【正文】 價為依據(jù)，防止人為低價銷售，效益外流。 債權(quán)的管理 會計人員必須加強責任心，對每筆債權(quán)決不能只記不管，應(yīng)隨時督促業(yè)務(wù)人員清賬，對超過三個月以下的債權(quán)建立債權(quán)臺賬，明確債權(quán)責任人，及時上報有關(guān)領(lǐng)導，督促清欠，債權(quán)時間不得隨意改變。 管理目的： 保證資金運作的安全性、流動性、效益性，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達到資產(chǎn)保值增值的目的。 資金籌措計劃及決策： 資金籌劃和決策應(yīng)堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，以防止和杜絕資金的沉淀和短缺。 資金使用、控制 資金使用內(nèi)容： 資金使用分為采購資金使用，固定資產(chǎn)和在建工程資金使用，投資資金和消費資金使用。 長期投資管理： 資金管理中心負責公司投資資金的具體運作和管理，對長期投資應(yīng)進行合理規(guī)劃、充分論證、科學決策、分級審批，并對長期投資實施動態(tài)管理。 采購資金項目效益評價： 條件具備時，應(yīng)實施批量采購資金（項目資金）的監(jiān)控管理，即從采購資金投入到收回，以及批量采購發(fā)生的各種費用的歸集，并與收入相匹配，最終反映出批量采購資金（項目資金）運作的盈虧情況，以此對該項目的使用效益進行評價。 其他貨幣資金管理： 若因特殊情況，在發(fā)生對外經(jīng)濟活動中，采用其它貨幣資金結(jié)算的，必須嚴格按照 公司財務(wù)管理制度規(guī)定進行管理，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶。 網(wǎng)上銀行資金的管理：網(wǎng)上銀行資金的劃拔、支付必須由財務(wù)部指定的人員經(jīng)辦，先履行正常支款手續(xù)后，在網(wǎng)上經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、分管總經(jīng)理授權(quán)確認，方可付出。 應(yīng)收票據(jù)的管理： 嚴格按照公司財務(wù)管理制度規(guī)定進行管理，資金管理中心應(yīng)根據(jù)資金使用計劃及時將收到的銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)，提高現(xiàn)有資金的使用效率。 短期投資資金的使用效益： 對短期投資資金的使用效益，以資金管理中心提供的投資效益表加以評定。 消費資金管理： 本著先經(jīng)營、后消費的原則，在優(yōu)先滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的基礎(chǔ)上，合理安排各項消費資金的使用。訂貨合同執(zhí)行完畢后，采購公司（或有采購權(quán)的其它經(jīng)營部門）應(yīng)督促供應(yīng)商及時結(jié)清貨款取回發(fā)票，由財務(wù)人員對實際結(jié)算發(fā)票進行帳務(wù)處理，及時反映公司在供應(yīng)商的帳余資金情況，并定期編制進貨尾欠和帳余資金匯總表，采購公司（或有采購權(quán)的其它經(jīng)營部門）負責據(jù)此迅速清回欠款。 資金籌措： 、投資者、融資企業(yè)保持良好的合作關(guān)系，加強對經(jīng)營過程中資金運行的監(jiān)督管理，保證資金安全回籠，按期償還借貸，維護企業(yè)在金融機構(gòu)的良好信譽，保持資金籌措渠道暢通，并適時吸納關(guān)聯(lián)企業(yè)的閑臵資金，彌補預算缺口，完成資金籌措計劃，最大限度地滿足公司經(jīng)營運作的資金需要。 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部及下屬金屬貿(mào)易事業(yè)部。 對供應(yīng)重點工程所發(fā)生的債權(quán)，會計人員應(yīng)根據(jù)事業(yè)部所提供的合同為依據(jù)，分析債權(quán)是否合理，并在債權(quán)報表上注明 合同號及債權(quán)合理數(shù)額。 會計人員必須及時 做賬務(wù)處理，做如下會計分錄： 銷售時： 借：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 — 銷項稅 其他業(yè)務(wù)收入（上、下力收入） 營業(yè)外收入（尾差） 結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 庫存商品的核算 庫存商品必須采用個別計價法，做到一料一卡，嚴格保管，不得缺卡，會計人員必須及時登記庫存明細賬，做到數(shù)量、金額準確，不串卡，每月一級、二級、三級賬必須賬賬相符。 管理目的 ： 為加強公司的財務(wù)核算管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 6 固定資產(chǎn)核算管理辦法 固定資產(chǎn)管理： 指對公司的固定資產(chǎn)核算進行管理。 ，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表編制說明，設(shè)定報表數(shù)據(jù)取數(shù)關(guān)系，進行數(shù)據(jù)定義，設(shè)臵計算公式，做到賬表之 間、表內(nèi)各項目之間、報表與報表之間相互銜接，本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)相互銜接。 ? 摘要與原始憑證內(nèi)容一致； ? 能準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡練； 審核無誤。 做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。 憑證審核員崗位責任制 負責憑證的審核工作，包括對各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。 完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責任與經(jīng)濟責任考核制度。 會計檔案資料保管員。