【正文】 網(wǎng)上銀行資金的管理：網(wǎng)上銀行資金的劃拔、支付必須由財(cái)務(wù)部指定的人員經(jīng)辦，先履行正常支款手續(xù)后，在網(wǎng)上經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、分管總經(jīng)理授權(quán)確認(rèn)，方可付出。變更帳戶的，帳戶變更后，舊帳戶必須在新帳戶開設(shè)一周內(nèi)予以撤消，并報資金管理中心備案。 銀行帳戶管理： 銀行帳戶開設(shè)原則：就近、方便結(jié)算、融資所需、服務(wù)優(yōu)良。 應(yīng)收票據(jù)的管理： 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，資金管理中心應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃及時將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，提高現(xiàn)有資金的使用效率。 其他貨幣資金管理： 若因特殊情況，在發(fā)生對外經(jīng)濟(jì)活動中，采用其它貨幣資金結(jié)算的，必須嚴(yán)格按照 公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶。并嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。 現(xiàn)金管理： 必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，并 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對現(xiàn)金收支進(jìn)行核算管理，建立、健全現(xiàn)金收支內(nèi)部控制制度。 短期投資資金的使用效益： 對短期投資資金的使用效益，以資金管理中心提供的投資效益表加以評定。 采購資金項(xiàng)目效益評價： 條件具備時，應(yīng)實(shí)施批量采購資金（項(xiàng)目資金）的監(jiān)控管理，即從采購資金投入到收回，以及批量采購發(fā)生的各種費(fèi)用的歸集，并與收入相匹配，最終反映出批量采購資金（項(xiàng)目資金）運(yùn)作的盈虧情況，以此對該項(xiàng)目的使用效益進(jìn)行評價。 資金的使用程序： 使用資金的部門先填寫用款申請，并按審批權(quán)限審批后，由資金管理 中心統(tǒng)籌安排 。資金管理中心應(yīng)對消費(fèi)資金支出的總體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，并向公司總經(jīng)理報告。 消費(fèi)資金管理： 本著先經(jīng)營、后消費(fèi)的原則，在優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的基礎(chǔ)上，合理安排各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用。 長期投資管理： 資金管理中心負(fù)責(zé)公司投資資金的具體運(yùn)作和管理，對長期投資應(yīng)進(jìn)行合理規(guī)劃、充分論證、科學(xué)決策、分級審批，并對長期投資實(shí)施動態(tài)管理。對固定資產(chǎn)投資、建設(shè)、改造工程，資產(chǎn)管理部應(yīng)制定有關(guān)工程項(xiàng)目可行性方案，并據(jù)此會同資金管理中心編制有關(guān)資金使用計(jì)劃，由總經(jīng)理辦公會議通過。 固定資產(chǎn)購建、改造資金使用控制： 固定資產(chǎn)購建、改造資金使用 由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)管理。訂貨合同執(zhí)行完畢后，采購公司（或有采購權(quán)的其它經(jīng)營部門）應(yīng)督促供應(yīng)商及時結(jié)清貨款取回發(fā)票，由財(cái)務(wù)人員對實(shí)際結(jié)算發(fā)票進(jìn)行帳務(wù)處理，及時反映公司在供應(yīng)商的帳余資金情況，并定期編制進(jìn)貨尾欠和帳余資金匯總表，采購公司（或有采購權(quán)的其它經(jīng)營部門）負(fù)責(zé)據(jù)此迅速清回欠款。 資金使用、控制 資金使用內(nèi)容： 資金使用分為采購資金使用，固定資產(chǎn)和在建工程資金使用，投資資金和消費(fèi)資金使用。公司對外擔(dān)保應(yīng)本著對等原則。借入資金的成本測算依據(jù)為：（ 1）、借入資金的成本根據(jù)當(dāng)月借款的金額和借 款的月平均利率確定；（ 2）、開具銀行承兌匯票成本，根據(jù)銀票的保證金額度和保證金的平均利率以及銀票的手續(xù)費(fèi)確定；（ 3）、增量資金成本應(yīng)不高于銀行同期貸款利息。 資金籌措： 、投資者、融資企業(yè)保持良好的合作關(guān)系，加強(qiáng)對經(jīng)營過程中資金運(yùn)行的監(jiān)督管理，保證資金安全回籠，按期償還借貸，維護(hù)企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)的良好信譽(yù)，保持資金籌措渠道暢通，并適時吸納關(guān)聯(lián)企業(yè)的閑臵資金，彌補(bǔ)預(yù)算缺口，完成資金籌措計(jì)劃，最大限度地滿足公司經(jīng)營運(yùn)作的資金需要。 資金籌措計(jì)劃及決策： 資金籌劃和決策應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，以防止和杜絕資金的沉淀和短缺。 管理內(nèi)容： 本辦法分為資金籌措及擔(dān)保管理、資金運(yùn)用管理、資金效益評價、貨幣資金管理和附則五個部分內(nèi)容。 總則 目的： 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的，根據(jù)《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定和本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部及下屬金屬貿(mào)易事業(yè)部。 管理目的： 保證資金運(yùn)作的安全性、流動性、效益性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。 客戶直接匯款到總部的，由業(yè)務(wù)人員帶回交總部收款，開據(jù)發(fā)票， 視同各網(wǎng)點(diǎn)在總部的銷售。業(yè)務(wù)人員收到支票或現(xiàn)金繳當(dāng)?shù)劂y行（原則上采取收支兩條線），開據(jù)提貨單時，須在臺賬上登記物資編號，到月底準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)各物資編號上所銷售噸位。 對供應(yīng)重點(diǎn)工程所發(fā)生的債權(quán)，會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)事業(yè)部所提供的合同為依據(jù)，分析債權(quán)是否合理，并在債權(quán)報表上注明 合同號及債權(quán)合理數(shù)額。 債權(quán)的管理 會計(jì)人員必須加強(qiáng)責(zé)任心，對每筆債權(quán)決不能只記不管，應(yīng)隨時督促業(yè)務(wù)人員清賬，對超過三個月以下的債權(quán)建立債權(quán)臺賬，明確債權(quán)責(zé)任人，及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，督促清欠，債權(quán)時間不得隨意改變。 費(fèi)用的核算 根據(jù) “ 費(fèi)用管理 ” 辦法，費(fèi)用必須做到歸口管理，嚴(yán)格把 關(guān)，賬務(wù)處理必須準(zhǔn)確、及時。 根據(jù) “ 公司費(fèi)用管理辦法 ” ，對尾零庫卡的處理必須由保管員簽字認(rèn)可，事業(yè)部審核后財(cái)務(wù)并卡在營業(yè)費(fèi)用 — 商品損耗（溢余）科目中處理。 會計(jì)人員必須及時 做賬務(wù)處理，做如下會計(jì)分錄： 銷售時： 借：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 — 銷項(xiàng)稅 其他業(yè)務(wù)收入（上、下力收入） 營業(yè)外收入（尾差） 結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 庫存商品的核算 庫存商品必須采用個別計(jì)價法，做到一料一卡，嚴(yán)格保管，不得缺卡，會計(jì)人員必須及時登記庫存明細(xì)賬，做到數(shù)量、金額準(zhǔn)確，不串卡，每月一級、二級、三級賬必須賬賬相符。 商品銷售的核算 商品銷售后由業(yè)務(wù)部門根據(jù)回執(zhí)結(jié)算，交由出納會計(jì)開據(jù)相關(guān)發(fā)票，會計(jì)人員在開發(fā)票時，必須先復(fù)核，同時對銷價進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)各事業(yè)部提供備案的相關(guān)某一時期的銷價為依據(jù)，防止人為低價銷售，效益外流。