【正文】 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本 日收入合計(jì) 數(shù)、本日支出合計(jì)數(shù)和本日余額； 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)范 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告格式齊全、規(guī)范，編報(bào)及時(shí)。 會(huì)計(jì)檔案資料保管員崗位責(zé)任制 按會(huì)計(jì)檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。 負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源 (硬件資源和軟件資源 )的調(diào)用、修改和更新的 審批手續(xù)。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的正常運(yùn)行協(xié)調(diào)工作，要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由會(huì)計(jì)主管兼任。 管理流程 現(xiàn)金支款流程 報(bào)銷流程 見 領(lǐng)用人填寫借款單 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納會(huì)計(jì)按批準(zhǔn)金額支付 部門經(jīng)理審核簽字 見 見 見 . 經(jīng) 手人填寫報(bào)銷憑證封面 相關(guān)人員審核簽字驗(yàn)收 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納會(huì)計(jì)審核付款 見 見 4 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 檔案管理： 指對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 現(xiàn)金使用規(guī)定 結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 ，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。 編制財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。 登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書 寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫。 登記會(huì)計(jì)帳簿規(guī)定 按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會(huì)計(jì)帳簿。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外， 其他記帳憑證必須附原始憑證， 并注明所附原始憑證的張數(shù)。 ，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)臵帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。 生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 字中間有 0時(shí)，漢字大寫金額要寫 零 字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)0時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè) 零 字；阿拉伯金額數(shù)字元位是 0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè) 0、元位也是 0但角位不是 0時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè) 零 字，也可以不 寫 零 字。不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明 此行空白 、 此頁空白 字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。 。 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 保管 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。確需現(xiàn)金支付， 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx 元。 會(huì)計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案 ，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記。如果基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員上機(jī)操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。 系統(tǒng)操作員崗位責(zé)任制 、數(shù)據(jù)備份和輸出會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報(bào)表）工作。 ，向各類電算化崗位人 員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表、憑證等會(huì)計(jì)檔案資料。 會(huì)計(jì)檔案規(guī)范 及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 物資采購核算 購進(jìn)時(shí)，先由各事業(yè)部根據(jù)合同審核發(fā)票及相關(guān)費(fèi)用，業(yè)務(wù)部門建好 庫卡交成本會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)人員做相關(guān)的財(cái)務(wù)審核，所有進(jìn)貨費(fèi)用必須根據(jù) “ 公司費(fèi)用管理辦法 ” 由各事業(yè)部簽字認(rèn)可方可入賬，成本會(huì)計(jì)必須在庫卡上注明此筆貨物發(fā)生的進(jìn)貨運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用支出，以便做相關(guān)的項(xiàng)目跟蹤。 外地網(wǎng)點(diǎn)銷售管理 在當(dāng)?shù)劁N售，當(dāng)?shù)亻_發(fā)票。 ：資金管理中心負(fù)責(zé) 對(duì)公司的各種籌措資金的成本進(jìn)行控制和動(dòng)態(tài)管理，資 金的籌措應(yīng)采取靈活、多樣的融資方式，在滿足資金需求的前提下，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)最低籌資成本組合。有關(guān)職能部門應(yīng)本著節(jié)約原則，編制項(xiàng)目預(yù)算和消費(fèi)資金的開支計(jì)劃，嚴(yán)格 按照審批程序報(bào)批，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況做到心中有數(shù)，嚴(yán)格控制和杜絕超計(jì)劃開支。 銷售收入管理： 公司對(duì)外銷售，應(yīng)堅(jiān)持“錢進(jìn)來，貨出去”原則，不得采取賒銷的方式，所有銷售公司及鋼廠直銷的銷售回籠款，一 律匯入資金管理中心指定的帳戶。資金管理中心根據(jù)資金使用計(jì)劃及公司融資要求安排資金在各家開戶行的存款額度，在保證經(jīng)營和融資所需的前提下，盡可能減少資金停滯時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)速度。待工程項(xiàng)目實(shí)施后，資產(chǎn)管理部應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目資金實(shí)施跟蹤管理監(jiān)督，切實(shí)做到專款專用。 資金籌措及擔(dān)保 資金籌措內(nèi)容： 包括向銀行貸款、開具承兌匯票、企業(yè)間拆借資金以及結(jié)算資金等。 