負責輸入會計數(shù)據(jù)，啟 動計算機處理會計數(shù)據(jù)，打出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表），要求具備會計知識及上機操作知識。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準， 并限期歸還。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 歸檔范圍 公司的會計憑證； 會計帳簿； 會計報表、 查帳報告、驗資報告 ； 會計文件、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會議等各種會計資料。 差旅費及各種補助單 (包括領(lǐng)款單 )，由部門主任簽字，有關(guān)人員審核時間、天數(shù)無誤后，送總經(jīng)理簽字，交出納員付款，填制記帳憑證，辦理會計核算手續(xù)。 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 清帳 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人填寫報銷憑證封面，填寫金額要無誤、相關(guān)人員核對驗收 (購臵物品由保管人員簽字 )、總經(jīng)理審 批。 管理目的 ： 為加強公司的支票管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。公司領(lǐng)導人對財務(wù)報告的合法性、真實性負法律責任。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。 結(jié)帳時，應(yīng)當結(jié)出每個帳戶的期末余額。核對會計帳 簿記錄與原始憑證、記帳憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記帳方向是否相符。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 ，不得跳行、隔頁。裝訂后再按實際使用的帳頁順序編定 頁碼。 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號、種類，同時在記帳憑證上注明 附件另訂 和原始憑證名稱及編號。 ，應(yīng)當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 后，如有空行，應(yīng)當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。凡是與記帳憑證中的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。作廢時應(yīng)當加蓋 作廢 戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 公司的會計憑證 、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當建立檔案，妥善保管。 財務(wù)管理制度 20xx 年 目 錄 1 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 4 會計核算規(guī)定 4 填制會計憑證規(guī)定 4 登記會計帳簿規(guī)定 7 編制財務(wù)報告規(guī)定 9 科目使用規(guī)定 10 會計數(shù)據(jù)處理流程 12 2 支票管理辦法 13 保管 13 審批權(quán)限 13 使用 13 清帳 13 管理流程 13 3 現(xiàn)金管理 辦法 15 現(xiàn)金使用范圍 15 現(xiàn)金使用規(guī)定 15 現(xiàn)金使用審批權(quán)限 16 管理流程 16 4 會計檔案管理辦法 17 歸檔范圍 17 會計檔案的保存 17 會計檔案的借用 17 會計檔案保管期限 18 會計檔案借用的審批權(quán)限 18 管理流程 18 5 會計電算化管理辦法 19 目的 19 會計崗位的劃分 19 會計電算化崗位責任制 19 運用規(guī)范 21 6 固定 資產(chǎn)核算管理辦法 23 實行財產(chǎn)綜合核算管理的分工負責制 23 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購臵程序 23 固定資產(chǎn)的處理與報廢 23 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 24 管理流程 24 7 財務(wù)核算管理辦法 25 物資采購核算 25 商品銷售的核算 25 庫存商品的核算 26 費用的核算 26 債權(quán)的管理 26 外地網(wǎng)點銷售管理 26 管理流程 27 8 資金管理辦法 28 總則 28 資金籌措及擔保 28 資金使用、控制 29 資金效益的評價 30 貨幣資金管理 30 管理流程 32 1 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 財務(wù)管理： 指對公司財務(wù)日常會計核算進行管理。 實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。 ，大寫與小寫金額必須相符。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙 (發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外 )套寫，并連續(xù)編號。 原始憑證不得涂改、挖補。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù) 為準。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證有錯誤的，應(yīng)當用藍字填制一張更正的記帳憑證。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在 元 或者 角 字之后應(yīng)當寫 整 字或者 正 字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫 整 或者 正 字。 ，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加