【正文】 銀行帳戶開設(shè)及變更程序： ? 公司開設(shè)或變更帳戶：由資金管理中心提出申請，經(jīng)公司分管經(jīng)理批準后辦理； ? 分公司開設(shè)或變更帳戶：由分公司向資金管理中心提出書面申請，闡明原因，經(jīng)由資金管理中心會同貿(mào)易事業(yè)部審核，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后辦理； ? 公司異地開設(shè)或變更帳戶：由資金管理中心提出申請，經(jīng)由公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，下達書面通知，委托所屬分公司或采購公司辦理； ? 新帳 戶開設(shè)后應(yīng)立即報資金管理中心備案。 銀行存款管理： 公司業(yè)務(wù)往來除按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 資金使用審批辦法： 資金使用實行總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理分級審批的辦法。固定資產(chǎn)購臵應(yīng)由使用部門向資產(chǎn)管理部提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后 實施。 對外擔保管理： 資金管理中心統(tǒng)一負責公司的各項對外擔保。 管理部門： 為保證資金運作的安全性、流動性、效益性，逐步形成資金管理專業(yè)化、規(guī)范化和科學化，由財務(wù)部資金管理中心對本公司資金實施統(tǒng)一管理。提貨回單、銀行回單、銷售發(fā)票記賬聯(lián)整理后連同統(tǒng)計結(jié)果交營銷部核算，營銷部根據(jù)實際 情況核定價格，進貨發(fā)票開好后，連同網(wǎng)點開據(jù)的銷貨發(fā)票記賬聯(lián)，相對應(yīng)的銀行進賬回單、提貨回單一起轉(zhuǎn)交財務(wù)做賬，同時抵扣聯(lián)直接交網(wǎng)點帶回認證抵扣。 對駐外網(wǎng)點的庫存，必須每月末督促業(yè)務(wù)人員帶回庫存代卡與之核對，確保外存物資的安全性。% ，有色 177。 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置程序 申請購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告； 審核批準：報總經(jīng)理審核批準； 對外訂貨：由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同； 建設(shè)安裝：由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款； 驗收使用：由主管部門組織驗收，交付使用部門使用； 結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算 、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。 正確及時裝訂會計檔案。 會計賬簿 規(guī)范 準確設(shè)臵和啟用會計賬簿 ? 應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會計賬簿，包括總分類賬、明細分類賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)設(shè)臵相應(yīng)的三欄賬、多欄賬。 編制及時，連續(xù)編號。 負責系統(tǒng)運行中軟件、硬件故障的消除工作。 數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快依復(fù)正常運行。負責對原始憑證和記賬憑證進行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。 管理目的 ： 為加強公司的會計電算化管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關(guān)部門批準后執(zhí)行。 ，逐筆記載現(xiàn)金支付。 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 管理流程 支票領(lǐng)用流程 見 領(lǐng)用人填寫用款申請單 總經(jīng)理批準 出 納會計按批準金額支付 部門經(jīng)理審核簽字 見 見 辦公用品、低值易耗品報銷流程 見 . 辦公用品、低值易耗品由總務(wù)部購買填寫報銷憑證封面 相 關(guān) 人員 審 核簽 字 驗收 總經(jīng)理批準 出納會計審核付款 見 見 3 現(xiàn)金管理辦法 現(xiàn)金管理： 指對公司的現(xiàn)金使用進行管理 。 使用 支票使用時，經(jīng)辦人必須填寫 “ 用款申請單 ” ，部門經(jīng)理審核簽字。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線。 。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。沒有余額的帳戶，應(yīng)當在 借或貸 等欄內(nèi)寫 平 字，并在余額欄內(nèi)用 ō表示。登記帳簿的基本要求是： ，應(yīng)當將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入帳內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 啟用會計帳簿時，應(yīng)當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計機構(gòu)負責人、會計主管人員印章或者簽字。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情 況等。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號， 如 1號會計事項分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成1 1/3 號、 1 2/3 號、 1 3/3 號。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并加 蓋印章；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章。 填制會計憑證規(guī)定 原始憑證的基本要求 ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。 會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會 計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 ，必須蓋有填制單位的公章； 從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。