【正文】 往來(lái)帳戶的資金結(jié)算管理： 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)供應(yīng)商、客戶、個(gè)人等往來(lái)帳戶進(jìn)行管理，防止和杜絕資金損失及被他人占用。對(duì)短期投資只能利用公司暫時(shí)閑臵的資金進(jìn)行投資，并考慮資金的安全性和流動(dòng)性，根據(jù)不同投資品種的特性，組成最佳投資組合。資金管理中心根據(jù)公司的年度營(yíng)銷計(jì)劃，編制公司年度資金籌措計(jì)劃；每月根據(jù)各經(jīng)營(yíng)部門提交的資金使用申請(qǐng)計(jì)劃，結(jié)合信貸資金償還、各項(xiàng)費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)投資等計(jì)劃，會(huì)同各有關(guān)部門對(duì)資 金的回籠、實(shí)際籌措和使用進(jìn)行預(yù)算平衡，編制公司月度資金收支平衡預(yù)算表，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金狀況做出判斷，據(jù)此對(duì)資金籌 措計(jì)劃決策做出相應(yīng)調(diào)整。 無(wú)論進(jìn)貨債權(quán)和銷售債權(quán)的分戶賬，必須以最后一次對(duì)賬雙方認(rèn)可日期為準(zhǔn)，確保債權(quán)的時(shí)效性。 管理流程 固定資產(chǎn)購(gòu)臵核算流程 固定資產(chǎn)處理核算流程 使用部門提出增加固定資產(chǎn)報(bào)告 資產(chǎn)管理部審核簽字 總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 出納會(huì)計(jì)審核付款 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 使用部門提出處理固定資產(chǎn)報(bào)告 資產(chǎn)管理部審核簽字 總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)審核后做帳務(wù)處理 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 7 財(cái)務(wù)核算管理辦法 財(cái)務(wù)核算管理： 指對(duì)公司的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行管理。 ? 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容、編報(bào)時(shí)間等，均應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求，不能隨意增列或減并表內(nèi)項(xiàng)目，更不能任意變更表內(nèi)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容； ? 內(nèi)部使用的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)做到科學(xué)合理、體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、簡(jiǎn)明實(shí)用。 負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤(pán)、系統(tǒng)軟盤(pán)及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。 負(fù)責(zé)對(duì)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)，以及提出任免意見(jiàn)。 系統(tǒng)操作員。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng) 營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 順序號(hào) 編號(hào) 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票 據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1131 應(yīng)收帳款 8 1132 壞帳準(zhǔn)備 9 1141 預(yù)付帳款 10 1191 其他應(yīng)收款 11 1201 在途物資 12 1211 原材料 13 1221 包裝物 14 1231 低值易耗品 15 1241 庫(kù)存商品 16 1301 待攤費(fèi)用 17 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計(jì)折舊 20 1505 工程物資 21 1506 在建工程 22 1601 固定資產(chǎn)清理 23 1701 無(wú)形資產(chǎn) 24 1702 開(kāi)辦費(fèi) 25 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 26 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 27 2101 短期借款 28 2111 應(yīng)付票據(jù) 29 2121 應(yīng)付帳款 30 2131 預(yù)收帳款 31 2151 應(yīng)付工資 32 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 33 2161 應(yīng)付股利 34 2171 應(yīng)交稅金 35 2172 其他應(yīng)交款 36 2181 其他應(yīng)付款 37 2191 預(yù)提費(fèi)用 38 2221 長(zhǎng)期應(yīng)付款 39 2231 遞延稅款 三、所有者權(quán)益 40 3101 股本 41 3111 資本公積 42 3121 盈余公積 43 3131 本年利潤(rùn) 44 3141 利潤(rùn)分配 四、損益類 45 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 46 5102 其他業(yè)務(wù)收入 47 5201 投資收益 48 5203 補(bǔ)貼收入 49 5301 營(yíng)業(yè)外收入 50 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 51 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 52 5405 其他業(yè)務(wù)支出 53 5502 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 54 5503 管理費(fèi)用 55 5504 財(cái)務(wù)費(fèi)用 56 5601 營(yíng)業(yè)外支出 57 5701 所得稅 58 5801 以前年度損益調(diào)整 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程 收 款 付 款 轉(zhuǎn)賬 原始憑證 填制和審核憑證 記帳憑證 登記各種明細(xì)帳 核對(duì) 登記總帳 登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳 核對(duì) 編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 見(jiàn) 2 支票管理辦法 支票管理： 指對(duì)公司的支票使用進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。 。 下列情況，可以用紅色墨水記帳 ? 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； ? 