【正文】 財務(wù)管理制度 20xx 年 目 錄 1 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 4 會計核算規(guī)定 4 填制會計憑證規(guī)定 4 登記會計帳簿規(guī)定 7 編制財務(wù)報告規(guī)定 9 科目使用規(guī)定 10 會計數(shù)據(jù)處理流程 12 2 支票管理辦法 13 保管 13 審批權(quán)限 13 使用 13 清帳 13 管理流程 13 3 現(xiàn)金管理 辦法 15 現(xiàn)金使用范圍 15 現(xiàn)金使用規(guī)定 15 現(xiàn)金使用審批權(quán)限 16 管理流程 16 4 會計檔案管理辦法 17 歸檔范圍 17 會計檔案的保存 17 會計檔案的借用 17 會計檔案保管期限 18 會計檔案借用的審批權(quán)限 18 管理流程 18 5 會計電算化管理辦法 19 目的 19 會計崗位的劃分 19 會計電算化崗位責任制 19 運用規(guī)范 21 6 固定 資產(chǎn)核算管理辦法 23 實行財產(chǎn)綜合核算管理的分工負責制 23 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購臵程序 23 固定資產(chǎn)的處理與報廢 23 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 24 管理流程 24 7 財務(wù)核算管理辦法 25 物資采購核算 25 商品銷售的核算 25 庫存商品的核算 26 費用的核算 26 債權(quán)的管理 26 外地網(wǎng)點銷售管理 26 管理流程 27 8 資金管理辦法 28 總則 28 資金籌措及擔保 28 資金使用、控制 29 資金效益的評價 30 貨幣資金管理 30 管理流程 32 1 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 財務(wù)管理： 指對公司財務(wù)日常會計核算進行管理。 管理目的 ： 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公 司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 會計核算規(guī)定 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算： 款項和有價證券的收付； 財物的收發(fā)、增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本、基金的增減； 收入、支出、費用、成本的計算； 財務(wù)成果的計算和處理； 其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會 計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 會計核算以人民幣為記帳本位幣。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報送虛假會計報表。 實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。 公司的會計憑證 、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。實行會計電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當作為會計檔案進行管理。 填制會計憑證規(guī)定 原始憑證的基本要求 ：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單位和金額。 ，必須蓋有填制單位的公章； 從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 ，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 這樣要求，目的是為了明確經(jīng)濟責任，保證帳物相符，防止盲目采購，避免物資短缺和流失。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進行監(jiān)督檢查。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并加 蓋印章；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名或者蓋章?？傊?，必須有購買人以外的第三者查證核實后，會計人員才能據(jù)以入帳。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 ，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙 (發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外 )套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當加蓋 作廢 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 ，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 因為，借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時，必須分別在會計帳目上獨自反映出來，因此，借款收據(jù)和收還借款的收據(jù)都是原始憑證，必須予以保留，不能將原借款收據(jù)退還借款人，否則，將會使會計資料失去完整性。 濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。 記帳憑證的基本要求 ：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。 ，應(yīng)當對記帳憑證進行連續(xù)編 號。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號， 如 1號會計事項分錄需要填制三張記帳憑證，即可編成1 1/3 號、 1 2/3 號、 1 3/3 號。 ，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以 根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外， 其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù) 為準。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。 如果一張原始憑證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應(yīng)當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情 況等。 ，應(yīng)當重新填制。已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明 注銷某月某日某號憑證 字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記帳憑證，注明 訂正某月某日某號憑證 字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應(yīng)當用藍字填制一張更正的記帳憑證。 后，如有空行，應(yīng)當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求 ，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符合的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。 ，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫 00，或者符號 ；有角無分的，分位 應(yīng)當寫 0，不得用符號 代替。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在 元 或者 角 字之后應(yīng)當寫 整 字或者 正 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 整 或者 正 字。 ，應(yīng)當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 字中間有 0時，漢字大寫金額要寫 零 字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個0時，漢字大寫金額中可以只寫一個 零 字；阿拉伯金額數(shù)字元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個 0、元位也是 0但角位不是 0時，漢字大寫金額可以只寫一個 零 字，也可以不 寫 零 字。 實行會計電算化的單位，對于機制記帳憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計機構(gòu)負責人、會計主管人員印章或者簽字。 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會 計憑證。 會計憑證應(yīng)當及時傳遞，不得積壓。 會計憑證登記完畢后，應(yīng)當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。 ，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明 附件另訂 和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及 涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記帳憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。