某小貸公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(參考版)
2025-04-19 03:16本頁面
【正文】 能干的人，不在情緒上計(jì)較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計(jì)較。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。第五十九條 本制度由XX公司負(fù)責(zé)制定和解釋。如無法作出估計(jì)，應(yīng)當(dāng)說明其原因。四、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)視同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的會(huì)計(jì)報(bào)表作相應(yīng)的調(diào)整。三、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。如果追溯調(diào)整時(shí)累積影響不能確定，會(huì)計(jì)政策變更均采用未來適用法。一、公司按照法律或會(huì)計(jì)制度等行政法規(guī)、規(guī)章要求變更會(huì)計(jì)政策時(shí)，按國家發(fā)布的相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定執(zhí)行。三、對(duì)備查登記類事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)其度量屬性分別以單位貨幣或合同金額在表外進(jìn)行登記。一、對(duì)或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)合同金額在表外記錄相關(guān)或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。第五十五條 公司可根據(jù)實(shí)際情況開展專題財(cái)務(wù)分析，如對(duì)盈利情況的分析、對(duì)費(fèi)用成本管理的分析、對(duì)內(nèi)控狀況的分析等。公司按年向股東大會(huì)以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第五十二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。七、未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)下年分配。五、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)提取董事長基金和用于獎(jiǎng)勵(lì)公司經(jīng)營管理者的獎(jiǎng)金。三、提取法定公積金，按凈收益扣除彌補(bǔ)虧損的10%提取，公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%可不再提取。 一、被沒收的財(cái)物損失，支付滯納金和罰款。公司發(fā)生的年度損失，可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第四十八條 公司的經(jīng)營性費(fèi)用支出建立分級(jí)授權(quán)的審批制度，專項(xiàng)管理、單獨(dú)建賬、明細(xì)核算，不得與其他資金混合存放，混淆核算。七、以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。六、營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用。四、其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項(xiàng)的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動(dòng)資產(chǎn)及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。其費(fèi)用管理辦法在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)和公司制度規(guī)定下，自行制定，由董事長批準(zhǔn)實(shí)施。費(fèi)用管理實(shí)行“全額預(yù)算，授權(quán)審批，分類管理，限額控制”的原則進(jìn)行控制。對(duì)營業(yè)費(fèi)用中的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)實(shí)行比例控制，據(jù)實(shí)列支。經(jīng)營性費(fèi)用是指除人力費(fèi)用以外的其他費(fèi)用支出。人力費(fèi)用，是指營業(yè)過程中發(fā)生的員工工資福利性支出。一、借款利息支出指公司向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許的范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等，其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。 第四十五條 公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入，并及時(shí)納入會(huì)計(jì)賬核算，除行政管理費(fèi)收入外，其他各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。財(cái)產(chǎn)清查必須填制清查表，清查表由清查人，實(shí)物保管員，部門主管人簽章，會(huì)計(jì)人員復(fù)核后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章，每年的清查資料應(yīng)裝訂成冊(cè)，歸檔保存。開辦費(fèi)應(yīng)自公司營業(yè)之日起進(jìn)行全額攤銷。第四十二條 無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際取得時(shí)所支付的價(jià)款記賬并在其受益期限內(nèi)攤銷，財(cái)經(jīng)政策另有規(guī)定的，從其規(guī)定。對(duì)有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任，查明原因，分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償，調(diào)整賬務(wù)，及時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第四十條 物資保管員對(duì)固定資產(chǎn)和重要物資建立實(shí)物登記簿，詳細(xì)記載實(shí)物的名稱，類別，規(guī)格，型號(hào)，購入時(shí)間，數(shù)量，保管人，領(lǐng)用人等內(nèi)容，做到一物一卡，賬卡相符。第六章 資產(chǎn)管理和清查 第三十八條 辦公室配備專職物資保管員負(fù)責(zé)對(duì)公司的固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行價(jià)值管理。第三十七條 對(duì)不需用固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報(bào)廢，需要處置時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)報(bào)告，說明原因，經(jīng)營管理部審查后報(bào)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后處理。財(cái)務(wù)部門為監(jiān)督部門。第三十五條 公司辦公室為固定資產(chǎn)的日常管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、維修、盤點(diǎn)、處置。第三十四條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)（包括裝修費(fèi)）支出，計(jì)入當(dāng)期成本。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%5%確定（對(duì)清理費(fèi)用大于或等于殘值的，凈殘值率可以從簡不計(jì)）。一、房屋、建筑物為20年；二、機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；三、器具、工具、家具等為5年；四、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具4年五、電子設(shè)備3年。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計(jì)提折舊；當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)包括取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)，固定資產(chǎn)取得時(shí)的實(shí)際成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，按照相關(guān)固定資產(chǎn)的規(guī)定分別確定。第三十一條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則，取得固定資產(chǎn)時(shí)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均
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