【正文】 ； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 編制及時，連續(xù)編號。 ? 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時編制記賬憑證； ? 憑證日期與憑證編號順序一致，憑證編號不重號、不跳號。 會計科目運(yùn)用準(zhǔn)確。 ? 會計科目設(shè)臵及一級科目編碼 符合國家統(tǒng)一會計制度的要求； ? 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。 摘要簡明、準(zhǔn)確。 ? 摘要與原始憑證內(nèi)容一致； ? 能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡練； 審核無誤。 ? 會計憑證在輸入計算機(jī)前，須經(jīng)專人審核； ? 已錄入計算機(jī)的記賬憑證在登記機(jī)內(nèi)賬簿前，須經(jīng)專人審核； ? 準(zhǔn)確運(yùn)用會計憑證更正方法。對需要修改的機(jī)內(nèi)會計憑證，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準(zhǔn)確運(yùn)用紅字更正法、補(bǔ)充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯誤。 會計賬簿 規(guī)范 準(zhǔn)確設(shè)臵和啟用會計賬簿 ? 應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會計賬簿，包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)臵相應(yīng)的三欄賬、多欄賬。 ? 準(zhǔn)確填寫賬簿啟用表和目錄。 會計賬簿應(yīng)格式齊全、完整，登記及時，計算準(zhǔn)確。 ? 對于輸出的會計賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會計制度的要求； ? 應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本 日收入合計 數(shù)、本日支出合計數(shù)和本日余額； 財務(wù)會計報告規(guī)范 財務(wù)會計報告格式齊全、規(guī)范，編報及時。 ? 對外報送的財務(wù)會計報告的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容、編報時間等，均應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求，不能隨意增列或減并表內(nèi)項目，更不能任意變更表內(nèi)項目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容； ? 內(nèi)部使用的會計報表應(yīng)做到科學(xué)合理、體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、簡明實用。 ，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表編制說明，設(shè)定報表數(shù)據(jù)取數(shù)關(guān)系，進(jìn)行數(shù)據(jù)定義，設(shè)臵計算公式，做到賬表之 間、表內(nèi)各項目之間、報表與報表之間相互銜接，本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)相互銜接。 會計檔案規(guī)范 及時打印會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)會計資料。 ? 記賬憑證可以用計算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計算機(jī)連續(xù)編號，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出； ? 一般賬簿可根據(jù)實際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； ? 機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù) 量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄； ? 打印的會計賬簿、會計報表等會計資料均應(yīng)有打印人員姓名。 正確及時裝訂會計檔案。 ? 會計憑證一般每月裝訂一次，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，裝訂牢固，每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管姓名，并由裝訂人簽章； ? 會計賬簿按年裝訂，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，同類賬頁裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號； ? 按順序裝訂會計報表，并按保管年 限編制卷號。 正確保管好各種存貯介質(zhì)的會計檔案。 ? 每天對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會計檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放； ? 