【導(dǎo)讀】款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。免物資短缺和流失。，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)

　　

【正文】 共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部及下屬金屬貿(mào)易事業(yè)部。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)部資金管理中心。 總則 目的： 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的，根據(jù)《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。 管理部門： 為保證資金運(yùn)作的安全性、流動(dòng)性、效益性，逐步形成資金管理專業(yè)化、規(guī)范化和科學(xué)化，由財(cái)務(wù)部資金管理中心對(duì)本公司資金實(shí)施統(tǒng)一管理。 管理內(nèi)容： 本辦法分為資金籌措及擔(dān)保管理、資金運(yùn)用管理、資金效益評(píng)價(jià)、貨幣資金管理和附則五個(gè)部分內(nèi)容。 資金籌措及擔(dān)保 資金籌措內(nèi)容： 包括向銀行貸款、開具承兌匯票、企業(yè)間拆借資金以及結(jié)算資金等。 資金籌措計(jì)劃及決策： 資金籌劃和決策應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，以防止和杜絕資金的沉淀和短缺。資金管理中心根據(jù)公司的年度營銷計(jì)劃，編制公司年度資金籌措計(jì)劃；每月根據(jù)各經(jīng)營部門提交的資金使用申請(qǐng)計(jì)劃，結(jié)合信貸資金償還、各項(xiàng)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)投資等計(jì)劃，會(huì)同各有關(guān)部門對(duì)資 金的回籠、實(shí)際籌措和使用進(jìn)行預(yù)算平衡，編制公司月度資金收支平衡預(yù)算表，對(duì)未來經(jīng)營過程中資金狀況做出判斷，據(jù)此對(duì)資金籌 措計(jì)劃決策做出相應(yīng)調(diào)整。 資金籌措： 、投資者、融資企業(yè)保持良好的合作關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營過程中資金運(yùn)行的監(jiān)督管理，保證資金安全回籠，按期償還借貸，維護(hù)企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的良好信譽(yù)，保持資金籌措渠道暢通，并適時(shí)吸納關(guān)聯(lián)企業(yè)的閑臵資金，彌補(bǔ)預(yù)算缺口，完成資金籌措計(jì)劃，最大限度地滿足公司經(jīng)營運(yùn)作的資金需要。 ：資金管理中心負(fù)責(zé) 對(duì)公司的各種籌措資金的成本進(jìn)行控制和動(dòng)態(tài)管理，資 金的籌措應(yīng)采取靈活、多樣的融資方式，在滿足資金需求的前提下，爭取實(shí)現(xiàn)最低籌資成本組合。借入資金的成本測算依據(jù)為：（ 1）、借入資金的成本根據(jù)當(dāng)月借款的金額和借 款的月平均利率確定；（ 2）、開具銀行承兌匯票成本，根據(jù)銀票的保證金額度和保證金的平均利率以及銀票的手續(xù)費(fèi)確定；（ 3）、增量資金成本應(yīng)不高于銀行同期貸款利息。 對(duì)外擔(dān)保管理： 資金管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保。公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)本著對(duì)等原則。擔(dān)保合同必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可簽定，以降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，最大 限度避免或有損失的發(fā)生。 資金使用、控制 資金使用內(nèi)容： 資金使用分為采購資金使用，固定資產(chǎn)和在建工程資金使用，投資資金和消費(fèi)資金使用。 采購資金使用及控制： 采購資金使用 由采購公司（或有采購權(quán)的其它經(jīng)營部門）提出采購申請(qǐng)，由金屬貿(mào)易事業(yè)部根據(jù)市場供求狀況進(jìn)行總量平衡后向資金管理中心提出資金使用申請(qǐng)（用款申請(qǐng)必須由部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，并附相應(yīng)采購合同），資金管理中心根據(jù)公司資金狀況進(jìn)行平衡，同時(shí)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后，統(tǒng)一調(diào)度資金安排支付。訂貨合同執(zhí)行完畢后，采購公司（或有采購權(quán)的其它經(jīng)營部門）應(yīng)督促供應(yīng)商及時(shí)結(jié)清貨款取回發(fā)票，由財(cái)務(wù)人員對(duì)實(shí)際結(jié)算發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理，及時(shí)反映公司在供應(yīng)商的帳余資金情況，并定期編制進(jìn)貨尾欠和帳余資金匯總表，采購公司（或有采購權(quán)的其它經(jīng)營部門）負(fù)責(zé)據(jù)此迅速清回欠款。資金管理中心在安排采購資金支付時(shí)，必須充分考慮資金的帳余情況，合理控制付款額度，防止資金被他人占用，使有限的資金發(fā)揮最大的效益。 