% ，生鐵 177。 會計(jì)分錄 采購物資 借：物資采購 應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項(xiàng)稅（價外稅， 7%運(yùn)雜抵扣） 貸：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 營業(yè)外收入（尾差） 商品驗(yàn)收無誤入庫時： 借：庫存商品 營業(yè)費(fèi)用 — 商品損耗（溢余） 定額內(nèi)磅虧 、磅盈 貸：物資采購 商品損耗（溢余）的標(biāo)準(zhǔn)：鋼材 177。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)核算管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的處理，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 固定資產(chǎn)的處理與報廢 固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢，均由保管使用部門提出意見； 主管部門審核； 報總經(jīng)理批準(zhǔn) 報財(cái)務(wù)部審核后做帳務(wù)處理。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 實(shí)行財(cái)產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制 財(cái)產(chǎn)主管部門：本公司資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購臵、處臵和報廢等業(yè)務(wù)； 財(cái)產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修； 財(cái)產(chǎn)核算管理部門：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。 6 固定資產(chǎn)核算管理辦法 固定資產(chǎn)管理： 指對公司的固定資產(chǎn)核算進(jìn)行管理。 ? 每天對會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會計(jì)檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放； ? 定期對各種存貯介質(zhì)的會計(jì)檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會計(jì)檔案損壞、丟失； ? 會計(jì)檔案保管地點(diǎn)應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。 ? 會計(jì)憑證一般每月裝訂一次，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，裝訂牢固，每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計(jì)主管姓名，并由裝訂人簽章； ? 會計(jì)賬簿按年裝訂，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，同類賬頁裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號； ? 按順序裝訂會計(jì)報表，并按保管年 限編制卷號。 ? 記賬憑證可以用計(jì)算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計(jì)算機(jī)連續(xù)編號，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出； ? 一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； ? 機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù) 量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項(xiàng)目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄； ? 打印的會計(jì)賬簿、會計(jì)報表等會計(jì)資料均應(yīng)有打印人員姓名。 ，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)報表編制說明，設(shè)定報表數(shù)據(jù)取數(shù)關(guān)系，進(jìn)行數(shù)據(jù)定義，設(shè)臵計(jì)算公式，做到賬表之 間、表內(nèi)各項(xiàng)目之間、報表與報表之間相互銜接，本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)相互銜接。 ? 對于輸出的會計(jì)賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會計(jì)制度的要求； ? 應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本 日收入合計(jì) 數(shù)、本日支出合計(jì)數(shù)和本日余額； 財(cái)務(wù)會計(jì)報告規(guī)范 財(cái)務(wù)會計(jì)報告格式齊全、規(guī)范，編報及時。 ? 準(zhǔn)確填寫賬簿啟用表和目錄。對需要修改的機(jī)內(nèi)會計(jì)憑證，應(yīng)按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準(zhǔn)確運(yùn)用紅字更正法、補(bǔ)充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯誤。 ? 摘要與原始憑證內(nèi)容一致； ? 能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡練； 審核無誤。 ? 會計(jì)科目設(shè)臵及一級科目編碼 符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求； ? 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。 ? 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時編制記賬憑證； ? 憑證日期與憑證編號順序一致，憑證編號不重號、不跳號。 運(yùn)用規(guī)范 會計(jì)憑證規(guī)范 會計(jì)憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號； ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要； ? 會計(jì)科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 會計(jì)檔案資料保管員崗位責(zé)任制 按會計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。 負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。 系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任 制 定期檢查軟件、硬件的運(yùn)行情況。 憑證審核員崗位責(zé)任制 負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括對各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。 注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。 對審核過的憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表，交有關(guān)人員審核。 嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。 負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源 (硬件資源和軟件資源 )的調(diào)用、修改和更新的 審批手續(xù)。 協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。 會計(jì)電算化崗位責(zé)任制 系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制 ，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)