定期對各種存貯介質(zhì)的會計檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會計檔案損壞、丟失； ? 會計檔案保管地點(diǎn)應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。 ? 計算機(jī)會計核算使用的計算機(jī)在淘汰處理時，應(yīng)按保密部門的要求對硬盤進(jìn)行妥善處理，確保原有數(shù)據(jù)全部刪除，以防泄密。 6 固定資產(chǎn)核算管理辦法 固定資產(chǎn)管理： 指對公司的固定資產(chǎn)核算進(jìn)行管理。 管理目的 ： 為加 強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 實行財產(chǎn)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制 財產(chǎn)主管部門：本公司資產(chǎn)管理部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購臵、處臵和報廢等業(yè)務(wù)； 財產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修； 財產(chǎn)核算管理部門：為本公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點(diǎn)一次。 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置程序 申請購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告； 審核批準(zhǔn)：報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)； 對外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同； 建設(shè)安裝：由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款； 驗收使用：由主管部門組織驗收，交付使用部門使用； 結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算 、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。 固定資產(chǎn)的處理與報廢 固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢，均由保管使用部門提出意見； 主管部門審核； 報總經(jīng)理批準(zhǔn) 報財務(wù)部審核后做帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 固定資產(chǎn)的購臵，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 固定資產(chǎn)的處理，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 管理流程 固定資產(chǎn)購臵核算流程 固定資產(chǎn)處理核算流程 使用部門提出增加固定資產(chǎn)報告 資產(chǎn)管理部審核簽字 總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 出納會計審核付款 見 見 見 使用部門提出處理固定資產(chǎn)報告 資產(chǎn)管理部審核簽字 總經(jīng)理審核批準(zhǔn) 會計審核后做帳務(wù)處理 見 見 見 7 財務(wù)核算管理辦法 財務(wù)核算管理： 指對公司的財務(wù)核算進(jìn)行管理。 管理目的 ： 為加強(qiáng)公司的財務(wù)核算管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 管理依據(jù)： 根據(jù)《中華人民共和國會計法》 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行范圍： 本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。 制度解釋： 公司財務(wù)管理部 物資采購核算 購進(jìn)時，先由各事業(yè)部根據(jù)合同審核發(fā)票及相關(guān)費(fèi)用，業(yè)務(wù)部門建好 庫卡交成本會計，由會計人員做相關(guān)的財務(wù)審核，所有進(jìn)貨費(fèi)用必須根據(jù) “ 公司費(fèi)用管理辦法 ” 由各事業(yè)部簽字認(rèn)可方可入賬，成本會計必須在庫卡上注明此筆貨物發(fā)生的進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用支出，以便做相關(guān)的項目跟蹤。 會計分錄 采購物資 借：物資采購 應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項稅（價外稅， 7%運(yùn)雜抵扣） 貸：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 營業(yè)外收入（尾差） 商品驗收無誤入庫時： 借：庫存商品 營業(yè)費(fèi)用 — 商品損耗（溢余） 定額內(nèi)磅虧 、磅盈 貸：物資采購 商品損耗（溢余）的標(biāo)準(zhǔn)：鋼材 177。% ，有色 177。% ，生鐵 177。% 。 