞務(wù)： （ 1） 在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入； （ 2） 如果勞務(wù)的開(kāi)始與完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能可靠估計(jì)的情況下，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中按完工百分比確認(rèn)勞務(wù)收入。 十九、關(guān)聯(lián)方交易： 按內(nèi)部銷(xiāo)售價(jià)執(zhí)行〖注：內(nèi)部銷(xiāo)售價(jià) =生產(chǎn)成本（ 1+目標(biāo)利潤(rùn)）〗 二 十、資產(chǎn)盤(pán)存制度 存貨盤(pán)存制度：永續(xù)盤(pán)存制 現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券：實(shí)地盤(pán)存 固定資產(chǎn)、低值易耗品：實(shí)地盤(pán)存制 應(yīng)收賬款：每月對(duì)賬制 內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)：每月對(duì)賬制 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 4 頁(yè)總 32 頁(yè) 財(cái)務(wù)管理體制 任何管理制度的設(shè)立都是建立在相應(yīng)的管理體制基礎(chǔ)之上的，財(cái)務(wù)管理制度也不例外。針對(duì)我們公司的實(shí)際情況，建議財(cái)務(wù)管理體制設(shè)為：統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)和統(tǒng)一制度。 統(tǒng)一資金： 公司融資、對(duì)外投資、資金運(yùn)用都應(yīng)由公司董事長(zhǎng)直接進(jìn)行一支筆管理，以利降低資金使用成本。 統(tǒng)一人員： 財(cái)務(wù)人員的工作安排、招聘、解聘等由 由董事長(zhǎng)或者其授權(quán)的相關(guān)人員實(shí)行統(tǒng)一配置。 統(tǒng)一機(jī)構(gòu)： 公司所有分支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由 董事長(zhǎng) 提出意見(jiàn)， 財(cái)務(wù)部 實(shí)行統(tǒng)一設(shè)置管理。 統(tǒng)一制度： 財(cái)務(wù)管理制度必須統(tǒng)一，財(cái)務(wù)制度的制定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 5 頁(yè)總 32 頁(yè) 資金、費(fèi)用計(jì)劃審定 程序 目的： 為規(guī)范公司各部門(mén)或單位資金、費(fèi)用 及按計(jì)劃統(tǒng)一安排資金，完善公司內(nèi)部控制制度，以提高資金使用效率，特制定本程序。 程序描述： 各部門(mén)或單位根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在每月 21 日后編制下月的資金和費(fèi)用計(jì)劃。 各部門(mén)或單位編制完成 資金、費(fèi)用計(jì)劃請(qǐng)部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人審簽后，再報(bào)請(qǐng)分管副總審簽，審核無(wú)誤后則于當(dāng)天交由財(cái)務(wù)部審核。 財(cái)務(wù)部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門(mén)或單位下月的經(jīng)營(yíng)任務(wù)，核定各部門(mén)或單位的資金、費(fèi)用計(jì)劃。 財(cái)務(wù)部核定的資金、費(fèi)用計(jì)劃與各部門(mén)或單位提報(bào)的資金、費(fèi)用計(jì)劃存在明顯差異的，由財(cái)務(wù) 部長(zhǎng) 與該部門(mén)的分管副總協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不成功上報(bào)總經(jīng)理裁定，若裁定未通過(guò)則返回修正。 據(jù)審定或裁定的資金 、費(fèi)用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后 報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn) 下達(dá)執(zhí)行。 ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 6 頁(yè)總 32 頁(yè) 資金支付程序 目的： 為規(guī)范公 司資金按計(jì)劃支付，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高資金使用效率，特制定本程序。 原則：本公司所有款項(xiàng)支出均由 董事長(zhǎng) 一支筆審批。 程序描述： 申請(qǐng)部門(mén)或單位根據(jù)資金需求計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)填制“請(qǐng)款單”。 申請(qǐng)部門(mén)或單位負(fù)責(zé)人和分管副總審簽。 財(cái)務(wù)部審核與資金計(jì)劃是否相符，審核經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票及訂單等原始單據(jù)的合法性與真實(shí)性；審核未通過(guò)則直接返回使用部門(mén)。 若在計(jì)劃列支范圍內(nèi)則按以下審批權(quán)限審批： 所有款項(xiàng)由董事長(zhǎng)一支筆審批。 會(huì)計(jì)根據(jù) 批準(zhǔn) 的請(qǐng)款單填制會(huì)計(jì)憑證，出納根據(jù)會(huì)計(jì)憑證付 款。 所有款項(xiàng)支出 有效票據(jù) 未到之前均作借款入賬，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)核銷(xiāo)。 （固定資產(chǎn)配置 支付 款 詳見(jiàn)：固定資產(chǎn)配置管理程序） ******有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料 ） 第 7 頁(yè)總 32 頁(yè) 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序 一、 目的： 為規(guī)范集團(tuán)總部的日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，加強(qiáng)費(fèi)用控管，特制定本程序。 二、 程序描述： 經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票等原始單據(jù)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核與費(fèi)用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)是否相符、單據(jù)是否填列規(guī)范、票據(jù)是否有效， 否則退回。 若相符，則由財(cái)務(wù) 總監(jiān) 簽字后 報(bào)總經(jīng)理審批。 總經(jīng)理簽字后 交會(huì)計(jì)入賬填制憑證、出納根據(jù)會(huì)計(jì)填制的簽字手續(xù)齊全的憑證 付款。 （此處強(qiáng)調(diào) 據(jù) 憑證付款 是 為了現(xiàn)金日?qǐng)?bào)統(tǒng)計(jì)之及時(shí)準(zhǔn)確 ，若憑證填制后當(dāng)天未能及時(shí)支付，則該張記賬憑證退回會(huì)計(jì)沖銷(xiāo) ） 若是特殊費(fèi)用，則由總經(jīng)理 直接 核準(zhǔn)。 [特殊費(fèi)用指： A、 各種損失。