單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2024-11-07 10:39本頁面
【導(dǎo)讀】計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、、完整性負(fù)責(zé)。及時(shí)送交財(cái)會(huì)會(huì)部門。（三）財(cái)會(huì)部部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控控制度。出納員以外外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由由財(cái)務(wù)主管人員指定。報(bào)告的編制工作。。人員不能由一人兼兼任?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)憑。準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位位責(zé)任制中予以明確。計(jì)從業(yè)業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證證書。系親親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。。有直系親屬關(guān)系的人員不得得。部移交接替人員。票的填寫余額是否超過最高高限額。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)。計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或或預(yù)算、合同等，各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得得設(shè)立“小金庫(kù)”。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，，不。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警警裝置的防搶劫安
【正文】 責(zé) 任任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核 算算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé) 任任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來 事事項(xiàng)的部門，主要是指直 接 與與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等 、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付 款款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的 直直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人， 是是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任 人人員。 第３條 相互配 合合：在債權(quán)債務(wù)的清理中， 各各相關(guān)部要相互配合，對(duì)債 權(quán)權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工， 財(cái)財(cái)會(huì)部門、物資采購(gòu)部門、 有有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部 門門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。 財(cái)會(huì)部門的職責(zé)：必須 專專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算 、清理、簽認(rèn)，財(cái)會(huì)主管人 員員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù) 發(fā)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債 務(wù)務(wù)的清理情況。 物資 采采購(gòu)部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì) 劃劃編制物資采購(gòu) 計(jì)劃，采購(gòu) 物物資必須簽訂購(gòu)貨合同，并 將將購(gòu)銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門， 對(duì)對(duì)采購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、 交交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù) 責(zé)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì) 物物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督 。 有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé) ：：對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程 、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)．質(zhì) 量量符合要求，又要確保工程 項(xiàng)項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生 前前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄 財(cái)財(cái)會(huì)部門。 合同管理 部部門職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同 文文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購(gòu) 銷銷合同的合法性、合理性， 避避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。 （四 ））在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái) 會(huì)會(huì)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律 等等有關(guān) 部門咨詢，對(duì)所簽訂 合合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查 ，尤其在確定付款方式、付 款款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng) 考考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債 權(quán)權(quán)快速收回。 （五）任何 部部門和人員不能以單位名義 對(duì)對(duì)外提供擔(dān)保。 （六）任 何何部門或人員不能將本單位 資資金拆借給其他單位或個(gè)人 。 （七）個(gè)人借款只限于 因因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借 款款。財(cái)會(huì)部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不 清清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁 公公款私存、公款公用。堅(jiān)持 單單位長(zhǎng)一支筆審批制度。 對(duì)對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)， 經(jīng)經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完 成成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷， 同同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦 人人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后 三三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷 手手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門必須將其 名名單書面報(bào)告單位長(zhǎng)，并從 工工資或資金中扣還。 （八 ））對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)會(huì)部 門門在每年年底前開具對(duì)帳單 或或簽認(rèn)單，與欠債人員或單 位位對(duì)帳。 七、運(yùn)輸成本、 外外委成本管理 第 1 條 （一） 實(shí)實(shí)行科目負(fù)責(zé)制： 運(yùn) 輸輸成本含維修成本（含中修 ））、大修成本。 外委 工工作指以本單位名義承攬完 成成的外單位委托的工作，外 委委工作可按勞資處審批的工 費(fèi)費(fèi)比例計(jì)提工資，必須承擔(dān) 外外委工資的工資附加費(fèi)、除 內(nèi)內(nèi)部供應(yīng)外，外委 工作必須 按按外委收入交納營(yíng)業(yè)稅、城 建建稅、教育費(fèi)附加，必須承 擔(dān)擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管 費(fèi)費(fèi)，并完成外季利潤(rùn)。 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的 全全面管理和控制．合理編制 維維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大 修修、外委），并將成本費(fèi)用 計(jì)計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé) 人人。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé) ，外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。 各科目負(fù)責(zé)人要在分 管管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建 立立成本費(fèi)用臺(tái)帳，加強(qiáng)成本 費(fèi)費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及 時(shí)時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行 情情況，按期提供成本費(fèi)用考 核核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé) 人人有效控制成本，有的費(fèi)用 要要層層分 解、層層落實(shí)。 科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的 成成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性 、有效性負(fù)責(zé)。 （二）明 確確費(fèi)用審批權(quán)限 費(fèi)用的發(fā) 生生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。 屬屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及 費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由科 目目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科 目目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用， 費(fèi)費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)單 位位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé) 人人知情。 （三）建立成本 分分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度 完完成決算后，牽頭召開成本 分分析會(huì)，各科目負(fù)責(zé)人書面 分分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支 出出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí) 行行情況，及節(jié)超原因。降低 成成本費(fèi)用的途徑和措施，分 析析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng) 、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施、 并并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。 財(cái)財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支 出出情況、投資項(xiàng)目總體支出 情情況、外委總體支出情況， 同同主任對(duì)全單位費(fèi)用進(jìn)行余 缺缺平衡，有效完成全單位年 度度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 八、票據(jù)管 理理 （一）有關(guān)部門領(lǐng)用收 據(jù)據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé) 人人批準(zhǔn)，并指定專人管理。 票票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部 領(lǐng)領(lǐng)取單、向票證保管人員票 證證。票證保管人員應(yīng)建立票 證證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票 證證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、 領(lǐng)領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼、收回 時(shí)時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登 記記簿上簽字或蓋章。 （二 ））票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā) 生生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具票據(jù) 時(shí)時(shí)，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、 逐逐攔、全部聯(lián)次一次填寫， 必必須填寫齊全，字跡必須清 晰晰，不得涂改。對(duì)金額填寫 有有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出 的的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或 發(fā)發(fā)票專用章。 （三）票據(jù) 領(lǐng)領(lǐng)用人員必須做到： 不不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單 位位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。 不得涂改收據(jù)、發(fā)票。 不得單聯(lián)填開或開具 上上下 (正副 )聯(lián)金額、內(nèi)容 不不一致的收據(jù)、發(fā)票。 不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票 的的開具范圍。 不得未 經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票 。 不 得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 活活動(dòng)、虛開收據(jù)、發(fā)票。
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