【正文】 檔案時，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認(rèn)可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。七、會計檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。第八條 會計檔案的鑒定和銷毀一、會計檔案的鑒定。每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。二、會計檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。第三章 會計電算化要求內(nèi)容會計檔案包括書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有的會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 第一條 書面會計檔案管理 一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。 二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。 三、機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。 第二條 會計電算化具體要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當(dāng)日輸入計算機(jī)并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?！‖F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機(jī)制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計算機(jī)后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細(xì)分類賬每年打印一次。（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。五、其他由機(jī)器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認(rèn)可。第三條 電算化數(shù)據(jù)備份管理 一、必須經(jīng)常進(jìn)行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù)。 二、日常工作中，必須準(zhǔn)備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機(jī)硬盤備份、光盤刻錄機(jī)或磁帶機(jī)備份）循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。 三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 四、機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。 五、備份軟盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 六、隨計算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。 七、對各類備份磁盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，必須制作該備份磁盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。 八、必須加強(qiáng)會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。第四章 罰 則第一條 應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未造成損失的，對責(zé)任人罰款50元/次，造成損失的由責(zé)任人全額賠償。第二條 歸檔未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，對責(zé)任人罰款50200元/次。第三條 檔案未按規(guī)定程序、要求整理、立卷的，對責(zé)任人罰款50200元/次。第四條 檔案未按規(guī)定保管的，對責(zé)任人罰款100400元/次。第五條未按規(guī)定審批或借閱的，對責(zé)任人罰款50100元/次。第六條未按規(guī)定使用的，未造成損失，對責(zé)任人罰款20100元/次。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。第七條擅自調(diào)整檔案專管員崗位的，對單位第一責(zé)任人罰款500元/次，未及時監(jiān)督辦理交接手續(xù)的對第一責(zé)任人罰款400元/次，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。第八條檔案損失、泄密，對責(zé)任人罰款100500元/次；造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償。第九條 未按規(guī)定銷毀的，對責(zé)任人罰款50200元/次。第十條 未及時對電算會計進(jìn)行備份，未造成損失的，對責(zé)任人罰款200元/次。內(nèi)部稽核審計管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)對公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，保障公司財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的健全與有效運(yùn)行，維護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，特制訂本制度。第二章 職責(zé)和范圍第一條 財務(wù)審計的職責(zé)是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范圍內(nèi)的財務(wù)和經(jīng)營管理活動。強(qiáng)調(diào)事前審計，做到事前、事中、事后審計相結(jié)合。第二條 財務(wù)審計的范圍一、財務(wù)核算情況：收入、成本的真實、完整性；往來核算的正確性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)整的及時、準(zhǔn)確性；涉稅事項的賬務(wù)處理的正確性；費(fèi)用核算的正確性。二、預(yù)算執(zhí)行情況：對各時段（月度、季度、年度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的有效性，以及對預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。三、財經(jīng)紀(jì)律遵守情況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項目的運(yùn)作：評價項目開發(fā)決策的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性；項目計劃制訂的合理性、科學(xué)性、可行性；項目實施過程中的監(jiān)督管理；項目實施成果的比較和分析。其中：項目實施過程中的監(jiān)督管理內(nèi)容為：項目預(yù)算審計工程招議標(biāo)程序?qū)徲嫼贤炗喓蛨?zhí)行情況審計工程設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證審計甲供材料和設(shè)備的招標(biāo)、采購、供應(yīng)價格審計和結(jié)算程序?qū)徲嫻こ踢M(jìn)度款結(jié)算和支付執(zhí)行情況審計工程竣工驗收、結(jié)算情況審計工程索賠與反索賠的資料準(zhǔn)備和執(zhí)行情況審計工程移交手續(xù)審計五、其他重大事項的專項審計。第三章 審計的方式第一條 內(nèi)部審計：由財務(wù)資金管理中心進(jìn)行。第二條 外部審計：委托外部審計機(jī)構(gòu)如會計師事務(wù)所、工程造價管理咨詢公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第四章 審計的程序第一條 制訂年度計劃根據(jù)公司年度的工作重點(diǎn)，制訂年度審計項目并制定工作計劃。