【正文】 制度（二）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)逐日逐筆登記收回貨款情況，并定期匯總、分析，為制定銷售決策、評定客戶信用等級提供相關(guān)信息。（三）按月將收款的賬務(wù)記錄與開票實現(xiàn)銷售的賬務(wù)記錄進行清賬處理，以保證銷售往來明細賬款的正確核算。第四十七條利潤總額利潤總額是企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)盈虧的總額，集中反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動各方面的效益，是企業(yè)最終的財務(wù)成果，是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的重要綜合指標(biāo)。利潤總額=銷售利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤管理費用財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費用產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入銷售退回銷售折讓第四十八條所得稅的會計處理方法：本公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理。（一）資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時性差異的，以未來期間很可能獲得的用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在應(yīng)納稅暫時性差異的，確認(rèn)由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。（三）期末，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。第四十九條利潤分配：公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配。（一）彌補上一年度的虧損；（二）提取10%的法定公積金；（三）提取任意公積金；第31頁共69頁南京紅寶麗股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度（四）支付股東股利。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在彌補公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存的該公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，公司董事會須在股東大會召開兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。公司可以采取現(xiàn)金或者股票方式分配股利。公司原則上應(yīng)在盈利年份進行現(xiàn)金利潤分配。第十章財產(chǎn)清查制度第五十條財產(chǎn)清查的對象：（一）固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品、產(chǎn)成品、半成品、工程物資、備品備件等。（二）現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。（三）應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款及其他應(yīng)收應(yīng)付款等。第五十一條資產(chǎn)的清查時間和要求：(一)固定資產(chǎn)每年十二月底清查一次，由財務(wù)部會同設(shè)備科、全質(zhì)部、各車間等部門進行盤點，要求帳物卡三相符。(二)對材料、低耗品、備品備件、工程物資、產(chǎn)成品，每半年清查盤點一次。由財務(wù)部牽頭，會同有關(guān)部門一起清查盤點，對物資已入庫未入帳手續(xù)或款項已付物資尚未達庫的要調(diào)整清楚、正確，保證帳物相符，然后制表上報。（三）財務(wù)部門的現(xiàn)金、銀行存款以及各往來帳戶，除不定期檢查外，每月底清查一次。往來要經(jīng)常與債務(wù)債權(quán)單位或個人核對，路途較遠，用信函對帳，并主動與市場部等部門聯(lián)系，及時清理帳戶。（四）年度清查要成立清查小組，在年底對公司資產(chǎn)進行全面清查盤點，核實家底，編制盤點表，計算盈虧。報表一式四份，公司、財務(wù)部、責(zé)任部門、管理人員存檔。第32頁共69頁南京紅寶麗股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度第五十二條資產(chǎn)清查的盤盈盤虧處理：（一）對財產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，明確責(zé)任，報公司董事會批準(zhǔn)后分別情況處理。盤盈的存貨，沖減管理費用；盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償和殘料收入之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非正常毀損的部分，扣除保險公司賠款和殘料收入后，計入營業(yè)外支出。（二）工程物資盤盈盤虧，應(yīng)查明原因，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，其凈損溢計入在建工程成本?！睿ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的盤盈盤虧，查明原因，責(zé)任到人。一般設(shè)備經(jīng)董事會批準(zhǔn)，處置資產(chǎn)單項金額超過資產(chǎn)處置行為發(fā)生時公司凈資產(chǎn)的30%時，應(yīng)報股東大會批準(zhǔn)。盤盈的固定資產(chǎn)，其凈收益計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出。（四）應(yīng)收帳款出現(xiàn)呆帳，應(yīng)查明原因，在公司董事會批準(zhǔn)后，按規(guī)定報稅務(wù)部門審批，批準(zhǔn)后作為壞帳損失沖減壞帳準(zhǔn)備金。第十一章對外投資管理制度第五十三條為公司的對外投資主要有長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資等。（一）長期債權(quán)投資的核算：債券投資：在取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本入賬。公司購入的長期債券，初始投資成本減去相關(guān)費用及尚未到期的債券利息，與債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價，在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法攤銷；債券投資按期計提利息，應(yīng)計的債券投資利息收入，經(jīng)攤銷債券溢價或折價后，計入當(dāng)期投資收益。其他債權(quán)投資：取得時按實際成本作為初始投資成本入賬；按期計算應(yīng)計利息，計入當(dāng)期投資收益。（二）長期股權(quán)投資的核算；取得時，按取得時的實際成本作為初始投資成本入賬。第33頁共69頁南京紅寶麗股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，采用成本法核算；公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%，但有重大影響，采用權(quán)益法核算。公司對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額50%以上（不含50%），或雖不足50%，但具有實質(zhì)控制權(quán)的，編制合并會計報表；股權(quán)投資差額的核算：采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，取得時的初始投資成本與其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額的差額，作為股權(quán)投資差額，調(diào)整初始投資成本。股權(quán)投資差額分別情況進行會計處理：初始投資成本大于應(yīng)享有其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額的差額，計入“長期股權(quán)投資股權(quán)投資差額”科目，并按規(guī)定的期限攤銷計入損益，合同規(guī)定了投資期限的按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本小于應(yīng)享有其在被投資單位所有者權(quán)益中所占份額的差額，計入“資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。