固定資產(chǎn)購建、改造資金使用控制： 固定資產(chǎn)購建、改造資金使用 由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)購臵應(yīng)由使用部門向資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 實(shí)施。對(duì)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)、改造工程，資產(chǎn)管理部應(yīng)制定有關(guān)工程項(xiàng)目可行性方案，并據(jù)此會(huì)同資金管理中心編制有關(guān)資金使用計(jì)劃，由總經(jīng)理辦公會(huì)議通過。待工程項(xiàng)目實(shí)施后，資產(chǎn)管理部應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施跟蹤管理監(jiān)督，切實(shí)做到?？顚Ｓ?。 長期投資管理： 資金管理中心負(fù)責(zé)公司投資資金的具體運(yùn)作和管理，對(duì)長期投資應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃、充分論證、科學(xué)決策、分級(jí)審批，并對(duì)長期投資實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。對(duì)短期投資只能利用公司暫時(shí)閑臵的資金進(jìn)行投資，并考慮資金的安全性和流動(dòng)性，根據(jù)不同投資品種的特性，組成最佳投資組合。 消費(fèi)資金管理： 本著先經(jīng)營、后消費(fèi)的原則，在優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的基礎(chǔ)上，合理安排各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用。有關(guān)職能部門應(yīng)本著節(jié)約原則，編制項(xiàng)目預(yù)算和消費(fèi)資金的開支計(jì)劃，嚴(yán)格 按照審批程序報(bào)批，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計(jì)劃開支。資金管理中心應(yīng)對(duì)消費(fèi)資金支出的總體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，并向公司總經(jīng)理報(bào)告。 資金使用審批辦法： 資金使用實(shí)行總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理分級(jí)審批的辦法。 資金的使用程序： 使用資金的部門先填寫用款申請(qǐng)，并按審批權(quán)限審批后，由資金管理 中心統(tǒng)籌安排 。 資金效益的評(píng)價(jià) 經(jīng)營資金使用效益的主要評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)： 既資金的營業(yè)周期，既營業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +預(yù)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，該指標(biāo)主要反映從購買物資形成存貨到賣出貨物并收回現(xiàn)金所需的天數(shù)。 采購資金項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)： 條件具備時(shí)，應(yīng)實(shí)施批量采購資金（項(xiàng)目資金）的監(jiān)控管理，即從采購資金投入到收回，以及批量采購發(fā)生的各種費(fèi)用的歸集，并與收入相匹配，最終反映出批量采購資金（項(xiàng)目資金）運(yùn)作的盈虧情況，以此對(duì)該項(xiàng)目的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。 固定資產(chǎn)和在建工程的 資金使用效益評(píng)價(jià)： 對(duì)于購建固定資產(chǎn)和在建工程的資金使用效益，應(yīng)于項(xiàng)目竣工結(jié)束時(shí)，由資產(chǎn)管理部編制項(xiàng)目資金使用情況表，并會(huì)同職能部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行分析，以此考核工程資金使用效益。 短期投資資金的使用效益： 對(duì)短期投資資金的使用效益，以資金管理中心提供的投資效益表加以評(píng)定。 貨幣資金管理： 貨幣資金： 是指經(jīng)營過程中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。 現(xiàn)金管理： 必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，并 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行核算管理，建立、健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度。 銀行存款管理： 公司業(yè)務(wù)往來除按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。并嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。資金管理中心根據(jù)資金使用計(jì)劃及公司融資要求安排資金在各家開戶行的存款額度，在保證經(jīng)營和融資所需的前提下，盡可能減少資金停滯時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)速度。 