當(dāng)期費(fèi)用必須進(jìn)當(dāng)期損益，不得掛賬，違者必究。 固定資產(chǎn)審批權(quán)限 固定資產(chǎn)的購臵，由資產(chǎn)管理部審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)格式齊全、完整，登記及時(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確。 按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖晟菩浴⑦m應(yīng)性和正確性維護(hù)。 負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時(shí)性檢查工作。 會(huì)計(jì)崗位的劃分 系統(tǒng)管理員。 現(xiàn)金使用審批權(quán)限 部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。 制度解釋： 公司財(cái)務(wù)管理部 現(xiàn)金使用范圍 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 ? 在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱，或者 同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填編號(hào)，不填科目名稱。 ，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明 結(jié)轉(zhuǎn)下年 字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。 定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 ，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 ，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫 00，或者符號(hào) ；有角無分的，分位 應(yīng)當(dāng)寫 0，不得用符號(hào) 代替。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。 ，必須附在記帳憑證之后。一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì) 計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 借或貸 等欄內(nèi)寫明 借 或者 貸 等字樣。核對(duì)不同會(huì)計(jì)帳簿之間的帳簿記錄是否相符，包括：總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)，總帳與明細(xì)帳核對(duì)，總帳與日記帳核對(duì)，會(huì)計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)等。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有 關(guān)數(shù)字。 審批權(quán)限 部門經(jīng)理審核簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。超額部分應(yīng)存入銀行。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見 。 憑證審核員。 嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。 運(yùn)用規(guī)范 會(huì)計(jì)憑證規(guī)范 會(huì)計(jì)憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括： ? 填制憑證的日期； ? 憑證的編號(hào)； ? 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要； ? 會(huì)計(jì)科目； ? 金額； ? 所附原始憑證張數(shù)； ? 有關(guān)人員簽章。 ? 記賬憑證可以用計(jì)算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證； ? 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計(jì)算機(jī)連續(xù)編號(hào)，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出； ? 一般賬簿可根據(jù)實(shí)際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次； ? 機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù) 量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項(xiàng)目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄； ? 打印的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料均應(yīng)有打印人員姓名。 會(huì)計(jì)分錄 采購物資 借：物資采購 應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項(xiàng)稅（價(jià)外稅， 7%運(yùn)雜抵扣） 貸：銀行存款（或相關(guān)客戶往來科目） 營業(yè)外收入（尾差） 商品驗(yàn)收無誤入庫時(shí)： 借：庫存商品 營業(yè)費(fèi)用 — 商品損耗（溢余） 定額內(nèi)磅虧 、磅盈 貸：物資采購 商品損耗（溢余）的標(biāo)準(zhǔn)：鋼材 177。業(yè)務(wù)人員收到支票或現(xiàn)金繳當(dāng)?shù)劂y行（原則上采取收支兩條線），開據(jù)提貨單時(shí)，須在臺(tái)賬上登記物資編號(hào)，到月底準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)各物資編號(hào)上所銷售噸位。借入資金的成本測(cè)算依據(jù)為：（ 1）、借入資金的成本根據(jù)當(dāng)月借款的金額和借 款的月平均利率確定；（ 2）、開具銀行承兌匯票成本，根據(jù)銀票的保證金額度和保證金的平均利率以及銀票的手續(xù)費(fèi)確定；（ 3）、增量資金成本應(yīng)不高于銀行同期貸款利息。資金管理中心應(yīng)對(duì)消費(fèi)資金支出的總體執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，并向公司總經(jīng)理報(bào)告。 銀行帳戶管理： 銀行帳戶開設(shè)原則：就近、方便結(jié)算、融資所需、服務(wù)優(yōu)良。并嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。對(duì)固定資產(chǎn)投資、建設(shè)、改造工程，資產(chǎn)管理部應(yīng)制定有關(guān)工程項(xiàng)目可行性方案，并據(jù)此會(huì)同資金管理中心編制有關(guān)資金使用計(jì)劃，由總經(jīng)理辦公會(huì)議通過。 管理內(nèi)容： 本辦法分為資金籌措及擔(dān)保管理、資金運(yùn)用管理、資金效益評(píng)價(jià)、貨幣資金管理和附則五個(gè)部分內(nèi)容。 費(fèi)用的核算 根據(jù) “ 費(fèi)用管理 ” 辦法，費(fèi)用必須做到歸口管理，嚴(yán)格把 關(guān)，賬務(wù)處理必須準(zhǔn)確、及時(shí)。 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢 固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢，均由保管使用部門提出意見； 主管部門審核； 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 報(bào)財(cái)務(wù)部審核后做帳務(wù)處理。 ? 準(zhǔn)確填寫賬簿啟用表和目錄。 負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。 協(xié)調(diào)本系