【正文】 ——→由員工本人簽。——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 貸：其他應(yīng)付款———長(zhǎng)期服務(wù)金 ——→傳出納崗 （四）長(zhǎng)期服務(wù)金 長(zhǎng)期服務(wù)金本金 （1）收長(zhǎng)期服務(wù)金 根據(jù)新來(lái)員工所交金額開(kāi)具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。 貸：應(yīng)付工資——車間 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） （2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無(wú)余額。 ——→傳主管崗復(fù)核 應(yīng)付福利——提取福利 銀行存款 其他應(yīng)收款 憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開(kāi)具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證 借：應(yīng)付工資——辦事處 （2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問(wèn)退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。 貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金 其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)） 應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資） 勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放 （1）編制工資表程序與在職員工相同 （2）每月4日前劃款，保證5日到賬 （3）編制憑證 應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 貸：其他應(yīng)付款——長(zhǎng)期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù)) 應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼） 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時(shí)工工資） （6）編制正式工資表 從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存 （7）編制記賬憑證 根據(jù)正式工資明細(xì)表開(kāi)具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來(lái)的銀行付款支票存根編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資——部門（在冊(cè)人員工資） 上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅177。 （2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 （3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。 在職員工工資發(fā)放 （1）整理異動(dòng)信息 簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的相關(guān)異動(dòng)信息——→將異動(dòng)信息分類——→登記備忘錄 注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長(zhǎng)假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。 貸：現(xiàn)金 （2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出 簽收出納崗傳來(lái)的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資——部門 貸：現(xiàn)金 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它 八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開(kāi)具的支出證明單——→編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資——部門 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。 （4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （3）修訂自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。 （2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過(guò)修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。 ——→傳主管崗復(fù)核 ——→傳主管崗復(fù)核 （2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開(kāi)記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：庫(kù)存商品—中轉(zhuǎn)庫(kù) （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——→編制“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表” ——→編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) 每月月底審核成本崗傳來(lái)的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本單價(jià)。 注：中轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 每月月底審核成本崗傳來(lái)的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫(kù)品種的數(shù)量及成本，登記庫(kù)存商品賬借方——→計(jì)算庫(kù)存商品賬加權(quán)平均單價(jià)——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫(kù)存商品賬貸方——→結(jié)庫(kù)存商品賬——→月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存商品賬?！▋冬F(xiàn)） ———→ 回款單——————→上應(yīng)收賬 應(yīng) 收 賬 款 下庫(kù)存賬,上發(fā)出賬上庫(kù)存賬 ——————→ B類銷售單 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 中轉(zhuǎn)庫(kù) 庫(kù)存商品賬 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 深入車間、倉(cāng)庫(kù)熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。 借：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 結(jié)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/）17% 其他應(yīng)付款——價(jià)差 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) （成本+價(jià)差） （成本+價(jià)差） （成本+價(jià)差） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品（試賣樣品） （3）部門領(lǐng)用 借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用） ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) （2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料 貸：庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)庫(kù) 注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫(kù) 貨物退回，根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫(kù)上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。 ——→傳主管崗復(fù)核 管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） ——→傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗 注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 貸：銀行存款 管理費(fèi)用——水/電 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） （三）其他核算 水（電）費(fèi) 收受出納崗傳來(lái)的水（電）費(fèi)委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 借：制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目 人工費(fèi)用 材料 在產(chǎn)品材料費(fèi)用 費(fèi)用 材料發(fā)出 產(chǎn)成品輔助費(fèi)用 醫(yī)藥庫(kù) 生產(chǎn)費(fèi)用 日常費(fèi)用 產(chǎn)成品入庫(kù) 產(chǎn)品成本核算 費(fèi)用歸集與分配 費(fèi)用核算 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額 附表： 領(lǐng)用單位： 熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 （六）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。 應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 其他應(yīng)收款——藥品公司 應(yīng)付賬款——武馬 營(yíng)業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工） 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） （2）盤虧 借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。 ——→傳成本崗審核 注：（1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 借：制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） ——→傳成本崗審核 注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 制造費(fèi)用——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） ——→傳成本崗審核 （3）零星對(duì)外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開(kāi)票崗向武馬開(kāi)具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——武馬 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 （2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 ——→傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 管