(三)長期投資減值準(zhǔn)備的核算：公司在期末對長期投資的賬面價值逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，按可收回金額低于長期投資賬面價值的差額，計提長期投資減值準(zhǔn)備。是否應(yīng)計提減值準(zhǔn)備，可以根據(jù)下列跡象判斷。是否應(yīng)計提減值準(zhǔn)備，可以根據(jù)下列跡象判斷。影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭力，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化，如清理整頓、清算第34頁共69頁南京紅寶麗股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度等；有證據(jù)表明該項投資實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的其他情形。第五十四條對外投資的管理程序（一）投資決策權(quán)限和程序：公司董事會應(yīng)當(dāng)確定其運用公司資產(chǎn)所作出的風(fēng)險投資權(quán)限，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，重大投資項目應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。公司對外投資，董事會具有不超過公司該項投資行為發(fā)生時最近一期經(jīng)審計公司凈資產(chǎn)的20%的對外投資權(quán)限。（二）短期投資管理程序財務(wù)部根據(jù)資金平衡預(yù)算報告公司資金盈余情況。投資部根據(jù)公司現(xiàn)有的資金、項目資金需要量等實際情況，結(jié)合證券市場實際，提出項目建議書，寫明投資形式、投資期限、資金來源、預(yù)計收益情況等。投資計劃經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理和董事會按短期投資規(guī)模大小和投資重要性逐級審批。財務(wù)部負責(zé)投資的核算、監(jiān)督及投資收益的計算。短期投資處置時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理逐級審批。（三）長期投資管理程序確定投資目的并對投資環(huán)境進行調(diào)研考察；在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制項目建議書、可行性研究報告，逐級上報總經(jīng)理、董事會、股東大會審批；按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù)；簽署項目合作協(xié)議書；辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作；實施運作及其經(jīng)營管理；經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重新履行審批程序。（三）長期投資的日常管理第35頁共69頁南京紅寶麗股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度建立對外投資信息檔案，收集被投資單位經(jīng)審計后的年度會計報表、月度會計報表及投資項目分析等有關(guān)資料。跟蹤反映被投資單位產(chǎn)權(quán)變動和利潤分配情況，定期對被投資單位進行項目分析和實施監(jiān)控。被投資單位有重大事項形成議案，須經(jīng)董事會、股東大會審議通過的，由公司委托的股東授權(quán)代理人執(zhí)行表決權(quán)。加強長期股權(quán)投資經(jīng)濟可行性的后評估工作，檢查分析投資期間經(jīng)營行為是否合規(guī)，組織對被投資單位的效益審計，每年對被投資單位進行績效評價，績效評價報告由財務(wù)部審核后上報公司總經(jīng)理、董事會。發(fā)現(xiàn)被投資單位或項目有重大問題，如違規(guī)投資、違規(guī)進行股權(quán)運作，或在生產(chǎn)經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大失誤等，要及時上報公司相關(guān)部門提出處理意見，并依照授權(quán)權(quán)限逐級上報總經(jīng)理、董事會審批，并要求被投資單位按批復(fù)的意見進行整改。年度終了，向公司董事會報告年度投資收益情況和全資、控股子公司財務(wù)狀況。參與終止被投資單位的資產(chǎn)清算和投資回收工作。（四）長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：（1）、按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；（2）、由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)。（3）、由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；（4）、合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：（1）、投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；（2）、投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；（3）、由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；（4）、公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的第36頁共69頁南京紅寶麗股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定辦理。對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由公司財務(wù)部會同投資部提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告，逐級上報批準(zhǔn)。（五）長期股權(quán)投資項目清查投資部要定期清查被投資單位的股權(quán)證明，核對股權(quán)權(quán)屬變動情況，清查造冊上報總經(jīng)理。財務(wù)部要定期核對賬表數(shù)據(jù)和股權(quán)份額；組織清查不良投資，并分析形成的原因，提出書面報告，上報總經(jīng)理。（六）不良長期股權(quán)投資的處置對被投資單位三年以上無投資回報或負回報的項目，應(yīng)清查原因，并提出解決方案，逐級上報審批后進行處置。轉(zhuǎn)讓、出售被投資單位股權(quán)、收購其他股權(quán)等資本運作行為，有關(guān)責(zé)任部門要及時將有關(guān)材料送財務(wù)部門審核，征求有關(guān)部門意見后逐級報總經(jīng)理、董事會、股東會審批后，簽訂股權(quán)交易協(xié)議，辦理股權(quán)變更手續(xù)，進行股權(quán)交接。股權(quán)交易行為要進行資產(chǎn)評估，辦理評估備案手續(xù)。第十二章會計憑證、賬簿及財務(wù)會計報告表管理第五十五條會計憑證（一）原始記錄的管理及填報要求公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等各環(huán)節(jié)的原始記錄應(yīng)真實、完整、正確、清晰、及時；公司在經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的原始記錄必須根據(jù)公司的經(jīng)營活動狀況，由各相關(guān)部門統(tǒng)一設(shè)計，以滿足公司經(jīng)營活動的要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄（包括自制憑證、單據(jù)、工時考核等）的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，公司的各項原始憑證，在新增或變動時應(yīng)由各歸口部門負責(zé)設(shè)計或變更；各項原始記錄在使用時必須按規(guī)定時間、聯(lián)次，填制方法等真實、正確、清晰、及時地填制；按各聯(lián)次的用途在各有關(guān)部門間進第37頁共69頁南京紅寶麗股份有限公司內(nèi)部財務(wù)管理制度行正確、及時、完整地傳遞；生產(chǎn)經(jīng)營過程中的原始記錄單據(jù)，由各歸口部門按照檔案管理規(guī)定管理。（二）會計核算中使用的原始憑證必須真實、合法，反映