商品銷售的核算 商品銷售后由業(yè)務(wù)部門根據(jù)回執(zhí)結(jié)算，交由出納會計開據(jù)相關(guān)發(fā)票，會計人員在開發(fā)票時，必須先復(fù)核，同時對銷價進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)各事業(yè)部提供備案的相關(guān)某一時期的銷價為依據(jù)，防止人為低價銷售，效益外流。 按合同供應(yīng)的重點(diǎn)工程項目，必須業(yè)務(wù)部門配合，及時結(jié)算，不得款到再結(jié)算，應(yīng)及時在應(yīng)收賬款中反映，以便事業(yè)部對工程合同跟蹤監(jiān)控，真實反映庫存。 會計人員必須及時 做賬務(wù)處理，做如下會計分錄： 銷售時： 借：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 — 銷項稅 其他業(yè)務(wù)收入（上、下力收入） 營業(yè)外收入（尾差） 結(jié)轉(zhuǎn)成本時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 庫存商品的核算 庫存商品必須采用個別計價法，做到一料一卡，嚴(yán)格保管，不得缺卡，會計人員必須及時登記庫存明細(xì)賬，做到數(shù)量、金額準(zhǔn)確，不串卡，每月一級、二級、三級賬必須賬賬相符。 會計人員每月至少去倉庫對賬一次，及時處理尾零庫卡，核對實物，做到賬實相符，同時每月末督促業(yè)務(wù)人員根據(jù)財務(wù)庫存數(shù)以及已撥末結(jié)數(shù)調(diào)整相應(yīng)的業(yè)務(wù)庫存，保證業(yè)務(wù)開單的準(zhǔn)確性，使庫存做到先進(jìn)先出。 根據(jù) “ 公司費(fèi)用管理辦法 ” ，對尾零庫卡的處理必須由保管員簽字認(rèn)可，事業(yè)部審核后財務(wù)并卡在營業(yè)費(fèi)用 — 商品損耗（溢余）科目中處理。 對駐外網(wǎng)點(diǎn)的庫存，必須每月末督促業(yè)務(wù)人員帶回庫存代卡與之核對，確保外存物資的安全性。 費(fèi)用的核算 根據(jù) “ 費(fèi)用管理 ” 辦法，費(fèi)用必須做到歸口管理，嚴(yán)格把 關(guān)，賬務(wù)處理必須準(zhǔn)確、及時。 當(dāng)期費(fèi)用必須進(jìn)當(dāng)期損益，不得掛賬，違者必究。 債權(quán)的管理 會計人員必須加強(qiáng)責(zé)任心，對每筆債權(quán)決不能只記不管，應(yīng)隨時督促業(yè)務(wù)人員清賬，對超過三個月以下的債權(quán)建立債權(quán)臺賬，明確債權(quán)責(zé)任人，及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，督促清欠，債權(quán)時間不得隨意改變。 無論進(jìn)貨債權(quán)和銷售債權(quán)的分戶賬，必須以最后一次對賬雙方認(rèn)可日期為準(zhǔn)，確保債權(quán)的時效性。 對供應(yīng)重點(diǎn)工程所發(fā)生的債權(quán)，會計人員應(yīng)根據(jù)事業(yè)部所提供的合同為依據(jù)，分析債權(quán)是否合理，并在債權(quán)報表上注明 合同號及債權(quán)合理數(shù)額。 外地網(wǎng)點(diǎn)銷售管理 在當(dāng)?shù)劁N售，當(dāng)?shù)亻_發(fā)票。業(yè)務(wù)人員收到支票或現(xiàn)金繳當(dāng)?shù)劂y行（原則上采取收支兩條線），開據(jù)提貨單時，須在臺賬上登記物資編號，到月底準(zhǔn)確統(tǒng)計各物資編號上所銷售噸位。提貨回單、銀行回單、銷售發(fā)票記賬聯(lián)整理后連同統(tǒng)計結(jié)果交營銷部核算，營銷部根據(jù)實際 情況核定價格，進(jìn)貨發(fā)票開好后，連同網(wǎng)點(diǎn)開據(jù)的銷貨發(fā)票記賬聯(lián)，相對應(yīng)的銀行進(jìn)賬回單、提貨回單一起轉(zhuǎn)交財務(wù)做賬，同時抵扣聯(lián)直接交網(wǎng)點(diǎn)帶回認(rèn)證抵扣。 客戶直接匯款到總部的，由業(yè)務(wù)人員帶回交總部收款，開據(jù)發(fā)票， 視同各網(wǎng)點(diǎn)在總部的銷售。 管理流程 物資采購核算流程 商品銷售核算流程 采購部門憑進(jìn)貨發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā) 票、入庫驗收單 會計憑進(jìn)貨發(fā)票、入庫驗收單做進(jìn)貨核算 見 銷售公司收到貨款 出納會計憑進(jìn)帳回單、提貨回單開具發(fā)票 會計憑進(jìn)帳回單、提貨回單、發(fā)票記帳聯(lián)做銷售核算 見 見 8 資金管理辦法 資金管理： 資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是對企業(yè)資金循環(huán)及周轉(zhuǎn)過程各個環(huán)節(jié)的管理，是對資金籌集、運(yùn)用、分配的決策、計劃、監(jiān)督和控制。 管理目的： 保證資金運(yùn)作的安全性、流動性、效益性，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的管理目標(biāo)，最大限度地發(fā)揮資金的綜合使用效率，達(dá)到資產(chǎn)保值增值的目的。 管理依據(jù) ： 依據(jù)《經(jīng)濟(jì)法》、《中華人民