【正文】 求交付支票人在支票上履行背書(shū)手續(xù)；（三）注意所收支票賬戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情形；（四）注意支票上文字有否涂改、涂銷(xiāo)；（五）注意支票記載何處不能修改（如大寫(xiě)金額），可更改處是否于更改處加蓋原印章，如有背書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章；（六）注意支票上文字記載、備注（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）；（七）注意支票是否已過(guò)期，如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示期日是否超過(guò)本集團(tuán)的特別規(guī)定；（八）盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)一客戶了解其他客戶支票的信用。第四條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部處理。營(yíng)業(yè)單位取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開(kāi)支票，再將原支票交付客戶。第五條 集團(tuán)在交易中收到的票據(jù)，要通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶進(jìn)行核算。第六條 應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從“應(yīng)收票據(jù)”賬戶中轉(zhuǎn)出，用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，以反映該拒付事實(shí)。凡是認(rèn)為無(wú)法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷(xiāo)記，轉(zhuǎn)作壞賬損失。第七條 財(cái)務(wù)部接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)。營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票如無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速妥善處理。第八條 依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交送財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管。如果事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)）有償還能力時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。第九條 本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行為，致使本集團(tuán)權(quán)益受損時(shí)，依人事管理規(guī)則責(zé)處，情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦。第八章 盤(pán)點(diǎn)辦法第一條 集團(tuán)為便于年度結(jié)算，以及核對(duì)賬卡記載，與購(gòu)料實(shí)際數(shù)字是否發(fā)生錯(cuò)誤，特制定本辦法。第二條 盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)：（一）年中盤(pán)點(diǎn)，于每年6月底，由本單位自行盤(pán)點(diǎn)；（二）年終盤(pán)點(diǎn)，于每年年終的12月31日舉行，由各單位相互盤(pán)點(diǎn)。第三條 盤(pán)點(diǎn)方式（一）年中盤(pán)點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤(pán)點(diǎn)后，將盤(pán)點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門(mén)審核，結(jié)果于盤(pán)點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位；（二）年終盤(pán)點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而分成若干組，指派若干人，分組預(yù)盤(pán)，再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，最后由高級(jí)主管抽點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)后，于1個(gè)月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位。第四條 盤(pán)點(diǎn)步驟正式盤(pán)點(diǎn)之前，先由本單位預(yù)盤(pán)人員將各項(xiàng)應(yīng)盤(pán)物品，清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上，然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)，于正式盤(pán)點(diǎn)時(shí)交由盤(pán)點(diǎn)人參照實(shí)盤(pán)。倘有數(shù)字不符，或物品漏列表等事情，盤(pán)點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列。第五條 盤(pán)點(diǎn)范圍成品、原料（含半成品）、物料、商品、機(jī)器設(shè)備、外借原料及加工原料。第六條 盤(pán)點(diǎn)處理盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)，白聯(lián)為存根聯(lián)，紅聯(lián)為審核聯(lián)，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)。此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后，白聯(lián)由各單位自存，紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部審核，審核結(jié)果，紅聯(lián)留財(cái)務(wù)部存案，藍(lán)聯(lián)送盤(pán)點(diǎn)單位參考。第七條 人員分配預(yù)盤(pán)人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任，盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)點(diǎn)人員由人力資源部在其他單位中選派。抽點(diǎn)人，請(qǐng)各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任。第八條 本辦法由總部財(cái)務(wù)部通知相關(guān)部門(mén)協(xié)助實(shí)行，經(jīng)通過(guò)后實(shí)施。第九條 本辦法如有未含事項(xiàng)，可隨時(shí)修改。第九章 財(cái)務(wù)預(yù)算第一條 營(yíng)業(yè)預(yù)算各事業(yè)部（子公司）應(yīng)于每營(yíng)業(yè)年度11月底前，依下年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營(yíng)業(yè)預(yù)算。