其他貨幣資金管理： 若因特殊情況，在發(fā)生對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采用其它貨幣資金結(jié)算的，必須嚴(yán)格按照 公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶。 往來帳戶的資金結(jié)算管理： 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)供應(yīng)商、客戶、個(gè)人等往來帳戶進(jìn)行管理，防止和杜絕資金損失及被他人占用。 應(yīng)收票據(jù)的管理： 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，資金管理中心應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃及時(shí)將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，提高現(xiàn)有資金的使用效率。 銷售收入管理： 公司對(duì)外銷售，應(yīng)堅(jiān)持“錢進(jìn)來，貨出去”原則，不得采取賒銷的方式，所有銷售公司及鋼廠直銷的銷售回籠款，一 律匯入資金管理中心指定的帳戶。 銀行帳戶管理： 銀行帳戶開設(shè)原則：就近、方便結(jié)算、融資所需、服務(wù)優(yōu)良。 銀行帳戶開設(shè)及變更程序： ? 公司開設(shè)或變更帳戶：由資金管理中心提出申請(qǐng)，經(jīng)公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理； ? 分公司開設(shè)或變更帳戶：由分公司向資金管理中心提出書面申請(qǐng)，闡明原因，經(jīng)由資金管理中心會(huì)同貿(mào)易事業(yè)部審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理； ? 公司異地開設(shè)或變更帳戶：由資金管理中心提出申請(qǐng)，經(jīng)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，下達(dá)書面通知，委托所屬分公司或采購公司辦理； ? 新帳 戶開設(shè)后應(yīng)立即報(bào)資金管理中心備案。變更帳戶的，帳戶變更后，舊帳戶必須在新帳戶開設(shè)一周內(nèi)予以撤消，并報(bào)資金管理中心備案。 ? 資金管理中心應(yīng)建立公司本部及外埠銀行帳戶檔案，以反映本部及外埠銀行帳戶的設(shè)臵及變更情況； 分公司銀行帳戶上資金的管理： ? 分公司銀行帳戶上的資金由分公司負(fù)責(zé)進(jìn)帳和劃往公司本部，由金屬貿(mào)易部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的支付，資金除正常允許支出的項(xiàng)目以外，其余資金只能劃往公司本部指定帳戶，不得挪為他用； ? 分公司每個(gè)帳戶的日資金余額不得高于公司核定的最高限額； ? 分公司銀行帳 戶的資金支出：分公司銀行帳戶的資金支出項(xiàng)目只能是稅費(fèi)托收，分公司有備用金專用帳戶的只能支出允許支付的項(xiàng)目費(fèi)用，且支付必須在履行正常支款手續(xù)后方可辦理，分公司銀行帳戶不允許有除上述支出外的其它任何項(xiàng)目的支出； 公司本部異地銀行帳戶上資金的管理：公司本部異地銀行帳戶上的資金只能匯往公司本部指定帳戶，公司本部在采購地開設(shè)的異地銀行帳戶只做為融資專用帳戶，其帳戶上的資金只能劃往指定的供應(yīng)商帳戶或匯往公司本部指定帳戶，如有特殊情況需對(duì)外支付，必須報(bào)公司資金管理中心審批，同意后方可辦理。 網(wǎng)上銀行資金的管理：網(wǎng)上銀行資金的劃拔、支付必須由財(cái)務(wù)部指定的人員經(jīng)辦，先履行正常支款手續(xù)后，在網(wǎng)上經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、分管總經(jīng)理授權(quán)確認(rèn)，方可付出。 管理流程 資金預(yù)算流程圖 采購資金使用流程圖 本 資料來自 年 度 營 銷 計(jì) 劃 年 度 籌 資 計(jì) 劃 計(jì)劃 月 度 營 銷 計(jì) 劃 月度費(fèi)用 支出計(jì)劃 月 度 投 資 計(jì) 劃 月 度 信貸 計(jì) 劃 資金管理中心月度資金收支預(yù)算 貿(mào)易事業(yè)部 相關(guān)部門 相關(guān)部門 資金管理中心 調(diào)整籌資計(jì)劃 見 采購公司 (或經(jīng)營部門 ) 金屬貿(mào)易部總量平衡 總經(jīng)理審批簽字 資金管理中心調(diào)度資金安排支付 資金管理中心進(jìn)行資金平衡 供應(yīng)商 采購申請(qǐng) 見 資金用款申請(qǐng) 銀行帳戶管理流程 分公司銀行帳戶開設(shè)流程： 分公司銀行帳戶撤銷流程： 公司本部銀行帳戶開設(shè) 、撤銷流程： 公司本部異地銀行帳戶開設(shè)、撤銷流程： 貿(mào)易部審 核簽字 分公司提 出申請(qǐng) 資金中 心審批 分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字 分公司 開設(shè) 資金中 心備案 貿(mào)易部審 核簽字 分公司提 出申請(qǐng) 資金中 心審批 分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字 會(huì)計(jì)部 清帳 資金中 心備案 分公司 辦理 分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字 資金中心提 出申請(qǐng) 會(huì)計(jì)部開設(shè)、清帳 資金中 心辦理備案審批簽字 見 見 見 分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字 資金中心提 出申請(qǐng) 會(huì)計(jì)部開設(shè)、清帳 資金中心或采購公司辦理 資金中 心備案 見