第二條 制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標(biāo)、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第三條 送達(dá)審計通知書在實施審計前，須提前三天向公司被審計單位送達(dá)《審計通知書》，特殊情況下，經(jīng)董事長（或總裁授權(quán)人）批示后可直接實施審計。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各下屬公司與職能部門、公司員工個人。審計通知書由財務(wù)資金管理中心總監(jiān)簽署意見，送總裁審批后送達(dá)被審計單位，由被審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽收。第四條 財務(wù)審計工作實施在審計實施過程中，審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項相關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向被審計單位和個人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計，并撰寫審計底稿和收集相關(guān)證明材料。第五條 撰寫審計報告并征求意見審計人員根據(jù)證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。被審計單位對審計結(jié)論有異議的，在收到審計報告之日起，三天內(nèi)向財務(wù)資金管理中心出具書面意見：一、屬事實不清或一般性的問題，由審計人員進(jìn)一步查明事實后與被審計單位經(jīng)辦人協(xié)商處理，協(xié)商不成的報財務(wù)資金管理中心總監(jiān)與公司總裁協(xié)商處理。二、重大或原則問題，由財務(wù)資金管理中心直接報集團(tuán)財務(wù)資金管理中心財務(wù)總監(jiān)與公司總裁協(xié)商處理，協(xié)商不成的報董事長裁決。第六條 審計決定執(zhí)行的后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務(wù)資金管理中心書面通知被審計單位執(zhí)行。二、審計決定下達(dá)一個月以內(nèi)，公司財務(wù)資金管理中心應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定的執(zhí)行情況，并將檢查情況報告公司總裁。第七條 年度審計計劃外的審計事項，須由申請審計的單位或個人以書面的形式報董事長（或總裁授權(quán)人）審批同意后實施。第八條 有關(guān)工程審計事項代表財務(wù)資金管理中心按《成本控制過程中的財務(wù)管理制度》執(zhí)行。第五章 對被審計單位的要求第一條 被審計單位應(yīng)無條件按照審計要求提供會計憑證、賬簿、報表以及與審計有關(guān)的資料。第二條 被審計單位或個人應(yīng)積極配合審計人員工作，并接受相關(guān)問題的調(diào)查。第三條 被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其它與財務(wù)收支等有關(guān)的資料。第四條 審計結(jié)論一經(jīng)確認(rèn)，被審計單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對審計報告等資料應(yīng)履行簽字確認(rèn)手續(xù)。第五條 離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計，并予以評價，遺失或造成損失的按照集團(tuán)相關(guān)制度進(jìn)行處理。第六章 審計結(jié)論的匯報第一條 審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成審計報告，向董事會和監(jiān)事會報告。第二條 審計機(jī)構(gòu)如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告公司董事會并抄報監(jiān)事會。并對公司董事會作出的處理決定予以執(zhí)行并反饋執(zhí)行結(jié)果。第三條 公司董事會應(yīng)依據(jù)審計報告，對公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評估，形成內(nèi)部控制自我評價報告。公司監(jiān)事會應(yīng)對此報告發(fā)表意見。第七章 罰 則第一條 被審計單位和責(zé)任人違反財務(wù)和其它相關(guān)制度的行為，按照集團(tuán)財務(wù)和其它相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處理。第二條 被審計單位責(zé)任人因工作馬虎，造成會計資料數(shù)據(jù)錯誤，責(zé)令其改正。情節(jié)嚴(yán)重或?qū)曳傅?，每次給予責(zé)任人200元的罰款。第三條 凡拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙審計者，視情節(jié)輕重，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第四條 被審計單位提供的資料不全，且拒絕補(bǔ)充資料的，每次給予責(zé)任人500元的罰款。第五條 被審計單位弄虛作假，未造成損失的，視情節(jié)對責(zé)任人每次處以1000元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，人。第六條 被審計單位和責(zé)任人拒不執(zhí)行審計決定，每次處被審計單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人1000元的罰款。第七條 審計人員徇私舞弊，為造成損失的，對責(zé)任人每次處以 1000元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額負(fù)責(zé)賠償；情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。第八條 審計人員違反規(guī)定的審計程序操作，給予責(zé)任人每次100元的罰款。第九條 審計人員違反審計規(guī)定，替被審計單位代行財務(wù)職責(zé)或其它職責(zé)的，給予責(zé)任人每次200元的罰款。第十條 有違規(guī)違紀(jì)行為，財務(wù)制度沒有明確規(guī)定的，審計可參照相關(guān)的處罰條款執(zhí)行。天財會計網(wǎng)（）——中國最具影響力的財稅網(wǎng)站！銷售流程中的財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，規(guī)范銷售流程中的各項經(jīng)營行為，杜絕差錯和舞弊的產(chǎn)生，提高經(jīng)營效率，特制訂本管理制度。第二條 銷售流程管理的一般要求保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進(jìn)銷售行為程序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。第二章 銷售收款的管理第一條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費(fèi)等。第二條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)資金管理中心的收銀員負(fù)責(zé)辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。一、現(xiàn)金：收銀員依據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點(diǎn)前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關(guān)手續(xù)時，應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶?？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真