總之，必須有購買人以外的第三者查證核實后，會計人員才能據(jù)以入帳。 因為，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時，必須分別在會計帳目上獨自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會使會計資料失去完整性。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以 根據(jù)原始憑證匯總表填制。 ，應(yīng)當重新填制。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會 計憑證。 ，應(yīng)當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，才能代作 原始憑證。在帳簿扉頁上應(yīng)當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并 加蓋名章和單位公章。 登記完畢后，要在記帳憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登帳的符號，表示已經(jīng)記帳。現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。 由于記帳憑證錯誤而使帳簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當按更正的記帳憑證登記帳簿。核對會計帳簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。年度終了結(jié)帳時，所有總帳帳戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當相互銜接。明細科目的設(shè)臵，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，各公司可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。 總經(jīng)理批準簽字。 管理目的 ： 為加強公司的現(xiàn)金管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由總經(jīng)理工作部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 目的 加強公司的會計管理，規(guī)范會計電算化工作，保證會計核算質(zhì)量，依據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范及華能國貿(mào)公司會計電算化有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。憑證審核員由具有會計師以上職稱的財會人員擔任較好。 協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。 對審核過的憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表，交有關(guān)人員審核。 負責系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。 ? 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時編制記賬憑證； ? 憑證日期與憑證編號順序一致，憑證編號不重號、不跳號。 ? 準確填寫賬簿啟用表和目錄。 ? 會計憑證一般每月裝訂一次，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，裝訂牢固，每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管姓名，并由裝訂人簽章； ? 會計賬簿按年裝訂，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，同類賬頁裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號； ? 按順序裝訂會計報表，并按保管年 限編制卷號。 固定資產(chǎn)的處理與報廢 固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢，均由保管使用部門提出意見； 主管部門審核； 報總經(jīng)理批準 報財務(wù)部審核后做帳務(wù)處理。% ，生鐵 177。 費用的核算 根據(jù) “ 費用管理 ” 辦法，費用必須做到歸口管理，嚴格把 關(guān)，賬務(wù)處理必須準確、及時。 客戶直接匯款到總部的，由業(yè)務(wù)人員帶回交總部收款，開據(jù)發(fā)票， 視同各網(wǎng)點在總部的銷售。 管理內(nèi)容： 本辦法分為資金籌措及擔保管理、資金運用管理、資金效益評價、貨幣資金管理和附則五個部分內(nèi)容。公司對外擔保應(yīng)本著對等原則。對固定資產(chǎn)投資、建設(shè)、改造工程，資產(chǎn)管理部應(yīng)制定有關(guān)工程項目可行性方案，并據(jù)此會同資金管理中心編制有關(guān)資金使用計劃，由總經(jīng)理辦公會議通過。 資金的使用程序： 使用資金的部門先填寫用款申請，并按審批權(quán)限審批后，由資金管理 中心統(tǒng)籌安排 。并嚴格按照公司財務(wù)管理制度規(guī)定對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進行管理。變更帳戶的，帳戶變更后，舊帳戶必須在新帳戶開設(shè)一周內(nèi)予以撤消，并報資金管理中心備案。 銀行帳戶管理： 銀行帳戶開設(shè)原則：就近、方便結(jié)算、融資所需、服務(wù)優(yōu)良。 現(xiàn)金管理： 必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，并 嚴格按照公司財務(wù)管理制度規(guī)定對現(xiàn)金收支進行核算管理，建立、健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度。資金管理中心應(yīng)對消費資金支出的總體執(zhí)行情況進行監(jiān)督、控制，并向公司總經(jīng)理報告。 固定資產(chǎn)購建、改造資金使用控制： 固定資產(chǎn)購建、改造資金使用 由資產(chǎn)管理部負責管理。借入資金的成本測算依據(jù)為：（ 1）、借入資金的成本根據(jù)當月借款的金額和借 款的月平均利率確定；（ 2）、開具銀行承兌匯票成本，根據(jù)銀票的保證金額度和保證金的平均利率以及銀票的手續(xù)費確定；（ 3）、增量資金成本應(yīng)不