衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)部控制制度-資料下載頁
2025-04-18 05:38本頁面
【正文】 料財務(wù)崗位，辦理物資的驗收入庫、出庫業(yè)務(wù)，登記倉儲物資明細(xì)帳，定期盤點并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資賬證相符、賬實相符、賬賬相符。六、醫(yī)院財務(wù)科負(fù)責(zé)每月與器械科、總務(wù)科的物資明細(xì)賬進行核對，保證總賬與物資部門明細(xì)賬完全一致。七、物資驗收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由兩個科室的主管人員行使，禁止辦理無實物入庫手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗收人的責(zé)任。八、各科室領(lǐng)用消耗用材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護士長或科室負(fù)責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購計劃單，交由物資管理部門負(fù)責(zé)人、主管院長審批方可采購、領(lǐng)用。用于臨床醫(yī)療由器械科負(fù)責(zé)，非醫(yī)療用品總務(wù)科負(fù)責(zé)。九、庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的決定權(quán)由醫(yī)院物資管理部門和財務(wù)部門行使，并報主管院長審批，查明原因，根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定并進行會計處理。十、物資驗收入庫時，保管員與采購員要把實物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對照，貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快27 / 32查明原因上報物資管理總門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。把所列物資逐一登記在《到貨登記薄》上，標(biāo)明到貨日期、品名、規(guī)格、數(shù)量、有效期限、生產(chǎn)批號，醫(yī)療用一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊證號，保管員在驗證后與發(fā)票一致后，在發(fā)票上簽字，表明此張供應(yīng)單據(jù)準(zhǔn)確無誤，物資部門財務(wù)人員標(biāo)根據(jù)準(zhǔn)確無誤的發(fā)票辦理入庫手續(xù)，入庫單上保管員、采購員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。十一、所有物資儲存在庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人進入庫房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員只對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保安、防火制度等，實施有效管理。十二、各科室憑銷售出庫單領(lǐng)取物資。銷售出庫單一式三聯(lián)上準(zhǔn)確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門經(jīng)辦人在銷售出庫單上簽字，交還保管員，保管員除按出庫單上所列物品發(fā)放物品外，還要對此銷售出庫單進行審核，準(zhǔn)確無誤后保管員在銷售出庫單上簽字，保管員留下一聯(lián)后返回給財務(wù)人員。對低值易耗品堅持以舊換新原則辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)，對于丟失的，使用科室要出具書面材料報請物資主管部門負(fù)責(zé)人審批，方可辦理出庫手續(xù)。28 / 32十三、堅持定期盤點制度，盤點能全面清點庫存物資，核查庫存物資的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求物資管理理部門至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務(wù)人員參加，對庫存材料進行實地盤點，同時填寫實際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存金額與賬面庫存金額進行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時查明原因，按規(guī)定程式序進行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。十四、物資管理部門對長期閑置不用，而且在可預(yù)見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)，由物資管理部門按批準(zhǔn)的方案進行處置，報財務(wù)部門根據(jù)處理的結(jié)果進行會計核算，以減少物資的庫存量，減少物資的減值風(fēng)險。十五、物資管理部門的財務(wù)人員應(yīng)于每月結(jié)賬日，將各科室領(lǐng)用的物資進行分門別類的匯總，連同銷售出庫單（財務(wù)聯(lián)）上報財務(wù)科進行當(dāng)期的財務(wù)核算。十六、醫(yī)院由審計科的審計人員行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。十七、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備情況。重點檢29 / 32查是否存在一人兼任不相容職務(wù)的情況。（二）物資驗收入庫制度的執(zhí)行情況。重點檢查物驗收入為庫手續(xù)是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。（三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點檢查是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為。（四）盤點制度執(zhí)行情況。重點檢查是否進行定期盤點，盤點出實物與賬薄不符的情況，是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進行處理，是否存在過期、變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）庫存物資盤虧、盤盈處理程序是否正確，手續(xù)是否完備。十八、審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面報告，向院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。30 / 32基建項目財務(wù)管理 一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設(shè)會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。基建會計應(yīng)對每項工程合同、預(yù)算和決算嚴(yán)格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預(yù)算計劃，嚴(yán)格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監(jiān)督資金使用情況。 二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結(jié)。 三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門。 四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。 五、嚴(yán)格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預(yù)算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當(dāng)好科室參謀。 31 / 32 六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。 七、根據(jù)審計結(jié)果，及時辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。 八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結(jié)果。 32 / 32分支機構(gòu)的財務(wù)管理 一、需要財務(wù)獨立核算部門的可設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，財務(wù)科對分支機構(gòu)的財務(wù)工作統(tǒng)一管理，財務(wù)人員統(tǒng)一由財務(wù)科委派，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，會計、出納不得兼任，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 二、財務(wù)獨立核算部門每月按時向財務(wù)科報送會計報表，年終報送年度會計報表并分析本年度財務(wù)經(jīng)營情況，財務(wù)科隨時檢查各部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款未達(dá)帳情況以及帳務(wù)處理的合法性、公允性、正確性。每年定期接受審計科進行內(nèi)部審計，并出具審計報告
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