預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本（原材料、物料、人工、制造費(fèi)用），營(yíng)業(yè)費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用等。第二條 年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部（子公司）就已核定的投資計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算，依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制資本性支出預(yù)計(jì)表，及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表，年度預(yù)算執(zhí)行控制表。第三條 現(xiàn)金收支預(yù)算各事業(yè)部（子公司）應(yīng)就下一年度運(yùn)營(yíng)資金收支情形酌情編制運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表，一式二份，一份自存，一份送總部財(cái)務(wù)部編制年度運(yùn)營(yíng)資金收支匯總預(yù)計(jì)表。第四條 損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算各事業(yè)部（子公司）根據(jù)上述營(yíng)業(yè)預(yù)算、重大資本性支出預(yù)算和現(xiàn)金收支預(yù)算編制本單位的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，一式兩份，一分自存，一份送總部財(cái)務(wù)部編制集團(tuán)年度預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。第七部分 資金預(yù)算工作準(zhǔn)則第－章 總則第一條 目的提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成效，配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌靈活地運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編制資金預(yù)算表，從而達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。第二條 資金范圍本準(zhǔn)則所指的資金，指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用的方便起見(jiàn)，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款。第三條 作業(yè)期間資金提供部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)擬訂時(shí)，提交年度資金預(yù)算外，應(yīng)在每月24日把下3個(gè)月的資金收支資料送到財(cái)務(wù)部。各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月28日前編妥下3個(gè)月份的“資金收支預(yù)計(jì)表”，按月配合修訂。并在第2個(gè)月5日前對(duì)上個(gè)月的資金收支實(shí)際情況與預(yù)計(jì)進(jìn)行比較，編制“資金收支比較表”，各一式三份，送總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存經(jīng)理室，一份送總部財(cái)務(wù)部。第二章 異常說(shuō)明集團(tuán)應(yīng)按月編制資金收支比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，若實(shí)際數(shù)目與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10％以上的，應(yīng)由資料提供部門(mén)填寫(xiě)“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因，在每月10日前送總部財(cái)務(wù)部。第八部分 資金籌措工作細(xì)則第一條 本集團(tuán)為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增進(jìn)資金運(yùn)用效益，特定本細(xì)則，財(cái)務(wù)有關(guān)人員共同遵守。第二條 凡年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，廠房的擴(kuò)建，以及增加固定資產(chǎn)效能的修繕、在規(guī)定金額以上之資本性支出（即對(duì)外投資），其所需資金應(yīng)以資本公積、計(jì)劃增資的未分配盈余、折舊準(zhǔn)備或長(zhǎng)期借款支付。但非計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，增加固定資產(chǎn)效能的修繕，可以短期資金支付。因各業(yè)務(wù)拓展的需要，其總額以不超過(guò)該生產(chǎn)單位占用固定資產(chǎn)當(dāng)年度折舊準(zhǔn)備的總額為限。第三條 凡因生產(chǎn)所需原料、材料、物料、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等1年期以內(nèi)，或1個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)期以內(nèi)所需的周轉(zhuǎn)資金，其所需資金來(lái)源以生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)收入或短期借款或額定生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金支付。但在規(guī)定金額以上及1年期以上，3年期以內(nèi)的承建工程，所需的中期資金，企業(yè)部門(mén)在簽訂契約時(shí)，應(yīng)盡量爭(zhēng)取隨工程進(jìn)度約定分期付款額度，使收益與費(fèi)用配合及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)調(diào)度與減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。第四條 年度計(jì)劃內(nèi)長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部擬訂計(jì)劃，經(jīng)送報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核定后依規(guī)定程序辦理之；非年度計(jì)劃內(nèi)的長(zhǎng)期資金的籌措，由總部財(cái)務(wù)部送報(bào)總裁核定后辦理之。第五條 無(wú)固定的長(zhǎng)期資金來(lái)源，各企業(yè)都不得作長(zhǎng)期固定資產(chǎn)的購(gòu)置及對(duì)外投資，除本細(xì)則第二條規(guī)定外，非依規(guī)定程序核定的固定資產(chǎn)購(gòu)置，廠房擴(kuò)建，對(duì)外投資，或超過(guò)原定計(jì)劃而增加的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，其所需資金，財(cái)務(wù)部不予支付。