在不設(shè)借貸等欄的多欄式帳頁(yè)中，登記減少數(shù)； ? 在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； ? 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在 元 或者 角 字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě) 整 字或者 正 字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě) 整 或者 正 字。所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù) 為準(zhǔn)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙 (發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外 )套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 公司的會(huì)計(jì)憑證 、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋 作廢 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。 ，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。 ，不得跳行、隔頁(yè)。核對(duì)會(huì)計(jì)帳 簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的支票管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 歸檔范圍 公司的會(huì)計(jì)憑證； 會(huì)計(jì)帳簿； 會(huì)計(jì)報(bào)表、 查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告 ； 會(huì)計(jì)文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)議等各種會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，啟 動(dòng)計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，打出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報(bào)表），要求具備會(huì)計(jì)知識(shí)及上機(jī)操作知識(shí)。 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。 做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 ，嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明，設(shè)定報(bào)表數(shù)據(jù)取數(shù)關(guān)系，進(jìn)行數(shù)據(jù)定義，設(shè)臵計(jì)算公式，做到賬表之 間、表內(nèi)各項(xiàng)目之間、報(bào)表與報(bào)表之間相互銜接，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)相互銜接。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)核算管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。 對(duì)供應(yīng)重點(diǎn)工程所發(fā)生的債權(quán)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)事業(yè)部所提供的合同為依據(jù)，分析債權(quán)是否合理，并在債權(quán)報(bào)表上注明 合同號(hào)及債權(quán)合理數(shù)額。 資金籌措： 、投資者、融資企業(yè)保持良好的合作關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金運(yùn)行的監(jiān)督管理，保證資金安全回籠，按期償還借貸，維護(hù)企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的良好信譽(yù)，保持資金籌措渠道暢通，并適時(shí)吸納關(guān)聯(lián)企業(yè)的閑臵資金，彌補(bǔ)預(yù)算缺口，完成資金籌措計(jì)劃，最大限度地滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的資金需要。 消費(fèi)資金管理： 本著先經(jīng)營(yíng)、后消費(fèi)的原則，在優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的基礎(chǔ)上，合理安排各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用。 應(yīng)收票據(jù)的管理： 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，資金管理中心應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃及時(shí)將收到的銀行承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，提高現(xiàn)有資金的使用效率。 其他貨幣資金管理： 若因特殊情況，在發(fā)生對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采用其它貨幣資金結(jié)算的，必須嚴(yán)格按照 公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶。 長(zhǎng)期投資管理： 資金管理中心負(fù)責(zé)公司投資資金的具體運(yùn)作和管理，對(duì)長(zhǎng)期投資應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃、充分論證、科學(xué)決策、分級(jí)審批，并對(duì)長(zhǎng)期投資實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。 資金籌措計(jì)劃及決策： 資金籌劃和決策應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，以防止和杜絕資金的沉淀和短缺。 債權(quán)的管理 會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)責(zé)任心，對(duì)每筆債權(quán)決不能只記不管，應(yīng)隨時(shí)督促業(yè)務(wù)人員清賬，對(duì)超過(guò)三個(gè)月以下的債權(quán)建立債權(quán)臺(tái)賬，明確債權(quán)責(zé)任人，及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，督促清欠，債權(quán)時(shí)間不得隨意改變。 固定資產(chǎn)的處理，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 ? 對(duì)于輸出的會(huì)計(jì)賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求； ? 應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及時(shí)登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿； ?